【正文】 5000B．2500C．1500 D．130052．2013年3月，甲房地產(chǎn)公司采用預收款方鼓將一棟自建寫字樓出售給乙公司。已知銷售不動產(chǎn)的營業(yè)稅稅率為5%。A．150B．80C．70 D．053．上海市A公司因調(diào)整公司營銷戰(zhàn)略，將其在惠州市的一處閑置下來的辦公用房賣給重慶市B公司。根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，A公司營業(yè)稅納稅申報的地點應當是（　　）。已知，甲公司適用的城市維護建設稅稅率為7%。A．4．20B．3．92C．3．22 D．2．3855．甲公司2013年3月份實際繳納增值稅34萬元、消費稅12萬元、營業(yè)稅10萬元、土地增值稅4萬元。甲公司3月份應繳納的教育費附加為（　?。┤f元。A．進口人向境外采購代理人支付的買方傭金B(yǎng)．賣方付給進口人的正常回扣C．進口人在成交價格之外另行支付給賣方的傭金D．貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸之后的運輸費用57．根據(jù)關稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應計入出口貨物完稅價格的是（　　）。這種關稅稅率形式稱為（　　）。已知，該貨物適用的關稅稅率為20%。A．18B．20C．22 D．2460．根據(jù)關稅法律制度的規(guī)定，進出口貨物，因收、發(fā)貨人或者其代理人違反規(guī)定而造成少征或者漏征關稅的，海關可以（　?。┳氛?。A．海關審定的租金B(yǎng)．海關審定的采購價格C．按照一般進口貨物估定完稅價格D．貨物成交價格二、多項選擇題1．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應當征收增值稅的有（　　）。A．將自產(chǎn)的貨物用于投資B．將自產(chǎn)的貨物分配給股東C．將自產(chǎn)的貨物用于集體福利D．將外購的貨物用于非增值稅應稅項目3．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應當征收增值稅的有（　?。?。A．將購進的貨物用于擴建職工食堂B．將本企業(yè)生產(chǎn)的貨物分配給投資者C．將委托加工的貨物用于集體福利D．將購進的貨物作為投資提供給其他單位5．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下到各項中，不征收增值稅的有（　　）。A．郵局提供郵政服務并銷售集郵商品B．商店銷售空調(diào)并負責安裝C．汽車制造廠銷售汽車，又開設門市部修理汽車D．塑鋼門窗銷售商店在銷售產(chǎn)品的同時又為該客戶提供安裝服務7．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征增值稅的有（　　）。A．采取直接收款方式銷售貨物的，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天B．銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天C．采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天D．委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天；未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿90天的當天9．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以作為增值稅進項稅額抵扣憑證的有（　?。．不動產(chǎn)在建工程使用的外購物資B．生產(chǎn)應稅產(chǎn)品購入的原材料C．因管理不善變質的庫存購進商品D．因管理不善被盜的產(chǎn)成品所耗用的購進原材料11．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人支付的下列運費中，不允許計算進項稅額抵扣的有（　　）。A．向消費者個人銷售應稅貨物B．向小規(guī)模納稅人銷售應稅貨物C．向一般納稅人銷售應稅貨物D．銷售免稅貨物13．根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點方案》的規(guī)定，在試點地區(qū)，下列各項中，屬于增值稅應稅范圍的有（　?。．某會計師事務所提供鑒證服務B．某企業(yè)提供生產(chǎn)設備的融資租賃業(yè)務C．某廣告公司提供廣告策劃服務D．某企業(yè)出租廠房15．根據(jù)《營業(yè)稅改增值稅試點過渡政策的規(guī)定》，下列項目免征增值稅的有（　?。?。A．批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的卷煙B．生產(chǎn)銷售小汽車C．零售環(huán)節(jié)銷售的金銀首飾D．進口的化妝品17．根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列主體中，屬于消費稅納稅義務人的有（　　）。A．酒廠將自產(chǎn)的白酒贈送給協(xié)作單位、B．卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙C．日化廠將自產(chǎn)的香水移送用于生產(chǎn)普通護膚品D．汽車廠將生產(chǎn)的應稅小轎車贊助給某藝術節(jié)組委會19．根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列消費品中，實行從價定率與從量定額相結合的征稅辦法的有（　?。?。A．煙絲B．酒精C．汽油D．黃酒21．根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計征消費稅的有（　　）。A．