淺議企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理體系的重要性-閱讀頁(yè)
2025-07-13 15:38本頁(yè)面
【正文】 企業(yè)文化。（二）業(yè)務(wù)層面控制，是指綜合運(yùn)用各種控制手段和方法，針對(duì)具體業(yè)務(wù)和事項(xiàng)實(shí)施的控制。其中控制活動(dòng)類應(yīng)用指引包括資金活動(dòng)、采購(gòu)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)、研究與開(kāi)發(fā)、工程項(xiàng)目、擔(dān)保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、財(cái)務(wù)報(bào)告等9項(xiàng)指引；控制手段類指引包括全面預(yù)算、合同管理、內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng)等4項(xiàng)指引。六、分公司內(nèi)部控制體系建立的方法（一）、根據(jù)分公司實(shí)際，建議設(shè)立內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，委員會(huì)主任由總經(jīng)理?yè)?dān)任，下設(shè)辦公室，辦公室由各單位第一責(zé)任人組成，各部門內(nèi)設(shè)有風(fēng)險(xiǎn)職能的崗位。（三）、第一次建立內(nèi)控體系時(shí)，本人認(rèn)為還是聘請(qǐng)專業(yè)的會(huì)計(jì)事務(wù)所為公司進(jìn)行初始建立咨詢，各部門配合，把內(nèi)控體系及全面風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)先建立起來(lái)。收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息是整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步，是公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理的首要環(huán)節(jié)，其目的在于及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)可能面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，為公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估提供依據(jù)。在與專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)充分溝通的基礎(chǔ)上，各部門要制定出相應(yīng)的工作計(jì)劃，明確收集初始信息的內(nèi)容范圍、渠道來(lái)源、方法工具等，建立信息收集的匯報(bào)與監(jiān)督機(jī)制，并把收集初始信息的職責(zé)落實(shí)到相關(guān)的工作人員，明確由誰(shuí)負(fù)責(zé)對(duì)初始信息進(jìn)行必要的篩選、提煉、對(duì)比、分類、組合，為開(kāi)展下一步風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作做準(zhǔn)備。在專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)下，各職能部門要逐步探索建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息子系統(tǒng)，按照信息的采集、存儲(chǔ)、加工、分析與測(cè)試、傳遞的管理環(huán)節(jié)，不斷改善，持續(xù)改進(jìn)。同時(shí)，各職能部門要嚴(yán)格保密，確保風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的安全，并根據(jù)實(shí)際需要進(jìn)行及時(shí)的更新、改進(jìn)和維護(hù)。在流程梳理與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中，各職能部門要首先對(duì)本部負(fù)責(zé)和參與管理的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行充分梳理，并且運(yùn)用各種風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，認(rèn)真查找、梳理本部門職責(zé)范圍內(nèi)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程中是否有風(fēng)險(xiǎn)，有哪些風(fēng)險(xiǎn)？各職能部門應(yīng)當(dāng)持續(xù)關(guān)注本部門管理業(yè)務(wù)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合實(shí)際，定期不定期對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、分析和評(píng)價(jià)，并對(duì)已經(jīng)識(shí)別的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行比較，確定對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的管理優(yōu)先順序，明確現(xiàn)階段面臨的重大風(fēng)險(xiǎn)。（六）結(jié)合公司實(shí)際，制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略風(fēng)險(xiǎn)管理策略在整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系中具有統(tǒng)領(lǐng)全局的地位。各職能部門要在充分調(diào)研、認(rèn)真查找、科學(xué)評(píng)估的基礎(chǔ)上，根據(jù)公司當(dāng)期的風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度，逐一對(duì)照在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段開(kāi)具出的風(fēng)險(xiǎn)清單，綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償、風(fēng)險(xiǎn)控制等風(fēng)險(xiǎn)管理工具，確定風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警線及相應(yīng)采取的對(duì)策。同時(shí)，各職能部門要逐步建立衡量風(fēng)險(xiǎn)管理是否有效的標(biāo)準(zhǔn)，這一有效性標(biāo)準(zhǔn)要針對(duì)公司重大風(fēng)險(xiǎn)，能夠反映公司風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀；應(yīng)當(dāng)對(duì)照公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)，保證企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效果；應(yīng)當(dāng)在風(fēng)險(xiǎn)管理全過(guò)程中應(yīng)用，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)變化隨時(shí)調(diào)整。內(nèi)部控制以流程為基礎(chǔ)。內(nèi)控制度是建立內(nèi)控系統(tǒng)的重要手段和必要措施?？傊瑑?nèi)控建設(shè)是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，各職能部門要按照系統(tǒng)性原則，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理的構(gòu)成要素，全面梳理流程，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，修訂和完善內(nèi)部規(guī)章制度和業(yè)務(wù)流程，強(qiáng)化事前防范、事中監(jiān)控和事后管理，明確操作流程各個(gè)環(huán)節(jié)、有關(guān)崗位的銜接方式及操作標(biāo)準(zhǔn)。
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