【正文】 金增值稅 借：應(yīng)收帳款：應(yīng)交稅金城市維護(hù)建設(shè)稅 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加：其他應(yīng)角稅金教育附加費(fèi) 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加4. 貸：其他應(yīng)角稅金價調(diào)基金 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加19 / 69按會計制度及稅法要求處理員 工 借 款 及 報 銷 管 理 和 核 算公司員工管理情況（員工數(shù)量、員工編碼規(guī)則）：713人，員工編碼無，編碼規(guī)則無經(jīng)常存在備用金借款的員工數(shù)量、工作性質(zhì)以及借款用途：150人，采購、銷售人員的備用金員工備用金借款以及員工費(fèi)用報銷流程（包括相關(guān)部門、人員和流轉(zhuǎn)單據(jù)，并請?zhí)峁﹩螕?jù)樣張）：1. 員工借款時，由本部門負(fù)責(zé)人簽字，總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可借款 2. 報銷時，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人審核，財務(wù)審核，按規(guī)定方可報支所 有 者 權(quán) 益 的 構(gòu) 成 情 況1. 國家資本2. 集體資本3. 法人資本4. 未分配利潤5. 資本公積金6. 盈余公積金利 潤 的 形 成 和 分 配 （ 或 上 交 ）銷售收入減去生產(chǎn)成本、費(fèi)用后形成1. 主營業(yè)務(wù)收入2. 其帳務(wù)收入3. 營業(yè)收入4. 結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用、主營業(yè)務(wù)成本5. 主營業(yè)務(wù)稅金及附加其他業(yè)務(wù)支出，營業(yè)外支出，所得稅6. 年終轉(zhuǎn)利潤分配，提取法定盈余公積，提取法定公益金7. 提取任意盈余公積主 營 業(yè) 務(wù) 收 入 和 成 本 核 算主營業(yè)務(wù)種類：1. 中成藥2. 大輸液、水針、口服液3. 膠囊、顆粒劑、片劑各主營業(yè)務(wù)收入的財務(wù)分類：、水針、口服液、顆粒劑、片劑各主營業(yè)務(wù)收入的其他分類統(tǒng)計標(biāo)準(zhǔn)：20 / 69無各主營業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)流程及時間（包括相關(guān)部門和流轉(zhuǎn)單據(jù)）：當(dāng)月開票確認(rèn)銷售員填制產(chǎn)品銷售申請表，經(jīng)銷售主管簽字后，財務(wù)根據(jù)申請表開據(jù)增值稅發(fā)票或者普通發(fā)票，登記臺帳，然后財務(wù)主管蓋章，記入主營業(yè)務(wù)收入帳各主營業(yè)務(wù)成本的財務(wù)分類：、水針、口服液、顆粒劑、片劑各品種按制造成本分類各主營業(yè)務(wù)成本的其他分類統(tǒng)計標(biāo)準(zhǔn)：月底，根據(jù)產(chǎn)成品移動加權(quán)法劃價，計算主營業(yè)務(wù)成本各主營業(yè)務(wù)成本的結(jié)轉(zhuǎn)流程及時間（包括相關(guān)部門和流轉(zhuǎn)單據(jù)）：按月末加權(quán)平均成本結(jié)轉(zhuǎn)期 間 費(fèi) 用 核 