【正文】 存貨分析A. 根據(jù)產(chǎn)品銷售率分析本公司產(chǎn)銷平衡情況。C. 本期核銷庫存積壓產(chǎn)品的分析，包括處理的數(shù)量、金額及導(dǎo)致的損失。B. 本期未收回貨款的銷售收入占總銷售收入的比例，對比例較大的應(yīng)說明原因。D. 季度、年度分析應(yīng)對應(yīng)收帳款進行帳齡分析，予以分類說明。 據(jù)資產(chǎn)負債率分析企業(yè)的償債能力及財務(wù)風(fēng)險的大小。 季度分析和年度分析應(yīng)根據(jù)各項借款的利息率與資金利潤率的對比，分析各項借款的經(jīng)濟性，以作為調(diào)整借款渠道和計劃的依據(jù)之一。 對數(shù)額較大的待攤費用、預(yù)提費用作出分析。 財務(wù)分析應(yīng)有部門、子公司負責人和填表人簽名，并在第一頁表上的右上方蓋單位公章，紙張不夠，另加附頁。 對現(xiàn)行財務(wù)管理制度提出建議。5 附則 本規(guī)定由財務(wù)中心制訂并解釋。 本規(guī)定報董事長批準后施行，與國家有關(guān)新頒布制度相抵觸時，按國家有關(guān)制度執(zhí)行。 本規(guī)定所稱固定資產(chǎn)包括生產(chǎn)設(shè)備、動力設(shè)備、檢測設(shè)備、辦公設(shè)備、運輸設(shè)備、房屋建筑物和工具等。2 資產(chǎn)分類與管理分工 固定資產(chǎn)的管理部門為財務(wù)管理部，財務(wù)管理部負責固定資產(chǎn)的實物管理工作，但是財務(wù)帳面處理工作由會計部完成。賬內(nèi)資產(chǎn)指按會計核算規(guī)定計提折舊的固定資產(chǎn)，賬外資產(chǎn)指已經(jīng)一次性列入成本費用的其他資產(chǎn)。 固定資產(chǎn)按其分布狀態(tài)劃分到公司的各個使用部門。 公司的固定資產(chǎn)編號、臺賬管理、調(diào)撥手續(xù)由財務(wù)管理部負責。 固定資產(chǎn)由財務(wù)管理部指定具體部門實行分級管理： 房屋建筑物、辦公設(shè)備、運輸設(shè)備由辦公室負責建立二級臺賬，進行日常管理。 檢測設(shè)備由技術(shù)質(zhì)量中心負責建立二級臺帳，進行日常管理。 會計部應(yīng)于每月15日前就賬內(nèi)《資產(chǎn)增減余額表》一式三份報送財務(wù)管理部和分級管理部門核對，填列異?；蚋齼?nèi)容后，第一聯(lián)財務(wù)管理部留存；第二聯(lián)分級管理部門留存，第三聯(lián)會計部自存。3 增置及登記 固定資產(chǎn)增置驗收后，財務(wù)管理部應(yīng)添置《固定資產(chǎn)卡片》一式三份，經(jīng)會計部填注購置金額、折舊年限、月折舊額后，第一份會計部留存；第二份財務(wù)管理部留存；第三份分級部門留存。 賬外資產(chǎn)納入管理后，補填《固定資產(chǎn)卡片》一式三份，并注明“賬外”字樣，不須會計部填注有關(guān)項目。 運輸設(shè)備和有關(guān)火險系數(shù)高的其他資產(chǎn)，由分級管理部門及時辦理相應(yīng)保險手續(xù)。其中第一聯(lián)送財務(wù)管理部；第二聯(lián)送會計部；第三聯(lián)送移入分級管理部門；第四聯(lián)移出分級管理部門留存。 除運輸設(shè)備以外的固定資產(chǎn)出入廠區(qū)時，由分級管理部門另附《出門證》配套使用。 固定資產(chǎn)須送廠商修復(fù)時，由維修人員填寫《委托修理單》一式六聯(lián)經(jīng)使用單位的部門經(jīng)理簽字后，分級管理部門批準。第五聯(lián)在修理完工返回時由門衛(wèi)室作為入門憑證暫存，于次日送本公司會計部核銷。如實際修理期限已經(jīng)超過30天，使用單位必須向設(shè)備分級管理部門送交《委托修理單》復(fù)印件并說明原因。 