內(nèi)部控制作業(yè)-閱讀頁
2024-08-24 02:48本頁面
【正文】 應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序。（1）一般員工不參加脫產(chǎn)培訓(xùn)不當(dāng)。（2分）嚴(yán)格禁止輪崗不當(dāng)。（2分）（2）為了降低企業(yè)成本，無須在企業(yè)文化建設(shè)中投入人力物力資源存在不當(dāng)。而內(nèi)部控制要發(fā)揮作用，需要企業(yè)內(nèi)部各方面人員的支持、協(xié)調(diào)與配合，否則內(nèi)部控制制度就很難發(fā)揮其應(yīng)有的作用。（4分）（3）A公司認(rèn)為 C公司仍然是獨(dú)立的法人，因此在其內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施過程中未將C公司納入 2014年度內(nèi)部控制的范圍存在不當(dāng)。（4分）（4）授權(quán)采購(gòu)部門直接購(gòu)買，避免因繁雜的采購(gòu)流程導(dǎo)致存貨不足存在不當(dāng)。［或：庫(kù)存較低時(shí)由采購(gòu)部門直接采購(gòu)可能會(huì)增加原材料過度采購(gòu)或采購(gòu)不足的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)及時(shí)識(shí)別、科學(xué)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，實(shí)施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。（4分）案例四：中國(guó)標(biāo)準(zhǔn)化研究院是一家中央級(jí)科研事業(yè)單位，為認(rèn)真貫徹落實(shí)財(cái)政部發(fā)布的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的要求，于 2013年 6月召開內(nèi)部控制體系建設(shè)專題會(huì)議，部署實(shí)施單位內(nèi)部控制體系建設(shè)。實(shí)施好內(nèi)控規(guī)范，對(duì)于提高單位管理水平，改進(jìn)單位服務(wù)的質(zhì)量和效率，規(guī)范單位的財(cái)經(jīng)秩序具有重要意義。副院長(zhǎng)：為確保內(nèi)部控制體系建設(shè)工作順利開展，有必要成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，建議由院長(zhǎng)任組長(zhǎng)，本人擔(dān)任副組長(zhǎng)，管理層其他成員任組員，授權(quán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)內(nèi)部控制體系建立與實(shí)施的全部工作，找出存在的問題，認(rèn)真整改，完善管理。綜合服務(wù)中心主任：雖然《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》對(duì)單位投資行為作了嚴(yán)格規(guī)定，但考慮到繁雜的投資控制程序可能降低決策效率、喪失投資機(jī)會(huì)，因此建議簡(jiǎn)化投資決策審批程序，重大投資項(xiàng)目經(jīng)業(yè)務(wù)部論證并直接報(bào)院長(zhǎng)審批后即可實(shí)施。應(yīng)當(dāng)制定科學(xué)的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方案，對(duì)單位面臨的所有風(fēng)險(xiǎn)和所有業(yè)務(wù)單位、經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行全面測(cè)試和評(píng)價(jià)。法務(wù)部主任：我們單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)合同訂立的管理，對(duì)于所有的業(yè)務(wù)合同，都應(yīng)當(dāng)組織法律、技術(shù)、財(cái)會(huì)等工作人員參與談判，并聘請(qǐng)外部專家參與相關(guān)工作，防范合同簽訂過程中的風(fēng)險(xiǎn)?！皩?shí)現(xiàn)單位經(jīng)濟(jì)效益最大化作為內(nèi)部控制體系建設(shè)的唯一目標(biāo)”的觀
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