【正文】 * k Q 2 其中： Q — 經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量； T －某種存貨年度計(jì)劃進(jìn)貨總量； f －平均每次訂貨成本 ； k －單位存貨年度單位儲(chǔ)存成本。 則 經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量（ Q ）＝ ? 2 T f / k 經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量的存貨總成本＝ ? 2 T f k （二）擴(kuò)展經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量模型 ? 存在商業(yè)折扣條件下的經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量 ? 存在商業(yè)折扣條件下經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量計(jì)算的基本步驟為： ? （ 1） 計(jì)算基本經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量及其全年存貨總成本； ? （ 2） 計(jì)算接受商業(yè)折扣條件下不同批量的全年總成本； ? （ 3） 比較接受商業(yè)折扣與不接受商業(yè)折扣的所有方案的總成本 ， 找出總成本最低的進(jìn)貨批量 ， 作為有商業(yè)折扣條件下的經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量 。 計(jì)算最佳經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量 。 ? 進(jìn)貨批量在 500— 800噸之間 ， 可以享受 2%的商業(yè)折扣 ， 在此范圍內(nèi) ， 進(jìn)價(jià)成本總額是相同的 ， 逐步計(jì)算可發(fā)現(xiàn) ， 越是接近價(jià)格優(yōu)惠的經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量 ， 成本總額就越低 。 ? 同理 ， 在 3%商業(yè)折扣范圍內(nèi) ， 800噸是最低經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量 ， 這時(shí)的總成本＝ 3000 ? 4000 ? （ 1 — 3%） + 6000 ?3000 / 800 + 300 ? 800 / 2 ＝ 11640000+22500+120230 = 11782500（ 元 ） 。 這時(shí)的總成本最低 。 在提前訂貨的情況下，企業(yè)再次發(fā)出訂貨單時(shí)，尚有存貨的庫存量。 用公式表示 為： 再訂貨點(diǎn) = 訂貨提前期 ? 日平均需用量 R = L * A 訂貨提前期及再訂貨點(diǎn)的情況如圖 4 — 9 存貨量 Q = 3 4 6 . 4 1 R = 1 0 0 0 L = 1 0 L = 1 0 L = 1 0 時(shí)間 圖 4 — 9 4 、保險(xiǎn)儲(chǔ)備 預(yù)計(jì)每日 平均每日 保險(xiǎn)儲(chǔ)備 = （ 最大需求 — 正常需求 ） ? 訂貨提前期 量 量 S = ( M — A ) * L 若有保險(xiǎn)儲(chǔ)備時(shí)， 再訂貨點(diǎn) = 訂貨提前期 ? 平均每日正常需要量 + 保險(xiǎn)儲(chǔ)備 R S = L * A + S 4 4 6 . 4 1 A =1 0 A ? 1 0 A ? 10 3 4 6 . 4 1 R S =2 0 0 S =1 0 0 0 1 2 3 時(shí)間 圖 4 — 10 三、存貨日常管理 ? （ 一 ） 歸口分級(jí)管理 ? 所謂存貨的歸口分級(jí)管理制度 ， 是指在經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師 （ 財(cái)務(wù)總監(jiān) ） 的領(lǐng)導(dǎo)下 ，以財(cái)務(wù)部門為核心 ， 按照用 、 管 、 算相結(jié)合的原則 ， 將存貨的定額和計(jì)劃指標(biāo) ，按各職能部門所涉及的業(yè)務(wù)歸口 ， 再按其對(duì)口分解 ， 分解落實(shí)到車間 、 班組乃至個(gè)人負(fù)責(zé)的管理制度 。 ? 財(cái)務(wù)部門的統(tǒng)一管理主要有如下幾方面工作： （ 1） 根據(jù)國家財(cái)務(wù)制度和企業(yè)具體情況制定企業(yè)資金管理的各種制度； （ 2） 認(rèn)真核定各種資金占用數(shù)額 ， 匯總編制存貨資金計(jì)劃； （ 3） 把有關(guān)計(jì)劃指標(biāo)進(jìn)行分解 ， 落實(shí)到有關(guān)單位與個(gè)人； （ 4） 對(duì)各單位的資金運(yùn)用情況進(jìn)行檢查與分析 ， 統(tǒng)一考核資金的使用情況 。 ? 各項(xiàng)資金歸口管理的分工一般是： （ 1） 原材料 、 燃料 、 包裝物等資金歸供應(yīng)部門管理； （ 2） 在產(chǎn)品和自制半成品歸生產(chǎn)部門管理；（ 3） 產(chǎn)成品資金歸銷售部門管理； （ 4） 工具用具占用的資金歸工具部門管理； （ 5） 修理用備件占用的資金歸設(shè)備動(dòng)力部門管理 。 ? 具體分解過程是： （ 1） 原材料資金計(jì)劃指標(biāo)可分配給供應(yīng)計(jì)劃 、 材料采購 、 倉庫保管 、 整理準(zhǔn)備各業(yè)務(wù)組管理； （ 2） 在產(chǎn)品資金計(jì)劃指標(biāo)可分配給各車間 、 半成品庫管理； （ 3） 成品資金計(jì)劃指標(biāo)可分配給銷售 、 倉庫保管 、 成品發(fā)運(yùn)各業(yè)務(wù)組管理 。 其中價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)是最基本的，品種數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)僅作為參考。 一般而言，三類存貨的金額比重大致為 A ： B ： C ＝ 0 ． 7 ： 0 ． 2 ： 0 ． 1 ，而品種數(shù)量比重大致為 A ： B ： C ＝ 0 ． 1 ： 0 ． 2 ： 0 ． 7 。 具體管理方式如表 4 — 13 表 4 — 13 項(xiàng)目 A 類 B 類 C 類 管理要求 控制對(duì)象 儲(chǔ)存記錄情況 采購方式 檢查方式 領(lǐng)用方式 嚴(yán)格控制 按品種 詳細(xì)記錄 按計(jì)劃 經(jīng)常檢查 限額領(lǐng)料 一般控制 按類別 一般記錄 一般掌握 定期檢查 一般掌握 簡(jiǎn)便控制 按總價(jià)值 一般記錄 按需要 必要時(shí)檢查 一般掌握 ? ABC控制法的應(yīng)用 ? 一般可以以下具體步驟進(jìn)行： ? 列示企業(yè)全部存貨的明細(xì)資料 ， 包括存貨名稱 、 耗用量 、 單價(jià)等 ， 并計(jì)算出每種存貨的價(jià)值總額； ? 計(jì)算每一種存貨價(jià)值占全部存貨價(jià)值的百分比； ? 按照價(jià)值大小由大到小進(jìn)行排序 ， 并累加金額百分比； ? 當(dāng)價(jià)值百分比累加到 70％ 左右時(shí) ， 以上存貨視為 A類 ， 百分比介于 70％ 一 90％ 之間的存貨作 B類存貨 ，其余則為 C類存貨； ? 編制 ABC分類表 （ 表 4— 14， 表 4— 15） ； ? 繪制 ABC存貨分類圖 （ 圖 4— 11） 。 ? 營運(yùn)資金政策是指對(duì)企業(yè)營運(yùn)資金管理所采取的各種策略 ， 包括流動(dòng)資產(chǎn)組合政策 、 流動(dòng)負(fù)債組合政策以及營運(yùn)資金綜合管理政策三方面內(nèi)容 。在一定業(yè)務(wù)范圍內(nèi) ， 企業(yè)對(duì)應(yīng)收帳款和存貨的投資均是事前決定的 。 分析：在上述假設(shè)條件下 ， 流動(dòng)資產(chǎn)占企業(yè)總資產(chǎn)的比重越大 ， 凈營運(yùn)資金越多 ， 支付到期債務(wù)的能力越強(qiáng) ， 營運(yùn)資金政策的風(fēng)險(xiǎn)較小 。 另一方面 ， 在某一特定銷售水平下 ， 流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重越大 ， 其相對(duì)收益率越低；反之 ， 則企業(yè)的收益率越高 。 它包括穩(wěn)健型組合政策 、 折衷型組合政策和激進(jìn)型組合政策 。 ? 流動(dòng)負(fù)債與長期負(fù)債組合政策 ? （ 二 ） 流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目組合政策 流動(dòng)資金項(xiàng)目組合政策也可以分為激進(jìn)型政策 、 折衷型政策和保守型政策三大類 。 （一）流動(dòng)資金的類別 永久性流動(dòng)資產(chǎn)是指流動(dòng)資產(chǎn)占用的最低數(shù)額；臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)是指由于季節(jié)性生產(chǎn)經(jīng)營或其他臨時(shí)突發(fā)事件原因，在永久性流動(dòng)資產(chǎn)的基礎(chǔ)上另外占用的那部分流動(dòng)資金。在這種政策下，長期負(fù)債和所有者權(quán)益這樣的長期資金來源不但要滿足固定資產(chǎn)、永久性流動(dòng)資產(chǎn)的需要，而且，還要滿足部分臨時(shí)性流動(dòng)資金的需要。 如圖 4 — 15 臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)負(fù)債 金 額 永久性流動(dòng)資產(chǎn) 長期負(fù)債及 所有者權(quán)益 固定資產(chǎn) 時(shí)間 圖 4 — 15 3 、激進(jìn)型營運(yùn)資金管理政策 激進(jìn)型營運(yùn)資金管理政策是一些善于冒險(xiǎn)的管理者經(jīng)常采用的政策。 如圖 4 — 16 臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn) 金 流動(dòng)負(fù)債 額 永久性流動(dòng)資產(chǎn) 長期負(fù)債及 固定資產(chǎn) 所有者權(quán)益 時(shí)間 圖 4 — 16 演講完畢，謝謝觀看！