固定資產(chǎn)因減損擬報廢時，應(yīng)由使用部門提出申請，分級管理部門、財務(wù)管理部和會計部會簽，總經(jīng)理批準。 經(jīng)提供抵押貸款的固定資產(chǎn)如發(fā)生減損、出租時，由財務(wù)中心向貸款及抵押產(chǎn)權(quán)登記機構(gòu)辦理標的物增減變更手續(xù)。 由于操作失誤或管理疏漏造成經(jīng)濟損失，由使用部門承擔直接責任，分級管理部門承擔領(lǐng)導(dǎo)責任。 低值易耗品的一級管理部門由財務(wù)管理部負責，二級管理部門與固定資產(chǎn)管理相同，建立登記簿制度，增置、減損隨時登記，會計部、財務(wù)管理部、分級管理部門定期核對，每年盤點一次。 財務(wù)管理部負責依據(jù)有關(guān)規(guī)定，制訂技術(shù)操作或?qū)嵨锕芾順藴省?本規(guī)定施行后，原有類似制度自行廢止，遺留問題由財務(wù)管理部會同財務(wù)中心提出過渡方案，并貫徹落實。 本制度制定應(yīng)當遵循下列原則： 應(yīng)當執(zhí)行法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的財務(wù)會計制度。 應(yīng)當全面規(guī)范本公司的各項會計工作，建立健全會計基礎(chǔ)，保證會計工作的有序進行。 應(yīng)當定期檢查執(zhí)行情況。 本制度適用于全公司。 統(tǒng)一財產(chǎn)管理。未經(jīng)公司批準，公司內(nèi)任何單位和個人不得以公司的機器設(shè)備、房屋、建筑物、土地、無形資產(chǎn)等對外進行投資、租賃、轉(zhuǎn)讓和捐贈。公司內(nèi)所有資金由公司財務(wù)中心集中統(tǒng)一管理。各職能部門不得用公司核拔的收益性資金作資本性支出，不得對外投資和轉(zhuǎn)借，對核拔資金的安全性負責。公司統(tǒng)一進行銀行帳戶管理，辦事處或新設(shè)分公司確因生產(chǎn)經(jīng)營，基本建設(shè)需要，在各專業(yè)銀行或非銀行金融機構(gòu)開立帳戶時，需報經(jīng)公司批注，對所持帳戶如不服從統(tǒng)一管理，公司有權(quán)取消，在保證各單位正常資金需求的情況下，公司有權(quán)調(diào)用各單位結(jié)余并實行有償占用。公司統(tǒng)一向各專業(yè)銀行、非銀行金融機構(gòu)和有關(guān)單位辦理各種資金信貸事項，并按期償付利息，各職能部門不得向公司外單位和個人貸款。 統(tǒng)一稅費征納管理。（各分公司的稅務(wù)登記由公司統(tǒng)一辦理，分公司按稅法和其他規(guī)定計提稅費，應(yīng)按要求及時向公司繳納，有義務(wù)向公司提供本公司的財務(wù)會計資料和計提稅費依據(jù)。） 統(tǒng)一物資采購管理。各項物資采購必須編制采購計劃，嚴格物資進出庫的計量和檢驗制度。公司統(tǒng)一包括其他業(yè)務(wù)、營業(yè)外收支在內(nèi)的所有財務(wù)收入，公司業(yè)務(wù)收入和營業(yè)外收支都歸公司財務(wù)部管理。 統(tǒng)一發(fā)票管理。 統(tǒng)一會計核算和管理。并全面及時地反映資產(chǎn)、負債、權(quán)益的財務(wù)狀況和收入、成本（費用）、利潤的經(jīng)營成果，辦事處內(nèi)部報表必須及時、定期向公司會計部報送。 公司必須嚴格執(zhí)行財產(chǎn)盤點實施細則，保證公司財產(chǎn)物資的帳實、帳帳、帳證相符。3 業(yè)務(wù)招待費管理規(guī)定 為保證公司業(yè)務(wù)招待費的合理使用，提高效能，增加透明度，培養(yǎng)勤儉自律的工作作風(fēng)，特制定本規(guī)定。 