銷售應稅消費品采取賒銷和分期收款結算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天；書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應稅消費品的當天B．銷售應稅消費品采取預收貨款結算方式的，為收到預收款的當天C．銷售應稅消費品采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天D．納稅人委托加工應稅消費品的，為受托方加工完畢的當天23．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，在我國境內(nèi)提供應稅勞務、轉讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的，應繳納營業(yè)稅。A．提供應稅勞務的單位或者個人在境內(nèi)B．接受應稅勞務的單位或者個人在境內(nèi)C．所轉讓的無形資產(chǎn)(不含土地使用權)的接受單位或者個人在境內(nèi)D．所銷售或者出租的不動產(chǎn)在境內(nèi)24．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應當征收營業(yè)稅的有（　　）。A．隨汽車銷售提供的汽車按揭服務和代辦服務B．納稅人單獨提供按揭、代辦服務，不銷售汽車C．納稅人銷售林木的同時提供林木管護勞務D．納稅人單獨提供林木管護勞務26．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應當征收營業(yè)稅的有（　　）。A．融資租賃B．出租文化場所C．以租賃方式為體育比賽提供場所D．交通部門有償轉讓高速公路收費權28．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按“服務業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的有（　?。．出租電影拷貝B．轉讓著作權C．轉讓專利權D．土地租賃30．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應當繳納營業(yè)稅的有（　?。?。A．單獨收取管道煤氣集資費(初裝費)業(yè)務B．將自建建筑物出租的自建行為C．將自建建筑物投資人股的自建行為D．有線電視臺單獨收取的初裝費32，根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按“文化體育業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的有（　?。?。A．將承租的設備轉租給他人B．交通部門有償轉讓高速公路收費權C．出租電影拷貝D．土地租賃34．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列關于營業(yè)額的表述中，正確的有（　　）。A．納稅人銷售不動產(chǎn)，采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天B．納稅人轉讓土地使用權，采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天C．納稅人提供建筑業(yè)勞務，采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時問為收到預收款的當天D．納稅人提供租賃業(yè)勞務，采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天36．根據(jù)城市維護建設稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有（　?。．進口貨物的發(fā)貨人B．進口貨物的收貨人C．出口貨物的發(fā)貨人D．入境旅客隨身攜帶的行李、物品的持有人38．根據(jù)關稅法律制度的規(guī)定，下列關于關稅稅率的表述中，正確的有（　?。?。A．在境外運輸途中損失的貨物B．在口岸起卸時遭受損壞的貨物C．在起卸后海關放行前因不可抗力損失的貨物D．非因保管不慎造成的在海關查驗時已經(jīng)損壞的貨物40．根據(jù)關稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征關稅的有（　?。?。（　?。?．銷售自產(chǎn)貨物并同時提供建筑業(yè)勞務的混合銷售行為，一并征收營業(yè)稅。（　?。?．某增值稅一般納稅人銷售從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處購進的自產(chǎn)谷物，其繳納增值稅時適用零稅率。（　?。?．“營改增”試點地區(qū)的納稅人提供技術轉讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務，免征增值稅。（　　）8．對于復合計征消費稅的應稅消費品，在計算組成計稅價格時，既要考慮從量的消費稅稅額，又要考慮從價的消費稅稅額。（　?。?0．委托個人加工的應稅消費品，由委托方收回后繳納消費稅。（　?。?2．提供建筑業(yè)勞務的同時銷售自產(chǎn)貨物的混合銷售行為，應當分別核算應稅勞務的營業(yè)額和貨物的銷售額，其應稅勞務的營業(yè)額繳納營業(yè)稅，貨物銷售額不繳納營業(yè)稅。（　?。?3．營業(yè)稅的納稅人兼營應稅勞務和貨物或者非應稅勞務，未分別核算的，一并繳納營業(yè)稅。（　?。?5．納稅人銷售不動產(chǎn)，應當向其機構所在地主管稅務機關申報繳納營業(yè)稅。（　　）17．營業(yè)稅起征點的適用范圍僅限于個人。（　?。?9．對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，應同時退還已經(jīng)繳納的城市維護建設稅。（　　）21．廣告的播映屬于“文化體育業(yè)”稅目的征稅。 （　?。?2．出租文化場所屬于“文化體育業(yè)”稅目的征稅范圍。（　?。?4．保險企業(yè)取得的追償款，應按“金融保險業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。