【正文】 的服務(wù)來(lái)占領(lǐng)市場(chǎng)。由于團(tuán)隊(duì)成員都為在校大學(xué)生，初始資金有限，且在初期資金多使用在固定資產(chǎn)上，如前三月的預(yù)期銷售成果不足，容易造成現(xiàn)金流量的不足，導(dǎo)致項(xiàng)目的失敗。 初期資金由股東投資、校方貸款組成。 投資收益與還款 表72 預(yù)計(jì)損益表 1月 2月3月4月5月6月7月8月合計(jì) 19, 19, 19, 19, 19, 19, 19, 19, 減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 9, 9, 9, 9, 9, 9, 9, 9, 9, 9, 9, 9, 9, 9, 9, 9, 減：營(yíng)業(yè)稅金及附加 減：管理費(fèi)用 5, 5, 5, 5, 5, 5, 5, 5, 財(cái)務(wù)費(fèi)用 銷售費(fèi)用 4, 4, 4, 4, 4, 4, 4, 4, 減：所得稅 四. 凈利潤(rùn) 4, 4, 4, 4, 4, 4, 4, 4, 35, 表73 預(yù)計(jì)還款表 項(xiàng)目利潤(rùn)還款比例還款額1月利潤(rùn) 4, 50% 2, 2月利潤(rùn) 4, 50% 2, 3月利潤(rùn) 4, 50% 2, 4月利潤(rùn) 4, 40% 1, 5月利潤(rùn) 4, 40% 1, 6月利潤(rùn) 4, 40% 1, 7月利潤(rùn) 4, 40% 1, 8月利潤(rùn) 4, 25% 1, 合計(jì) 35, 15, 由損益表可知，持續(xù)經(jīng)營(yíng)八個(gè)月后，咖啡店利潤(rùn)將可以還清校方15000的貸款。機(jī)器設(shè)備估計(jì)使用壽命7年，期末無(wú)殘值，按直線折舊法計(jì)算。 　　 IK——第K年的現(xiàn)金流入量。 　　 i——資本成本n=5時(shí)，NPV=0 , 說(shuō)明計(jì)算期內(nèi)贏利能力很好，方案可行?；厥掌?累計(jì)凈現(xiàn)值出現(xiàn)正值年數(shù)1+(未收回現(xiàn)金/當(dāng)年現(xiàn)值)根據(jù)現(xiàn)金流量表計(jì)算內(nèi)含報(bào)酬率如下： nNPV（IRR）= ∑（CICO）t（1+IRR）t=0 IRR=%t=1%，大于資金成本率10%，方案可行，而且，前3年內(nèi)市場(chǎng)增長(zhǎng)性很好。 用逐項(xiàng)替代法計(jì)算投資回收期和內(nèi)含報(bào)酬率。在變化177。 圖71S . C盈虧平衡圖（第二年） PQ*=bQ*+F； 銷售價(jià)格p=10元； S C不含稅價(jià)15元；固定成本F，經(jīng)營(yíng)成本C；單位可變成本b； Q Q* 銷量Q，保本點(diǎn)Q* 5. 7萬(wàn) 公司在第一年未達(dá)到保本點(diǎn)，其余幾年均超過(guò)保本點(diǎn)。為此，公司開始運(yùn)作的前三個(gè)月不分紅，從第四個(gè)月起以后每月分紅為凈利潤(rùn)的30%。2） 三年內(nèi)營(yíng)業(yè)成本分別為（單位：萬(wàn)元）：， ， ，遞增幾率慢于營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)。表710 各項(xiàng)比率分析表 單位：萬(wàn)元 年份項(xiàng)目第一年第二年第三年?duì)I業(yè)凈利率資產(chǎn)凈利率 權(quán)益凈利率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率說(shuō)明：1） 營(yíng)業(yè)凈利率反映營(yíng)業(yè)收入帶來(lái)凈利多少。2） 資產(chǎn)凈利率和資金周轉(zhuǎn)率表明資產(chǎn)利用綜合效果，指標(biāo)越高，表明利用效率越高。3） 權(quán)益凈利率不斷提高，能較好實(shí)現(xiàn)股東財(cái)富最大化目標(biāo)。圖72 預(yù)計(jì)售量與金額注： 損益表顯示經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)在后三年比較高，是因?yàn)樵陬A(yù)測(cè)和報(bào)表中使用固定預(yù)算，如果考慮彈性預(yù)算，銷售收入受市場(chǎng)變動(dòng)的影響，如競(jìng)爭(zhēng)者加入或產(chǎn)品降價(jià)等，則銷售利潤(rùn)會(huì)比預(yù)算數(shù)據(jù)低。 風(fēng)險(xiǎn)假定與分析由于在財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)中，沒有考慮彈性分析，假定價(jià)格定在10元（不含稅）的基礎(chǔ)上，銷售利潤(rùn)較高。