【正文】 合同。二、經(jīng)營(yíng)管理模式本項(xiàng)目公司直接建設(shè)的200畝生產(chǎn)基地由公司統(tǒng)一建設(shè)與管理，另外2800畝生產(chǎn)基地采用公司帶基地帶農(nóng)戶農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)模式，一是由公司統(tǒng)一提供種苗，二是實(shí)行統(tǒng)一的生產(chǎn)技術(shù)規(guī)程；三是統(tǒng)一進(jìn)行技術(shù)培訓(xùn)，四是統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)與價(jià)格進(jìn)行回收；輻射區(qū)由公司提供種子與技術(shù)，由廣大種植戶采用自行銷售的方式進(jìn)行。二、建設(shè)進(jìn)度規(guī)劃2010年1月2010年4月：項(xiàng)目立項(xiàng)前期工作；2010年1月2010年4月：500畝高產(chǎn)油莎豆生產(chǎn)基地改造與完善；2010年3月2010年7月：生產(chǎn)基地的管理；2010年5月2010年8月：地下核桃(油莎豆)粉劑與休閑食品加工車間建設(shè)；2010年8月2010年9月：生產(chǎn)設(shè)備安裝與調(diào)試；2010年10月：地下核桃(油莎豆)粉劑與休閑食品加工線投產(chǎn)；2010年10月2011年3月：1000畝油莎豆生產(chǎn)基地的建設(shè)；2011年3月2011年7月：1000畝油莎豆生產(chǎn)基地的管理；2011年8月2011年9月：營(yíng)養(yǎng)油及亞油酸提取生產(chǎn)設(shè)備安裝與調(diào)試；2011年10月：營(yíng)養(yǎng)油及亞油酸生產(chǎn)線投產(chǎn)；2012年1月2012年3月：1500畝油莎豆生產(chǎn)基地的建設(shè)；2012年3月2013年7月：粗纖維飲料生產(chǎn)線及生物柴油生產(chǎn)線的建設(shè)2013年9月：加工生產(chǎn)線全面投產(chǎn)。加工生產(chǎn)設(shè)備價(jià)格采用詢價(jià)與廠方洽談的價(jià)格。土地排灌系統(tǒng)改造工程項(xiàng)目參照某市相關(guān)項(xiàng)目情況進(jìn)行估算。㈡投資估算 項(xiàng)目總投資估算表序號(hào)項(xiàng)目名稱金額（萬(wàn)元）備注一建設(shè)投資㈠固定資產(chǎn)投資1土建投資144生產(chǎn)車間1800M2144800元/m2磚混結(jié)構(gòu)2生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)設(shè)備設(shè)備安裝3供電工程204給排水工程125綠化與道路36工廠運(yùn)輸12㈡基地基礎(chǔ)設(shè)施改造360㈢無(wú)形資產(chǎn)601土地費(fèi)606萬(wàn)元/畝㈣遞延資產(chǎn)1勘測(cè)、設(shè)計(jì)費(fèi)管理費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)2項(xiàng)目前期費(fèi)503預(yù)備費(fèi)5%估算二流動(dòng)資金三建設(shè)期利息四項(xiàng)目總投資項(xiàng)目總投資=建設(shè)投資+流動(dòng)資金+建設(shè)期利息=。第十二章 財(cái)務(wù)分析本項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)根據(jù)《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》(第三版)、《投資項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)咨詢?cè)u(píng)估指南》（中國(guó)國(guó)際咨詢公司編著）及有關(guān)建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法實(shí)施細(xì)則，建設(shè)項(xiàng)目可行性計(jì)劃書編制內(nèi)容深度規(guī)定及國(guó)家行業(yè)現(xiàn)行的稅收制度編制。本項(xiàng)目建設(shè)期為3年，其中第一年種植500畝，其中公司自行種植200畝，第2年種植1000畝，第3年建設(shè)1500畝。原材料、燃料的消費(fèi)和定額：⑴本項(xiàng)目公司自行種植部分（每畝地下核桃(油莎豆)的栽培生產(chǎn)成本為1200元：其中：肥料 400元， 土地租金400元，人工工資400元。人估算，本項(xiàng)目定編54人。