預(yù)算管理制度-閱讀頁
2024-08-24 18:47本頁面
【正文】 要求與上年實際及上年預(yù)算數(shù)據(jù)分別進行對比，凡較上年實際增加的費用必須進行詳細的量化分析說明；（7）現(xiàn)金流量表編制將辦理的銀行承兌匯總納入現(xiàn)金流量核算范圍，目的為了核實銷售公司資金缺口及總部賒銷情況；現(xiàn)金流量表將應(yīng)付票據(jù)納入，當(dāng)月辦理的應(yīng)付票據(jù)列入現(xiàn)金流量表中“取得借款收到的 現(xiàn)金”8而期未及期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物中余額中加入應(yīng)付票據(jù)期初及期末金額；新增加一行總部賒銷金額，通過現(xiàn)金流量的測算，從而規(guī)劃總部未來賒銷金額； 預(yù)算的編制步驟（1）直營公司董事會根據(jù)集團的年度規(guī)劃方向,由總經(jīng)理召集各部門啟動預(yù)算,并召開預(yù)算溝通會,根據(jù)實際情況及總部的任務(wù)量指標(biāo)，制定直營公司總體的年度經(jīng)營計劃；本年任務(wù)量 不含稅銷售收入 利潤總額 營業(yè)費用銷售毛利率 銷售凈利率 營業(yè)費用率 備注 圖表 1：總體經(jīng)營指標(biāo)（2）將總體經(jīng)營指標(biāo)分解到相關(guān)部門，將銷售任務(wù)分解到銷售部門，營業(yè)費用分解到銷售部門、行政部、行銷部財務(wù)部、儲運部、巡查部；項目 銷售一部 銷售二部 行政部 財務(wù)部 儲運部 合計含稅銷售收入 不含稅銷售收入 營業(yè)費用營業(yè)費用率注：部門根據(jù)分公司不同自行確定，表中只做參考9（3）分公司銷售部門根據(jù)本部下達的任務(wù)量編制采購預(yù)算表。品項 銷售一部 銷售二部 銷售三部 銷售四部 銷售五部 合計 合計 圖表 4：銷售收入（5）各部門根據(jù)本部門預(yù)算總費用，上報具體費用項目的預(yù)算，預(yù)算委員會審核通過后，行政下發(fā)到各部門執(zhí)行。 現(xiàn)金流量預(yù)算表的編制方法：a、期初現(xiàn)金余額：1 月份期初現(xiàn)金余額是預(yù)計年初的 貨幣資金余額，2 月份期初現(xiàn)金余額是 1 月份期末現(xiàn)金余額，依此類推。c、本期資金流入中的“本期貨款（含稅）”指本月發(fā)生的收 現(xiàn)銷售收入。f、本期資金流出中的“報銷費用”指報銷費用中付現(xiàn)的費用部分。h、期末現(xiàn)金余額=現(xiàn)金余缺+資金籌措i、全年累計填列方法：期初 現(xiàn)金余額填 1 月份的期初 現(xiàn)金余額，本期資金流入、流出填列 112 月份累計數(shù)；現(xiàn)金余缺=期初現(xiàn)金余額+本期資金流入本期資金流出；資金籌措填列 112 月份累計數(shù)；期末現(xiàn)金余額=現(xiàn)金余缺+資金籌措。以上表樣僅做參考，具體上報預(yù)算表如有變化將會另行下發(fā)。（4）各部門所報當(dāng)月檔期政策附上客戶費用投入明細。（3）年度監(jiān)控預(yù)算完成情況，當(dāng)無法達成年度預(yù)算或預(yù)計年度虧損時，啟動《投資協(xié)議》中增資條款； 考核辦法：（1）月預(yù)算不準(zhǔn)，后期要求追加當(dāng)月預(yù)算的，按照追加金額的 1%進 行考核，最高考核 500 元。 月度預(yù)算考評單項預(yù)算金額與當(dāng)月實際單項發(fā)生額的比例在正負 5％以內(nèi)不考核，超過 5%的，按照比例進行考核：費用超支：考核金額=（實際費 用（預(yù)算費用*105%））*20%費用節(jié)余：考核金額=（預(yù)算費 用*（15% ）實際費 用）*20%單項最高考核為 300 元，每月單項考核匯總上限為 500元.( 考核兌現(xiàn)于各部部長,連帶總行政 30%，事業(yè)部經(jīng)理 50%)20為了充分調(diào)動各部門控制預(yù)算的積極性與主動性，保證公司整體預(yù)算的有效控制與各項指標(biāo)的順利實現(xiàn)，對月費用預(yù)算總額浮動在 2%以內(nèi)的部門，正激勵 50 元/月，但對當(dāng)月費用預(yù)算有剔除項的，無論何種原因，當(dāng)月都不予獎勵。當(dāng)月的實際銷量完成預(yù)算銷量的比例超過預(yù)算銷量 5%的，按照差異比例進行激勵，每超過 1%，正激勵 100 元，月正激勵金額上限為 300 元。（4）預(yù)算每出錯一處負激勵部門負責(zé)人 5 元/處，預(yù)算不準(zhǔn)導(dǎo)致后期要求剔除考核的，負激勵部門負責(zé)人 50 元/次/項，未按填寫要求報送預(yù)算的每處負激勵 5 元； 年度預(yù)算考評21（1）直營公司對各部門的考核按照節(jié)超比例進行，實際發(fā)生超出全年預(yù)算的，按照超出金額與全年預(yù)算金額的比例進行考核：考核金額=超全年預(yù) 算的金額*10%，最高考核 500 元。（3）為了充分調(diào)動分公司各部門控制預(yù)算的積極性與主動性，保證公司整體預(yù)算的有效控制與各項指標(biāo)的順利實現(xiàn)，對年實際費用與年初預(yù)算對比節(jié)余的，按照節(jié)余金額的 5%正激勵該部門負責(zé)人（上限為 500 元）；（4）如果各部門負責(zé)人責(zé)任狀中已做對預(yù)算的激勵，則不必重復(fù)考核。附件：
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