這些因素都會(huì)對(duì)公司的銷售收入造成比較大的影響。變動(dòng)成本允許有較大的增長(zhǎng)。附件一：主要團(tuán)隊(duì)成員介紹及分工陸承威：誠(chéng)毅學(xué)院經(jīng)濟(jì)系國(guó)際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易專業(yè)0899班。曾參加三次中國(guó)移動(dòng)廈門地區(qū)員工素質(zhì)拓展培訓(xùn)。曾擔(dān)任副班長(zhǎng)，組織委員，現(xiàn)于海外學(xué)院生涯規(guī)劃協(xié)會(huì)擔(dān)任副主席，院青協(xié)外聯(lián)部部長(zhǎng)。擁有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證，有扎實(shí)的財(cái)務(wù)理論基礎(chǔ)。）王璐：工商管理學(xué)院電子商務(wù)0812班。每學(xué)年都獲得校優(yōu)秀學(xué)生干部，獲得過(guò)一等二等獎(jiǎng)學(xué)金。在管理方面有豐富的經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)擁有扎實(shí)的營(yíng)銷理論基礎(chǔ)。曾任輪滑協(xié)會(huì)會(huì)長(zhǎng)助理、校社聯(lián)外聯(lián)部副部長(zhǎng)。曾獲廈門市輪滑高校挑戰(zhàn)賽速滑冠軍。曾任校市場(chǎng)營(yíng)銷協(xié)會(huì)會(huì)長(zhǎng)，校社聯(lián)會(huì)主席助理，院學(xué)生會(huì)外聯(lián)部部長(zhǎng)，“挑戰(zhàn)杯”校賽二等獎(jiǎng),營(yíng)銷風(fēng)采大賽團(tuán)隊(duì)一等獎(jiǎng)，銷售王牌獎(jiǎng)，獲得“十佳優(yōu)秀社團(tuán)負(fù)責(zé)人”稱號(hào)。（團(tuán)隊(duì)分工：銷售資源管理及營(yíng)銷渠道拓展）蘇丹鳳：外國(guó)語(yǔ)學(xué)院師范英語(yǔ)1013班。（團(tuán)隊(duì)分工：心理測(cè)量與業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估）附件二：公司章程廈門路源有限公司章程總則第一條公司名稱：公司住所：公司由團(tuán)隊(duì)成員共同投資組建。第五條誠(chéng)以待人 毅以處事第六條股東以其出資額為限對(duì)公司承擔(dān)責(zé)任，公司以其全部資產(chǎn)對(duì)公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。第七條本公司章程對(duì)公司、股東、執(zhí)行董事、監(jiān)事、經(jīng)理均具有約束力。第九條公司的經(jīng)營(yíng)范圍本公司經(jīng)營(yíng)范圍： 第三章第十二條股東的權(quán)利和義務(wù)股東享有的權(quán)利 依照法律、法規(guī)和公司章程規(guī)定分取紅利； 優(yōu)先認(rèn)購(gòu)公司新增的注冊(cè)資本；股東負(fù)有的義務(wù) 依其所認(rèn)繳的出資額承擔(dān)公司的債務(wù)； 遵守公司章程規(guī)定。 第五章第十五條股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資： 不同意轉(zhuǎn)讓的股東應(yīng)當(dāng)購(gòu)買該轉(zhuǎn)讓的出資，若不購(gòu)買轉(zhuǎn)讓的出資，視為同意轉(zhuǎn)讓。 在同等條件下，其他股東有優(yōu)先購(gòu)買權(quán)。 第六章第十七條決定公司的經(jīng)營(yíng)方針和投資計(jì)劃；選舉和更換由股東代表出任的監(jiān)事，決定有關(guān)監(jiān)事的報(bào)酬事項(xiàng)；審議批準(zhǔn)監(jiān)事的報(bào)告；審議批準(zhǔn)公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資作出決議；1修改公司章程。第十八條召開股東會(huì)會(huì)議，應(yīng)當(dāng)于會(huì)議召開15日以前通知全體股東。股東會(huì)會(huì)議應(yīng)對(duì)所議事項(xiàng)作出決議，決議應(yīng)由代表二分之一以上表決權(quán)的股東表決通過(guò)，但股東會(huì)對(duì)公司增加或者減少注冊(cè)資本、分立、合并、解散或者變更公司形式、修改公司章程作出的決議，應(yīng)由代表三分之二以上表決權(quán)的股東表決通過(guò)。公司不設(shè)董事會(huì)，設(shè)執(zhí)行董事一名，由股東會(huì)選舉產(chǎn)生。