(2)銷售副食品給某商場，開具增值稅專用發(fā)票注明價款150000元，并以本公司自備車輛送貨上門，另開具普通發(fā)票收取運費585元。(4)從某設備制造公司購進檢測設備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款200000元；支付某運輸企業(yè)(非營改增試點地區(qū)的企業(yè))運費600元，取得合法的貨運發(fā)票。已知：甲公司取得的增值稅專用發(fā)票本月均已通過主管稅務機關認證并在本月抵扣，增值稅稅率為17%。1．甲公司當月支付運費可抵扣的增值稅進項稅額為（　　）元。A．99．45B．95C．85D．903．甲公司當月可以抵扣的進項稅額為（　　）元。A．6265B．6230C．24335 D．24370【資料2】某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人，主要從事食品的生產(chǎn)、銷售業(yè)務。(2)采取分期收款方式銷售一批餅干，含稅銷售額共計164800元，合同約定本月應收回80%的貨款，其余貨款于11月11日前收回，本月實際收回80000元，銷售餅干時支付運費5000元、裝卸費300元，取得運輸企業(yè)開具的普通發(fā)票。(4)從某面粉廠購進一批面粉，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款8000元、增值稅稅額1360元。1．下列關于增值稅小規(guī)模納稅人的說法中，正確的是（　?。?。A．1200B．1800C．1854 D．12363．該食品廠當月應繳納增值稅（　　）元。(2)將委托加工收回的球包銷售給某企業(yè)，取得不含稅銷售額28萬元。已知：上期留抵增值稅稅額8萬元，高爾夫球及球具消費稅稅率為10%，增值稅稅率為17%，該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票本月均已通過主管稅務機關認證并在本月抵扣。1．乙企業(yè)應代收代繳的消費稅為（　　）萬元。A．甲企業(yè)應繳納消費稅B．甲企業(yè)不用再繳納消費稅C．甲企業(yè)應按照規(guī)定申報繳納消費稅，但在計稅時準予扣除乙企業(yè)已代收代繳的消費稅D．甲企業(yè)應按照規(guī)定申報繳納消費稅，在計稅時不得扣除乙企業(yè)已代收代繳的消費稅3．丙企業(yè)應代收代繳的消費稅為（　?。┤f元。(2)提供100000元(不含稅)的原材料委托乙企業(yè)加工散裝藥酒1000千克，收回時向乙企業(yè)支付加工費10000元(不含稅)，乙企業(yè)已代收代繳消費稅。(4)將自產(chǎn)的糧食白酒30噸用于換取生產(chǎn)資料。已知：藥酒的消費稅稅率為10%；糧食白酒消費稅的比例稅率為20%、定額稅率為0．5元／500克。1．甲企業(yè)向煙酒專賣店銷售糧食白酒時應繳納消費稅（　?。┰?。A．11000B．11240．67C．12222．22 D．13422．563．甲企業(yè)通過其非獨立核算門市部對外銷售瓶裝藥酒時應繳納消費稅（　?。┰．750000B．630000C．720000 D．600000【資料5】某市商業(yè)銀行2013年第一季度發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務：(1)取得一般貸款業(yè)務利息收入600萬元；支付單位、個人存款利息100萬元。(3)取得金融服務手續(xù)費收入15萬元。已知：金融業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為5%，城市維護建設稅稅率為7%，教育費附加征收率為3%。1．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的是（　?。．35．75B．40C．40．75 D．85．753．該銀行2013年第一季度應繳納城市維護建設稅和教育費附加（　?。┤f元。(2)將自建的一棟住宅樓銷售給本公司職工，取得銷售收入8000萬元。已知：建筑業(yè)適用的營業(yè)稅穢》為3%，銷售不動產(chǎn)適用的營業(yè)稅稅率為跏，該公司適用的城市維護建設稅稅率為7%，教育費附加的征收比率為3%。1．該公司當月提供裝飾勞務應繳納營業(yè)稅（　?。┤f元。A．177．84B．400C．577．84 D．584．343．該公司當月應繳納城市維護建設稅和教育費附加（　?。┤f元。(2)甲公司自建6棟規(guī)格相同的商品房，其中向本單位職工銷售3棟，取得銷售收入共計720萬元，將2棟作為本單位的單身職工宿舍，將1棟捐贈給希望工程基金會。(3)出租寫字樓取得租金收入24萬元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第1～3小題。A．26．64B．27C．44．40D．452．根據(jù)要點(2)提示的內(nèi)容，甲公司應繳納營業(yè)稅（　　）萬元。A．0．72B．1．20C．1．22D．O．22同步強化練習題參考答案及解析一、單項選擇題1．【答案】D【解析】銷售不動產(chǎn)應繳納營業(yè)稅。3．【答案】C【解析】(1)選項ABD：將外購的貨物用于投資、分配、贈送，視同銷售；(2)選項C：將外購的貨物用于非增值稅應稅項目和集體福利、個人消費，不視同銷售。5．【答案】C【解析】(1)選項A：納稅人銷售貨物(包括電力、熱力和氣體在內(nèi))，應當征收增值稅；(2)選項C：郵政部門銷售集郵商品，征收營業(yè)稅；但郵政部門以外的其他單位和個人銷售集郵商品，征收增值稅。7．【答案】A【解析】采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，增值稅的納稅義務發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當天；無書面合同或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天。9．【答案】B【解析】選項B：生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物時收取的包裝物租金，應作為價外費用并入銷售額計算增值