企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理體系強(qiáng)化項(xiàng)目全面預(yù)算體系培訓(xùn)(ppt49)(1)-閱讀頁(yè)
2025-01-30 21:36本頁(yè)面
【正文】 T法律事務(wù)稽核審計(jì)財(cái)務(wù)公司層面業(yè)務(wù)部門管理部門匯總部門352023年安達(dá)信版權(quán)所有預(yù)算編制過(guò)程中人員參與的重要性q 公司中、高層管理層都應(yīng)該參與公司的預(yù)算編制：216。 在日本： 67％的公司要求管理人員參與預(yù)算編制q 基層人員參與預(yù)算編制的優(yōu)勢(shì)：216。 使員工宜于接受目標(biāo)216。362023年安達(dá)信版權(quán)所有預(yù)算編制過(guò)程中的道德問(wèn)題q 利用專業(yè)機(jī)構(gòu)或企業(yè)內(nèi)部研發(fā)、市場(chǎng)機(jī)構(gòu)進(jìn)行充分市場(chǎng)研究，提高預(yù)估的準(zhǔn)確性q 貫徹公司利益最大化原則216。 利用道德教育提高員工素質(zhì)和專業(yè)化程度q 小案例 :216。一位身為該公司航空航天器制造部門副經(jīng)理的代理人說(shuō)：公司向員工傳遞一個(gè)信息，即使完成公司業(yè)績(jī)制表的壓力不斷增加，也必須遵守公司的道德和法規(guī)行為規(guī)范。 戰(zhàn)略規(guī)劃階段? 制定單位： 公司的股東大會(huì)及董事會(huì)? 制定時(shí)間： 第二、三季度? 制定內(nèi)容： 根據(jù)市場(chǎng)狀況對(duì)戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃進(jìn)行修訂，確定經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)展速度，分布區(qū)域等基本方向216。 預(yù)算編制階段? 編制單位： 公司機(jī)構(gòu)管理部、各地區(qū)業(yè)務(wù)總部和營(yíng)業(yè)部? 編制時(shí)間： 第四季度? 編制內(nèi)容： 根據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)劃及對(duì)下年度市場(chǎng)情況的預(yù)期調(diào)整，按照營(yíng)業(yè)部、區(qū)域業(yè)務(wù)總部、機(jī)構(gòu)管理部的層級(jí)編制和匯總經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)收入預(yù)算經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)收入預(yù)算的編制（示例）382023年安達(dá)信版權(quán)所有審批公司的年度預(yù)算確定公司的戰(zhàn)略編制公司的年度預(yù)算審批公司的年度預(yù)算預(yù)算的執(zhí)行監(jiān)控和調(diào)整預(yù)算執(zhí)行結(jié)果對(duì)戰(zhàn)略的指導(dǎo)392023年安達(dá)信版權(quán)所有q 建立跨部門團(tuán)隊(duì)和一致的審核程序評(píng)估編制的預(yù)算q 使預(yù)算關(guān)鍵用戶參與書面的預(yù)算審批過(guò)程q 下發(fā)預(yù)算同時(shí)下發(fā)部門經(jīng)理預(yù)算考核指標(biāo)q 明確審批各類預(yù)算的合理時(shí)限q 明確延誤預(yù)算審核的責(zé)任審批公司年度預(yù)算的目的402023年安達(dá)信版權(quán)所有預(yù)算的執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整確定公司的戰(zhàn)略編制公司的年度預(yù)算審批公司的年度預(yù)算預(yù)算的執(zhí)行監(jiān)控和調(diào)整預(yù)算執(zhí)行結(jié)果對(duì)戰(zhàn)略的指導(dǎo)412023年安達(dá)信版權(quán)所有預(yù)算執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整的作用q 每周、每月、每季度、每半年定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行差異分析，并對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行及時(shí)的調(diào)整q 通過(guò)將預(yù)算執(zhí)行情況與績(jī)效考核相聯(lián)系，推進(jìn)預(yù)算更好地執(zhí)行q 