第二十一條執(zhí)行股東會(huì)的決議；制訂公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；制訂公司增加或者減少注冊(cè)資本的方案；決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置；制定公司的基本管理制度。第二十二條公司設(shè)經(jīng)理，經(jīng)股東會(huì)同意可由執(zhí)行董事兼任。主持公司的經(jīng)營(yíng)管理工作；擬定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)設(shè)置方案；制定公司的具體規(guī)章；公司設(shè)立監(jiān)事一名，由股東會(huì)選舉產(chǎn)生。監(jiān)事任期每屆一年，監(jiān)事任期屆滿，連選可以連任。第二十六條檢查公司財(cái)務(wù)；當(dāng)執(zhí)行董事、經(jīng)理的行為損害公司的利益時(shí)，要求執(zhí)行董事和經(jīng)理予以糾正。提議召開臨時(shí)股東會(huì)。 第七章本公司的法定代表人由執(zhí)行董事?lián)?。本公司的法定代表人允許由非股東擔(dān)任。第八章第二十九條營(yíng)業(yè)期限屆滿；因合并和分立需要解散的；其他法定事由需要解散的。第三十條清算組在清算期間行使下列職權(quán)：通知或者公告?zhèn)鶛?quán)人；清繳所欠稅款；處理公司清償債務(wù)后的剩余財(cái)產(chǎn)；清算組應(yīng)當(dāng)自成立之日起10日內(nèi)通知債權(quán)人，并于60日內(nèi)在報(bào)紙上至少公告三次，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)在接到通知書之日起30日內(nèi)，未接到通知的自第一次公告之日起90日內(nèi)，向清算組申報(bào)其債權(quán)。債權(quán)人申報(bào)其債權(quán)，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明債權(quán)的有關(guān)事項(xiàng)，并提供證明材料，清算組應(yīng)當(dāng)對(duì)債權(quán)進(jìn)行登記。第三十三條公司財(cái)產(chǎn)按前款規(guī)定清償后的剩余財(cái)產(chǎn)，公司按照股東的出資比分例進(jìn)行分配。清算期間，公司不得開展新的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。因公司解散而清算，清算組在清理公司財(cái)產(chǎn)、編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單后，發(fā)現(xiàn)公司財(cái)產(chǎn)不足清償債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)立即向人民法院申請(qǐng)宣告破產(chǎn)。公司經(jīng)人民法院裁定宣告破產(chǎn)后，清算組應(yīng)當(dāng)將清算事務(wù)移交給人民法院。第三十五條公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度公司按照法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院財(cái)政主管部門的規(guī)定建立本公司的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度。第三十七條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括下列財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及附屬明細(xì)表：損益表；財(cái)務(wù)情況說(shuō)明表；公司應(yīng)當(dāng)在每一會(huì)計(jì)年度終了時(shí)制作財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，依法經(jīng)審查驗(yàn)證，并在制成后十五日內(nèi)，報(bào)送公司全體股東。第三十九條公司法定公積金不足以彌補(bǔ)上一年度公司虧損的，公司提取的法定公益金用于本公司職工的集體福利。第四十二條附第四十三條本章程經(jīng)股東會(huì)議決議通過(guò)，在公司注冊(cè)后生效。廈門起源有限公司2011年3月附件三：服務(wù)人員工作手冊(cè)咖啡廳工作制度第一條 自覺遵守咖啡廳內(nèi)的各項(xiàng)規(guī)章制度,工作安排第二條 信表端裝,儀表大方,著裝整潔. 