公司單項業(yè)務(wù)招待費使用金額（ ）元（含）以內(nèi)由部門總監(jiān)審核、財務(wù)總監(jiān)經(jīng)理批準；（ ）元以上由總經(jīng)理批準。特殊情況必須向?qū)徟颂崆翱陬^聲明，獲準后方可施行，事后必須補辦手續(xù)，否則一律不予以報銷。超標準接待，應(yīng)事先用電話按核決權(quán)限向批準人請示，經(jīng)批準人同意后方可發(fā)生。 業(yè)務(wù)招待費的使用要遵循勤儉節(jié)約、效能優(yōu)先的原則，能免則免，能省則省。 招待來賓一律在公司食堂用餐，中午不得喝酒。公司食堂用餐標準為：本公司員工每天（ ）元；來客每人早餐（ ）元，午、晚餐各（ ）元。來客5人以下由1人陪餐，來客5人（含）以上由12人陪餐。 政府要員來公司，視情況可實報實銷。收據(jù)和白條一律拒絕報銷。 財務(wù)管理部每月末要統(tǒng)計本月業(yè)務(wù)招待費實際支出、占預(yù)算總額比例及分析意見，制表呈報董事長、總經(jīng)理，復(fù)印件報送部門總監(jiān)（公司）及分公司經(jīng)理。 違反者所用業(yè)務(wù)招待費一律自理，不予報銷。 公司員工因公借款要按財務(wù)工作程序中的“用款程序”辦理，手續(xù)不全者，出納有權(quán)拒付。 公司員工因公出差，出差完畢回公司后三天內(nèi)按規(guī)定報帳。 凡借支票購物者，三天內(nèi)到會計部辦理報銷手續(xù)。未按規(guī)定時間辦理報銷手續(xù)的，每筆罰款二十元，如金額較大對公司造成經(jīng)濟損失的，視情節(jié)另行處理。會計部按應(yīng)回款額的 計算利息，自銷售人員工資所得中扣除。如超過上述期限未回款，銷售部門就其未收款項詳細列表，報送會計部。5 獎懲規(guī)定 出現(xiàn)下列情況之一的，視情節(jié)對財會人員給予嘉獎、記功獎勵。 一貫遵守財經(jīng)紀律和公司財務(wù)制度規(guī)定表現(xiàn)突出的。 出現(xiàn)下列情況之一的，視情節(jié)對財會人員給予警告、記過懲戒。 日常業(yè)務(wù)工作經(jīng)常出現(xiàn)錯誤屢教不改的。 用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的。 利用公司帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的。 保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载敃藛T個人儲蓄方式存入銀行的。 違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的。 偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的。 弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的。 有其他瀆職行為和嚴重錯誤的。 出現(xiàn)下列情況之一的，視情節(jié)輕重對財務(wù)人員予以警告直至開除并一次性罰款1000—3000元。 未經(jīng)批準，擅自挪用或借與他人款項的。 將公司款項以財務(wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的。 偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳薄的。 弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露重要財務(wù)秘密的。 在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由玩忽職守致使公司利益遭受損失的。