折舊費(fèi)固定資產(chǎn)折舊費(fèi)依據(jù)財(cái)政部《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》中工業(yè)企業(yè)資產(chǎn)折舊年限表規(guī)定執(zhí)行，取其下限，房屋及公用工程折舊按25年計(jì)算，設(shè)備折舊按10年估算，考慮殘值5%。土地按50年攤銷，遞延資產(chǎn)按5年攤銷。二、年銷售收入的估算 年銷售收入估算表 單位：萬(wàn)元序號(hào)產(chǎn) 品單位單價(jià)第2年第3年第4年產(chǎn)量銷售收入產(chǎn)量銷售收入產(chǎn)量銷售收入一產(chǎn)品加工1 油莎豆?fàn)I養(yǎng)油噸61590754501509002休閑食品噸27．2103620723精粉及飲料噸751353756757501350合計(jì)2322二種植部分731產(chǎn)品噸8048804880482種子噸5525525525三共 計(jì)12342395說(shuō)明：⑴真空包裝地下核桃(油莎豆)；⑵油莎豆?fàn)I養(yǎng)油按6萬(wàn)元/噸進(jìn)行估算；⑶；⑷地下核桃(油莎豆)種子按5萬(wàn)元/噸進(jìn)行估算?？偝杀颈磉_(dá)式總成本費(fèi)用=外購(gòu)原料+外購(gòu)燃料、動(dòng)力+工資及福利費(fèi)+修理費(fèi)+折舊費(fèi)+攤銷費(fèi)+財(cái)務(wù)費(fèi)用+其它費(fèi)用可變成本=外購(gòu)原料+外購(gòu)燃料、動(dòng)力+生產(chǎn)部門工資及福利費(fèi)經(jīng)營(yíng)成本=總成本費(fèi)用年基本折舊費(fèi)利息支出攤銷費(fèi)其它費(fèi)用=銷售費(fèi)用+技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)+年其它管理費(fèi)四、年稅金及利潤(rùn)計(jì)算本項(xiàng)目種植部分根據(jù)國(guó)家對(duì)種植業(yè)有關(guān)優(yōu)惠政策，本項(xiàng)目屬于國(guó)家減免營(yíng)業(yè)稅的范圍，因此，本項(xiàng)目在計(jì)算時(shí)不計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。企業(yè)所得稅按25%稅率計(jì)征。本項(xiàng)目取貼現(xiàn)率10%。D投資回收期：(所得稅前、含建設(shè)期)； (所得稅后、含建設(shè)期) ㈡動(dòng)態(tài)指標(biāo)所得稅前：(i=10%)；內(nèi)部收益率：%；所得稅后：(i=10%)；內(nèi)部收益率：%；六、清償能力分析清償能力是通過(guò)對(duì)“資金來(lái)源與運(yùn)用表”、“資產(chǎn)負(fù)債表”考察項(xiàng)目在計(jì)算期內(nèi)各年的財(cái)務(wù)狀況及償債能力，并計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率和建設(shè)投資借款償還期。本項(xiàng)目長(zhǎng)期借款200萬(wàn)元，以部分利潤(rùn)、折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)歸還借款。七、現(xiàn)金流量分析財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量分析詳見(jiàn)基本報(bào)表1。從現(xiàn)金流量表可以看出：不論所得稅前，還是所得稅后，內(nèi)部收益率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)基準(zhǔn)收益率，盈利能力能滿足行業(yè)最低要求，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于零，說(shuō)明該項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上是可行的。㈡敏感性分析對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行經(jīng)營(yíng)成本、銷售價(jià)格、銷售量、建設(shè)投資等因素變化進(jìn)行敏感性分析，計(jì)算結(jié)果如下：　　　變動(dòng)幅度　變動(dòng)因素20%10%0%10%20%經(jīng)營(yíng)成本%%%%%銷售收入%%%%%建設(shè)投資%%%%%基準(zhǔn)折現(xiàn)率%%%%%結(jié)果表明：項(xiàng)目對(duì)銷售收入的變化最為敏感，其次為經(jīng)營(yíng)成本、建設(shè)投資。