某上市公司內(nèi)部控制制度-閱讀頁
2024-08-20 17:06本頁面
【正文】 ..................... ................................ . 12 9 16. 內(nèi)審的控制 ................................ ................................ ................................ . 13 4 17. 利潤分配 ................................ ................................ ................................ ..... 13 9 18. 信息處理的控制 ................................ ................................ ......................... 14 2 3 1. 總則及說明 4 1 . 1 內(nèi)部控制制度的定義 1 .1 .1 一般的定義：通常所說的內(nèi)部控制，是指會計內(nèi)部控制制度，《內(nèi)部會計制度控制規(guī)范 試行》的定義是：“ 指單位為了提高會計信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序 ”。 1 .1 .2 ** * 的定義：內(nèi)部控制制度，是指一系列制度，程序及組織結(jié)構(gòu)方法，通過執(zhí)行這些制度、程序和組 織結(jié)構(gòu)方法，可以使公司在外部條件未發(fā)生重大變動的情況下達(dá)到經(jīng)營目標(biāo)。內(nèi) 部控制制度覆蓋到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所有行為。 為了實現(xiàn)企業(yè)的這兩個職能，內(nèi)控制度也分為兩種：保證企業(yè)日常經(jīng)營正常運作的內(nèi)控制度，和能夠幫助企業(yè)拓展經(jīng)營范圍和規(guī)模的內(nèi)控制度。 1 .2 .3 流程圖 流程圖是描述內(nèi)部控制行為的主要方法， 是 通 過 對 經(jīng) 營 活 動 整 個 過 程 用 圖 表 形 式 描 述 ， 并 對 關(guān) 鍵控 制 點 著 重 說 明 的 一 種 方 法 。 1 .2 .5 內(nèi)部控制制度的范圍 高層次范圍： 執(zhí)行性范圍： 管理控制 融資和報告 人力資源 購買 / 供應(yīng)商的管理 監(jiān)管 / 內(nèi)審 生產(chǎn) / 存貨 銷售管理 費用支出 固定資產(chǎn) / 工程項目 資金管理 投資 / 并購 7 1 . 3 本手冊的適用范圍 為便于表述，在此對本會計手冊以下內(nèi)容中出現(xiàn)的名稱加以定義： 集團(tuán)： 指在深圳證券交易所上市的 ** 投資股份有限公司，應(yīng)包括總公司、下屬分公司、具有控制權(quán)的子公司； 母公司： 指位于有限公司，不包括投資的子公司 管理層： 指有限公司的董事會及高級管理人員 ( 總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān) ) 本手冊適用于集團(tuán)的所有公司 ( 美國子公司除外 )
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