按每張原始憑證的金額計算： 100元內(nèi)，罰款10元；500元內(nèi)，罰款30元；1000元內(nèi)，罰款50元；1000元以上按20%罰款并給予辭退。一個月內(nèi)連續(xù)出現(xiàn)三張以上，每一張加罰一倍。 記帳不及時，每誤1日罰記帳會計5元，誤10日以上罰款100元，沒有具體明確記帳人員罰會計部經(jīng)理。統(tǒng)計報表，每遲報1日罰款20元，遲報二日罰款50元，遲報三日罰款100元，連續(xù)三次遲報罰款500元。沒有盤點罰款50元，并限二日內(nèi)補報。 開出發(fā)票的金額與帳簿記錄不一致，每筆罰款20元。 抵扣憑證不合格在限期內(nèi)沒有更換的罰款100元。 銷項稅、進項稅申報表與帳目不符，每錯一筆罰款50元。（注：上述處罰數(shù)額，僅供參考。 本制度報董事會批準后自公布之日起施行，修改時亦同。會計檔案保管期限表序號檔案名稱保管期限備 注一、會計憑證類1原始憑證、記帳憑證和匯總憑證15年2銀行存款余額調(diào)節(jié)表5年二、會計帳簿類3日記帳15年其中：現(xiàn)金和銀行存款日記帳25年4明細帳15年5總帳15年6固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報廢清理后保存5年。 倉庫管理工作任務(wù)。 應(yīng)用現(xiàn)代倉儲管理技術(shù)，實現(xiàn)倉儲存放標準化，提高倉庫管理水平。 據(jù)實登記庫存明細帳，及時編報庫存報表，定期清查盤點，做到帳、卡、物相符。 做好倉庫安全工作，并保持庫容整潔。2 驗收入庫管理 各種物資到貨進倉時，堅持“先入庫、后領(lǐng)用”的原則。 待收料。同時準備存放空位、催辦有關(guān)單據(jù)的及時提供和質(zhì)檢工作。 進倉的物資和單據(jù)抵庫后，庫管員要按照已核準的有關(guān)單據(jù)仔細核對物資的品名、規(guī)格、型號、數(shù)量、外包裝、送貨單及發(fā)票是否完好無損。 如進倉材料與單據(jù)內(nèi)容不符，應(yīng)及時通知采購員處理，并向庫管部經(jīng)理匯報。如采購員要求收下材料時，經(jīng)庫管部經(jīng)理同意后，在單據(jù)上注明實際收料狀況，并與采購員會簽。 超交處理。經(jīng)庫管部經(jīng)理同意后，準予收料。 短交處理。但經(jīng)庫管部經(jīng)理批準，可以暫按實際數(shù)量收料。采購員暫不能就此報帳。不須專業(yè)人員質(zhì)檢的材料，由質(zhì)量管理部事先列出目錄，由庫管員檢查。 不符合驗收標準的材料，拒絕收料或暫存于“待收料區(qū)”。 退貨作業(yè)。 對于生產(chǎn)單位退回材料，庫管員要依據(jù)退庫原因分別入庫后辦理退貨手續(xù)。 產(chǎn)成品完工入庫時，庫管員根據(jù)生產(chǎn)車間送交數(shù)量點收并填制《成品入庫單》。4 出庫管理 正常生產(chǎn)加工，需要按計劃領(lǐng)用原輔料時，憑《生產(chǎn)計劃》填制《領(lǐng)料單》辦理發(fā)料手續(xù)。補料必須辦理審批手續(xù)，報生產(chǎn)調(diào)度室主任批準。 領(lǐng)用設(shè)備的備品備件時，由設(shè)備能源部經(jīng)理簽字領(lǐng)料。 領(lǐng)用其他材料時，憑庫管部經(jīng)理批準后的“批件”領(lǐng)料。 辦理出庫業(yè)務(wù)時，庫管員要認真審核出庫批準手續(xù)是否齊全，嚴格依據(jù)所列項目辦理出庫。 發(fā)放物資時，要查看其用途。5 儲存保管 物資的儲存保管，原則上應(yīng)以物資的屬性、特點和用途分區(qū)設(shè)置，合理有效使用倉庫面積。 物資堆放要本著“安全可靠、作業(yè)方便、通風(fēng)良好”的原則合理確定墻距、垛距、頂距。 庫存物資在裝卸、搬運過程中要輕拿輕放，妥善防護。 