算期間費(fèi)用種類：制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、運(yùn)輸費(fèi)用、倉儲費(fèi)用、廣告費(fèi)用、經(jīng)營費(fèi)用、其他費(fèi)用各類期間費(fèi)用的歸集和分配流程：制造費(fèi)用約莫按公式分配其他費(fèi)用直接抵減利潤各類期間費(fèi)用分配方法和分配標(biāo)準(zhǔn)：當(dāng)期費(fèi)用，當(dāng)期分配非 主 營 業(yè) 務(wù) 收 支 核 算非主營業(yè)務(wù)種類：無非主營業(yè)務(wù)收入的財務(wù)分類：無非主營業(yè)務(wù)收入的其他分類統(tǒng)計標(biāo)準(zhǔn)：無非主營業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)流程及時間（包括相關(guān)部門和流轉(zhuǎn)單據(jù)）：無非主營業(yè)務(wù)成本的財務(wù)分類：21 / 69無非主營業(yè)務(wù)成本的其他分類統(tǒng)計標(biāo)準(zhǔn)：無非主營業(yè)務(wù)成本的結(jié)轉(zhuǎn)流程及時間（包括相關(guān)部門和流轉(zhuǎn)單據(jù)）：無營 業(yè) 外 收 支 核 算營業(yè)外收支種類及核算：固定資產(chǎn)及盤盈、盤虧按實(shí)際發(fā)生額核算內(nèi) 部 往 來 業(yè) 務(wù) 管 理 和 核 算公司是否存在內(nèi)部往來業(yè)務(wù)，該類賬務(wù)處理主要針對哪類企業(yè)業(yè)務(wù)進(jìn)行：經(jīng)營公司借款、實(shí)體的業(yè)務(wù)往來各類內(nèi)部往來業(yè)務(wù)流程（包括相關(guān)部門和流轉(zhuǎn)單據(jù)）：經(jīng)營公司、實(shí)體作為制藥廠的部門管理各類內(nèi)部往來業(yè)務(wù)具體賬務(wù)處理：業(yè)務(wù)往來掛內(nèi)部往來帳內(nèi)部往來業(yè)務(wù)的對賬方式和時間間隔：每筆帳帳相對內(nèi)部往來業(yè)務(wù)的對賬未達(dá)情況以及未達(dá)產(chǎn)生的主要原因：無會 計 報 表 合 并 業(yè) 務(wù)公司是否存在合并會計報表業(yè)務(wù)，如果存在，合并范圍和方法是什么？無會計核算需求1. 加強(qiáng)應(yīng)收帳款的處理，最好是跟蹤管理2. 各種報表的靈活運(yùn)用、組合22 / 69資金管理資金管理現(xiàn)狀公司銀行開戶情況，包括開戶行名稱、賬號、賬戶性質(zhì)、幣別和用途：基本帳戶：XX市工商銀行南關(guān)支行， 帳號： 人民幣帳戶普通帳戶：XX市交通銀行西關(guān)支行， 帳號： 人民幣帳戶公司業(yè)務(wù)往來中采取的銀行結(jié)算方式和相關(guān)賬務(wù)處理：1. 電匯2. 轉(zhuǎn)帳支票 收到貨款 借：銀行存款 貸：應(yīng)收帳款3. 現(xiàn)金支票 支付材料 借：銀行存款 貸：應(yīng)付帳款4. 匯票公司是否存在銀行長期和短期借款，借款利息計提方法、還本付息方法和相關(guān)賬務(wù)處理：存在長期和短期借款借款利息按權(quán)責(zé)發(fā)生計算和帳物處理還本付息通過銀行轉(zhuǎn)帳； 貸：長期借款 借：銀行存款； 貸：短期借款 借：銀行存款； 貸：預(yù)提費(fèi)用 借：財務(wù)費(fèi)用； 貸：預(yù)提費(fèi)用 借：銀行存款公司各銀行賬戶現(xiàn)金日流入流出量（交易筆數(shù)）： 工行：50筆 交行：50筆23 / 69銀行對賬方式和時間間隔： 每月一次對賬，銀行余額調(diào)節(jié)表公司各銀行賬戶資金管理和運(yùn)作方式：及時入帳，合理調(diào)配公司目前編制哪些與資金管理相關(guān)的報表，編制方法是什么？