九、評(píng)價(jià)結(jié)論與建議從綜合財(cái)務(wù)指標(biāo)可以看出：該項(xiàng)目不論所得稅前，還是所得稅后，內(nèi)部收益率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)基準(zhǔn)收益率，盈利能力能滿足行業(yè)最低要求，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于零，投資回收期短、投資利潤(rùn)率、投資利稅率好、具有長(zhǎng)期債務(wù)、短期債務(wù)清償能力。因此，該項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上是可行的。同時(shí)，建設(shè)本項(xiàng)目，可帶動(dòng)油莎豆產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的繁榮與穩(wěn)定。㈡完善產(chǎn)業(yè)鏈，促進(jìn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展建設(shè)本項(xiàng)目，在發(fā)展油莎豆種植的同時(shí)，重點(diǎn)進(jìn)行系列產(chǎn)品深加工，形成油莎豆種植、加工一個(gè)完整的產(chǎn)業(yè)鏈。㈢輻射帶動(dòng)能力分析項(xiàng)目單位與農(nóng)戶利益聯(lián)結(jié)機(jī)制為建設(shè)本項(xiàng)目，某縣惠湘農(nóng)家果有限公司與基地農(nóng)戶建立了利益聯(lián)結(jié)機(jī)制，制定了互惠互利、雙贏發(fā)展，讓利于農(nóng)的聯(lián)結(jié)原則。兌現(xiàn)措施是：由所在鄉(xiāng)鎮(zhèn)村農(nóng)技部門按照公司制定的生產(chǎn)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)與生產(chǎn)技術(shù)規(guī)程統(tǒng)一進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)與技術(shù)服務(wù)，并由其按合同要求統(tǒng)一進(jìn)行收購(gòu)，每年公司對(duì)每個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)技部門給予一定活動(dòng)補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)。輻射帶動(dòng)農(nóng)戶實(shí)施本項(xiàng)目，可輻射帶動(dòng)農(nóng)戶1000戶，帶動(dòng)農(nóng)民3000人以上。示范帶動(dòng)農(nóng)戶近5000戶，方式是進(jìn)行示范，提供技術(shù)支撐，并通過(guò)建立示范基地，以典型引路。從項(xiàng)目區(qū)與非項(xiàng)目區(qū)每畝成本效益比較表可以看出：實(shí)施本項(xiàng)目，種植基地由于發(fā)展油莎豆的種植，可新增純收入339萬(wàn)元；輻射示范區(qū)農(nóng)民增收的方式是建立高產(chǎn)示范基地，提供技術(shù)支撐與典型，以典型引路，來(lái)源是產(chǎn)品價(jià)格較高，按每公斤6元估算,畝增收1130元進(jìn)行估算，可輻射帶動(dòng)農(nóng)民增收為1130萬(wàn)元。通過(guò)發(fā)展優(yōu)質(zhì)葡萄，增加了農(nóng)民收入，加速了我國(guó)社會(huì)主義新農(nóng)村的建設(shè)。對(duì)比分析實(shí)施本項(xiàng)目，項(xiàng)目實(shí)施前后,項(xiàng)目區(qū)與非項(xiàng)目區(qū)成本與效益比較如下： 項(xiàng)目實(shí)施前后，項(xiàng)目區(qū)與非項(xiàng)目區(qū)每畝成本效益比較表 單位：元序號(hào)項(xiàng)目項(xiàng)目區(qū)非項(xiàng)目區(qū)項(xiàng)目區(qū)與非項(xiàng)目效益增減情況價(jià)格數(shù)量金額價(jià)格數(shù)量金額1每畝收入6元45027003400120015002每畝成本1200830370種子503103020肥料150元23001501150150土地租金4004000人工工資400200200其它505003盈利15003701130說(shuō)明：本項(xiàng)目各項(xiàng)成本的價(jià)格按2009年市場(chǎng)均價(jià)進(jìn)行計(jì)算從上表比較可以看出：種植油莎豆，畝新增純收入2700元。47