庫管部應(yīng)建立分門別類的庫存材料明細帳，并及時登記。 庫管員必須按規(guī)定時間向庫管部經(jīng)理和財務(wù)部門編報《庫存材料盤點表》。由庫管部經(jīng)理寫出《書面報告》，提出處理建議，呈報上級有關(guān)部門。 庫管員每次作業(yè)完畢，要及時清理現(xiàn)場，隨時保持庫容整潔。 庫管部經(jīng)理必須不定期抽查防火、防蛀、防潮、防盜等安全工作。非本庫人員進入庫房必須登記。不斷提高倉庫管理水平。降低倉儲成本，提高資金的使用效果。 妥善保管有關(guān)報表、帳簿和單據(jù)，嚴禁丟失泄密。庫管部經(jīng)理和會計部成本會計參與監(jiān)交。移交中的未了事宜及有關(guān)憑證，要列出清單，寫明情況，交接雙方與監(jiān)交人簽字，三方各保留一份。 檢查帳卡憑證有無涂改短頁。 如果未按本規(guī)定辦理物資入、出庫手續(xù)而造成物資短缺或質(zhì)量問題，庫管員要承擔直接責任，庫管部經(jīng)理承擔領(lǐng)導(dǎo)責任。 本規(guī)定報董事會批準后施行，修改時亦同。 本規(guī)定施行后，原有類似制度自行廢止，凡與本規(guī)定有抵觸的制度以本規(guī)定為準。 會計檔案是指會計憑證、會計帳簿和會計報表等會計核算專業(yè)資料，它是記錄和反映公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。2 歸檔 會計部經(jīng)理負責會計檔案的裝訂、整理立卷和定期歸檔工作，其他會計工作人員必須積極協(xié)助會計檔案管理工作。 財務(wù)管理部、會計部，必須按期將應(yīng)歸檔的會計檔案全部移交公司辦公室，不得自行保存，檔案管理員必須按期點收，不得推諉拒絕。個別需要拆封重新整理的，應(yīng)當會同會計部共同拆封整理，以分清責任。同時建立《借閱、復(fù)制登記簿》并嚴格執(zhí)行，嚴防毀損、散失和泄密。 公司外部人員查閱會計檔案時，應(yīng)持有單位介紹信，須經(jīng)公司財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理同意后，由對口財務(wù)部門派人陪同查閱。 財會人員需將會計檔案復(fù)制時：由財務(wù)部門經(jīng)理書面簽呈，財務(wù)總監(jiān)批準。 公司采用電算化時，會計核算打印形成的會計資料，視同會計檔案予以歸檔保管（包括電子文檔）。 各種會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。 對于其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨抽出，另行立卷，由辦公室保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)時為止。監(jiān)銷人在銷毀會計檔案以前，應(yīng)當認真進行清點核對。 會計檔案庫必須達到防盜、防火、防蟲、防水、防腐蝕、防曬及電子文檔防磁場的存儲條件。5 附則 本規(guī)定由財務(wù)中心制訂并解釋，由辦公室檢查、考核。 本規(guī)定施行后，公司其他有關(guān)會計檔案管理規(guī)章如與本規(guī)定抵觸，由財務(wù)中心提出過渡方案，如與國家有關(guān)規(guī)定抵觸時，以國家有關(guān)規(guī)定為準。 本規(guī)定所稱合同指公司在經(jīng)濟交往中，為滿足不同需要與具有合法主體資格的自然人、法人或其他組織之間依法訂立的約定雙方權(quán)利、義務(wù)關(guān)系，及設(shè)立、履行、變更、終止事項的協(xié)議。特殊合同參照本規(guī)定執(zhí)行。2 合同的分類與使用 公司的財務(wù)管理部為合同的管理部門，負責公司所有合同的保存，對公司各類經(jīng)濟合同實行統(tǒng)