并請?zhí)峁訌垺? 提供資金管理的報表24 / 69預(yù)算管理預(yù)算管理現(xiàn)狀公司預(yù)算范圍（請?jiān)敿?xì)列示）：固定資產(chǎn)、大修理、低值易耗品、原材料、領(lǐng)導(dǎo)費(fèi)用技術(shù)改造、基本建設(shè)及其它各種聲廠用資金公司預(yù)算編制方法： 各部門編制，財務(wù)部門匯總公司預(yù)算形成和分解流程：無公司預(yù)算執(zhí)行方式：按月執(zhí)行5公司目前編制哪些與預(yù)算相關(guān)的報表，請?zhí)峁訌垼簾o預(yù)算管理需求無25 / 69財務(wù)分析財務(wù)分析現(xiàn)狀目前公司進(jìn)行哪些財務(wù)分析：企業(yè)效益情況、費(fèi)用情況盈利能力分析、資金運(yùn)做情況分析財務(wù)分析方法：按會計制度，運(yùn)用分析方法公司目前編制哪些與財務(wù)分析相關(guān)的報表，請?zhí)峁訌垼簾o財務(wù)分析需求最好包括所有會計制度上提到的所有方法，同時還能結(jié)合財務(wù)管理的一些要求。制藥廠采購組織機(jī)構(gòu)制 藥 廠 供 應(yīng) 部 門 組 織 機(jī) 構(gòu) 圖 ：介紹：本次采購調(diào)研包括原材料采購（銷售部）、包裝材料采購（生產(chǎn)部） 、設(shè)備采購（設(shè)備部）、勞保用品采購（后勤保衛(wèi)部）組織機(jī)構(gòu)圖：略各 個 部 門 的 職 責(zé)生產(chǎn)管理部：負(fù)責(zé)包裝材料、輔助材料、化學(xué)試劑、燃料的采購、倉庫的管理等的管理工作。采購部門配置整個制藥廠的采購業(yè)務(wù)由四個部門負(fù)責(zé)。供應(yīng)商類型根據(jù)供應(yīng)商供貨的類型不同，可以分為以下類型。供應(yīng)商無編碼。請購定單的來源制藥廠一般有以下部門可以請求采購物資：1． 生產(chǎn)部2． 采購部3． 后勤保衛(wèi)部4． 銷售部請購依據(jù)制藥廠請求采購各種物資的依據(jù)一般是：1． 大宗采購根據(jù)生產(chǎn)部門、特許經(jīng)營等部門的采購計劃2． 采購根據(jù)業(yè)務(wù)員、科研部門、外埠分公司的采購單3． 部門用品的采購根據(jù)各部門的需求報告32 / 69采購定單的管理本章節(jié)將主要采購定單的處理過程。2． 緊急物資的采購。4． 勞保用品的采購。采購定單的審批采購定單在發(fā)出之前需要審批。審批的方法一般為簽字和詢問。采購接收管理在制藥廠 ，采購接收有采購檢驗(yàn)處理。大 宗 貨 物 的 接 收 流 程 各種材料的送貨單 報驗(yàn) 檢驗(yàn) 清點(diǎn)入庫部 門 用 品 的 采 購 接 收 同上采購?fù)素浌芾砣绻a(chǎn)品檢驗(yàn)不合理，處理步驟如下：1． 部分不合格。不合格的退回。3) 全部入庫。處理有三種方式：1) 全部退回。3) 要求供應(yīng)商補(bǔ)貨。采 購 的 付 款 流 程 。采購定價制藥廠在制定采購合同時如何定價依據(jù)如下：1． 根據(jù)市場整體行情。3． 在同等質(zhì)量的物資下選擇價格低的。大宗主要物資按招標(biāo)價格執(zhí)行。采購報表制藥廠供應(yīng)部采購報表和各種報表的用途如下：1． 采購表。2． 采購物資管理表。3． 輔料采樣臺賬。4． 分供方供貨質(zhì)量情況臺賬。采購處理單據(jù)制藥廠供應(yīng)部和采購有關(guān)的單據(jù)及用途如下：1． 借款單。2． 供應(yīng)部輔料付款審批單。供應(yīng)部經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理審批。采購審批用。通知庫房作接收物資的準(zhǔn)備。對供貨單位發(fā)貨前提供的大樣與經(jīng)營單位進(jìn)行確認(rèn)。