第三條 按要求做好責(zé)任區(qū)內(nèi)的環(huán)境衛(wèi)生第四條 做好餐具各項(xiàng)補(bǔ)充,以使替換第五條 嚴(yán)格遵守咖啡廳內(nèi)的服務(wù)程序第六條 熟知咖啡廳內(nèi)提供的出品和價(jià)格及特點(diǎn).第七條 做好收臺(tái),翻臺(tái),提高多臺(tái)利用率.第八條 做好收尾結(jié)束工作,做好防火,防盜.第九條 積極參加業(yè)務(wù)培訓(xùn),不斷提高服務(wù)技能.員工守則 第一條 員工應(yīng)忠于職守,努力干好自己的本職工作,遵守本店的規(guī)章制度. 第二條 員工應(yīng)服從領(lǐng)導(dǎo)安排,不和領(lǐng)導(dǎo)唱反調(diào).第三條 員工應(yīng)按時(shí)上下班,不遲到,早退或曠工,上班時(shí)間開始后十五分鐘后到者為遲到,下班前十五分鐘內(nèi)未獲批準(zhǔn)離崗著為早退,遲到或早退累積三次記曠工一次.第四條 員工上班必須著工作服,戴工作牌,儀容整潔.第五條 員工不準(zhǔn)留長(zhǎng)發(fā),長(zhǎng)指甲,戴首飾要做到淡妝上崗 . 第六條 員工在上班前應(yīng)做好清潔工作,各項(xiàng)物品擺放整齊,吧臺(tái)要檢查器具物料是否變質(zhì),并作好開吧的準(zhǔn)備工作.第七條 上班時(shí)間不準(zhǔn)撥打或接聽私人電話,更不允許用店里電話辦私事(特殊情況除外).第八條 上班時(shí)間不準(zhǔn)私自會(huì)客,做一些與工作無(wú)關(guān)的事情.第九條 員工應(yīng)講究文明,說(shuō)話要用文明用語(yǔ),對(duì)待客人要熱情,做到微笑服務(wù),客進(jìn)有迎聲,客走有送聲.第十條 服務(wù)員點(diǎn)單時(shí)要熟練,要有適當(dāng)?shù)耐平?不得強(qiáng)推,客人買單時(shí)要快而無(wú)誤.第十一條 員工應(yīng)愛護(hù)公物,不準(zhǔn)大聲喧嘩,做到三輕(走路輕,說(shuō)話輕,做事輕),每天下班后應(yīng)將工作場(chǎng)所打掃干凈,關(guān)好電源,門窗,清理并檢查現(xiàn)場(chǎng),安全第一.第十二條 員工應(yīng)對(duì)店里的原材料,器具,耗品,合理使用不準(zhǔn)浪費(fèi),應(yīng)對(duì)一些貴重物品應(yīng)有專人保管以免造成損壞.第十三條 員工禁止在上班時(shí)間吃零食,抽煙.考勤制度第一條 全體人員應(yīng)堅(jiān)持按時(shí)上班.第二條 上班時(shí)統(tǒng)一集體進(jìn)行點(diǎn)名.第三條 領(lǐng)班負(fù)責(zé)點(diǎn)名登記,對(duì)未到者進(jìn)行登記,問(wèn)明未到者原因,并按病,事假,遲到等緣由在登記簿中注明.第四條 因病,事不能上班,應(yīng)寫請(qǐng)假條經(jīng)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可請(qǐng)假,并把假條送到領(lǐng)班進(jìn)行登記.第五條 未請(qǐng)假或未經(jīng)批準(zhǔn)不來(lái)上班一律按礦工處理.第六條 本制度由領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行監(jiān)督執(zhí)行.第七條 望大家互相遵守監(jiān)督.庫(kù)房管理制度第一條 庫(kù)房?jī)?nèi)各種原材料要分類存放,擺放有序,做到一墊五不靠,保持干燥,通風(fēng).第二條 食品調(diào)味料要上架存放,庫(kù)房?jī)?nèi)環(huán)境良好,整潔衛(wèi)生,第三條 庫(kù)房中不準(zhǔn)存放腐爛,變質(zhì)原料及有毒有害物品第四條 庫(kù)房?jī)?nèi)原料要遵循先進(jìn)先出的原則,杜絕過(guò)期產(chǎn)品及三無(wú)產(chǎn)品第五條 庫(kù)房?jī)?nèi)保持干燥整潔,通風(fēng)條件良好,防鼠設(shè)施完善.第六條 做好防盜等安全工作.第七條 庫(kù)房管理人員的工作由咖啡廳負(fù)責(zé)人監(jiān)督執(zhí)行,配送中心負(fù)責(zé)人也可根據(jù)工作需要要求各店庫(kù)房管理人員進(jìn)行相關(guān)工作協(xié)助以及物品的綜合調(diào)配,餐廳負(fù)責(zé)人需支持配合此類工作進(jìn)行. 第九條 庫(kù)房管理人員每月30日晚必須按照財(cái)務(wù)部門要求盤點(diǎn)庫(kù)房.衛(wèi)生管理制度第一條：物品、設(shè)施設(shè)備要求表面平整,光亮,無(wú)異味,無(wú)損壞,無(wú)抹痕,擺放整齊有序,否則根據(jù)情節(jié)的嚴(yán)重程度和造成的影響給予處罰.第二條 餐具杯具等器皿的消毒措施(1),所有的餐具杯具等器皿洗刷后必須進(jìn)行消毒.