對(duì)于一切導(dǎo)致支出的行為，都首先需要經(jīng)過(guò)預(yù)算審核q 公司年度預(yù)算具有權(quán)威性，不宜頻繁調(diào)整，一般在年中調(diào)整一次422023年安達(dá)信版權(quán)所有預(yù)算執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整的考核指標(biāo)（示例）q 預(yù)算與實(shí)際差異的絕對(duì)及相對(duì)金額q 上一財(cái)務(wù)季度支出差異率q 節(jié)省的成本與總成本的比率q 資本投資的預(yù)期收益與實(shí)際收益的比率q 投資失敗比率432023年安達(dá)信版權(quán)所有針對(duì)問(wèn)題的解決方案q 在預(yù)算管理體系建立過(guò)程中，為了解決國(guó)泰君安預(yù)算管理現(xiàn)存的問(wèn)題，我們提出相關(guān)的解決方案如下：預(yù)算管理現(xiàn)存的問(wèn)題 安達(dá)信的解決方案167。 在制定預(yù)算的過(guò)程中，公司內(nèi)部缺乏縱向和橫向的溝通，造成各部門對(duì)制定的預(yù)算存在理解上的偏差? 通過(guò)規(guī)范設(shè)計(jì)預(yù)算流程，從制度上保障預(yù)算制定過(guò)程中得到充分的溝通? 加強(qiáng)預(yù)算管理及預(yù)算編制的培訓(xùn)167。 預(yù)算缺乏彈性，缺少必要的反饋與調(diào)整機(jī)制，使預(yù)算不能隨市場(chǎng)等因素的重大變化而變化? 定期審核預(yù)算執(zhí)行情況，分析差距原因，及時(shí)采取相應(yīng)的對(duì)策? 建議年中進(jìn)行調(diào)整167。關(guān)于預(yù)算管理的基本結(jié)論q 回顧英國(guó) Cranfield大學(xué)關(guān)于預(yù)算管理的調(diào)查訪問(wèn)，得出的結(jié)論是 ——452023年安達(dá)信版權(quán)所有目錄預(yù)算培訓(xùn)目的預(yù)算管理現(xiàn)存的問(wèn)題安達(dá)信預(yù)算管理的理念預(yù)算制定全球最佳實(shí)踐借鑒全面預(yù)算體系介紹下一階段工作安排462023年安達(dá)信版權(quán)所有下一階段工作安排時(shí)間 工作內(nèi)容 安達(dá)信 公司管理層 部門管理層 公司員工2023年 4月中旬 進(jìn)行預(yù)算培訓(xùn)工作溝通預(yù)算表格和預(yù)算流程與關(guān)鍵管理人員、項(xiàng)目小組成員、領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)對(duì)高層領(lǐng)導(dǎo)、部門經(jīng)理及營(yíng)業(yè)部經(jīng)理進(jìn)行實(shí)施培訓(xùn)2023年 6月上旬 試運(yùn)行編制 2023下半年度預(yù)算公司的領(lǐng)導(dǎo)層審批與確認(rèn)2023下半年度預(yù)算2023年 5月中旬 編制預(yù)算管理操作手冊(cè)???????????????????????472023年安達(dá)信版權(quán)所有交付品示例：預(yù)算管理的操作流程右圖是預(yù)算管理流程圖的樣本之一，明確了預(yù)算管理流程中涉及的部門和步驟，其主要的要素是：? 預(yù)算管理流程所涉及的部門? 工作內(nèi)容及步驟? 關(guān)鍵的控制點(diǎn)? 部門間相互關(guān)系? 生成的業(yè)務(wù)文件工作步驟流程涉及部門業(yè)務(wù)文件工作內(nèi)容關(guān)鍵控制點(diǎn)示 例482023年安達(dá)信版權(quán)所有交付品示例：預(yù)算編制的相關(guān)表格右圖是為預(yù)算編制所設(shè)計(jì)的相關(guān)表格，公司與部門，部門與部門都有其相應(yīng)的預(yù)算表格，預(yù)算表格中一般包括：? 相關(guān)制表信息? 年度及每月預(yù)算? 對(duì)生成預(yù)算的原因及考慮進(jìn)行必要的補(bǔ)充說(shuō)明? 填表的備注說(shuō)明說(shuō)明原因制表信息年度預(yù)計(jì)每月分解填表的備注說(shuō)明示 例492023年安達(dá)信版權(quán)所有全面預(yù)算管理交付品示例（續(xù)）－預(yù)算表格以資金預(yù)算為基礎(chǔ)各關(guān)鍵比率按照細(xì)項(xiàng)進(jìn)行分解收入支出及費(fèi)用根據(jù)資金的狀況編制投資預(yù)算與上年度的對(duì)比分析示 例502023年安達(dá)信版權(quán)所有
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