對已入庫但未收到發(fā)票的物資先填寫代用發(fā)票。由經(jīng)營部門發(fā)出。由經(jīng)營部門發(fā)出。37 / 69銷售部分38 / 69制藥廠經(jīng)營公司組織機(jī)構(gòu)本章節(jié)將主要描述制藥廠經(jīng)營公司的組織機(jī)構(gòu)情況。組織機(jī)構(gòu)圖如下： 經(jīng)營公司生物銷售分公司 制藥銷售分公司 基礎(chǔ)辦公室 財務(wù)辦公室 東北區(qū) 西北區(qū) 蘇浙區(qū) 辦事處 辦事處 辦事處制藥廠經(jīng)營公司崗位職責(zé) 崗 位 職 能： 制藥銷售分公司：執(zhí)行整個合同從接單、加工到運(yùn)輸、收款的全部過程。2． 接單。4． 發(fā)貨安排?；A(chǔ)辦公室：審核：審核提貨單據(jù)、銷售單據(jù)、合同、備案單據(jù)、貨物清單、發(fā)票、箱單等。制藥廠經(jīng)營公司業(yè)務(wù)流程 業(yè) 務(wù) 流 程 圖 ：新客戶：簽定合同 合同經(jīng)經(jīng)營廠長審核后簽字 經(jīng)營公司基礎(chǔ)辦公室開調(diào)運(yùn)單 儲運(yùn)科發(fā)貨 調(diào)運(yùn)單傳遞回經(jīng)營公司基礎(chǔ)辦公室 （登記合同臺帳、商品發(fā)出帳、單品種帳） 開發(fā)票 發(fā)票傳遞給經(jīng)營公司財務(wù)辦公室老客戶：業(yè)務(wù)員電話訂貨 合同經(jīng)經(jīng)營廠長審核后簽字 經(jīng)營公司基礎(chǔ)辦公室開調(diào)運(yùn)單 儲運(yùn)科發(fā)貨 調(diào)運(yùn)單傳遞回經(jīng)營公司基礎(chǔ)辦公室 （登記合同臺帳、商品發(fā)出帳、單品種帳） 開發(fā)票 發(fā)票傳遞給經(jīng)營公司財務(wù)辦公室 40 / 69制藥銷售分公司本章節(jié)將主要描述制藥廠經(jīng)營公司的制藥銷售分公司情況。其主要功能有：1． 制定經(jīng)營計劃：包括分公司產(chǎn)品運(yùn)作計劃、 費(fèi)用計劃、銷售利潤計劃、資金流計劃等。3． 定價。4． 訂貨會匯總。5． 銷售分析。制藥銷售分公司業(yè)務(wù)流程制 定 年 初 經(jīng) 營 計 劃 ?；厩闆r經(jīng)營科隸屬于經(jīng)營公司。職責(zé)基礎(chǔ)辦公室主要有兩大部分的職責(zé)：前期開發(fā)和后期支援。2． 接恰。經(jīng)過以上幾個步驟，確定與合作者進(jìn)行合作的可行性。5． 繳納費(fèi)用。7． 制定合作計劃。產(chǎn)品調(diào)配和財務(wù)核算。3． 營銷策劃。5． 實(shí)施銷售計劃。業(yè) 務(wù) 情 況根據(jù)銷售情況制定生產(chǎn)預(yù)訂書即生產(chǎn)計劃。根據(jù)粗略的生產(chǎn)計劃、采購計劃，根據(jù)生產(chǎn)預(yù)訂書制定詳細(xì)的生產(chǎn)計劃。把生產(chǎn)通知單下達(dá)給生產(chǎn)車間。42 / 69報 表主要有成品臺賬、原料臺賬，每日有產(chǎn)成品變動表。制藥廠組織機(jī)構(gòu)（含各個部門和工廠的機(jī)構(gòu)圖）： 附后：：采購各部門負(fù)責(zé)原料的采購和質(zhì)量控制、客戶（指供應(yīng)商）開發(fā)、樣品開發(fā)和付款庫房負(fù)責(zé)：接收和發(fā)放原材料接收發(fā)放節(jié)余物資對庫存進(jìn)行盤點(diǎn)接收發(fā)放退貨和換貨物資 45 / 69倉庫管理本章節(jié)將主要了解制藥廠倉庫設(shè)置情況。五金材料倉庫、備品備件倉庫，一般存儲二類機(jī)電、水暖管件、設(shè)備的備品備件、鋼材、機(jī)油等材料物資。