某企業(yè)資產(chǎn)類(lèi)審計(jì)程序表-閱讀頁(yè)
2024-08-17 22:03本頁(yè)面
【正文】 核定資產(chǎn)的真實(shí)存在性序號(hào)審 計(jì) 程 序執(zhí)行情況說(shuō)明底稿索引號(hào)一12ABC二1 2(1) A B C(2)AB(3) A B C三損失認(rèn)定的證據(jù)審核被投資單位已破產(chǎn)、清算、被撤銷(xiāo)、關(guān)閉或被注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)工商登記等，造成難以收回的不良投資，認(rèn)定為損失證據(jù)及審核A、法院的破產(chǎn)公告或者破產(chǎn)清算的清償文件；B、工商部門(mén)的注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)文件；C、政府部門(mén)的有關(guān)行政決定文件；D、對(duì)已經(jīng)清算的，扣除清算財(cái)產(chǎn)清償后的差額部分，認(rèn)定為損失。長(zhǎng)期投資科目的審閱獲取長(zhǎng)期投資的明細(xì)表，按股權(quán)投資、債權(quán)投資類(lèi)別分別列示，復(fù)核加計(jì)數(shù)，并與明細(xì)帳、總帳、報(bào)表核對(duì)相符。無(wú)市價(jià)計(jì)提減值的判斷政策、市場(chǎng)等宏觀因素形成的巨額虧損或財(cái)務(wù)狀況的惡化；或不能再給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益等跡象判斷，調(diào)查取證確定計(jì)提依據(jù)；損失證據(jù)中應(yīng)收集公司計(jì)提減值的情況說(shuō)明,金額較大的應(yīng)有相應(yīng)的審批文件等資料必要時(shí)應(yīng)增加的審計(jì)程序項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核意見(jiàn)：固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊審計(jì)程序表被審計(jì)單位名稱(chēng)編制人及日期索引號(hào)A141被審會(huì)計(jì)報(bào)表屬期復(fù)核人及日期頁(yè) 次審計(jì)目標(biāo)： 核實(shí)資產(chǎn)損失的真實(shí)性 核定資產(chǎn)的真實(shí)存在性序號(hào)審 計(jì) 程 序執(zhí)行情況說(shuō)明底稿索引號(hào)一1 2 3 4二12345三損失認(rèn)定的證據(jù)審核盤(pán)盈的固定資產(chǎn)認(rèn)定證據(jù)及審核A、 固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表；B、 使用保管人對(duì)于盤(pán)盈情況說(shuō)明材料；C、 盤(pán)盈固定資產(chǎn)的價(jià)值確定依據(jù)（同類(lèi)固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格、類(lèi)似資產(chǎn)的購(gòu)買(mǎi)合同、發(fā)票或竣工決算資料）；D、 單項(xiàng)或批量數(shù)額較大固定資產(chǎn)的盤(pán)盈，企業(yè)難以取得價(jià)值確認(rèn)依據(jù)的，應(yīng)當(dāng)收集社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具估價(jià)報(bào)告。報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)損失認(rèn)定證據(jù)及審核A、 企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門(mén)出具的鑒定證明；B、 單項(xiàng)或批量金額較大的固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損，由企業(yè)作出專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明，收集委托有技術(shù)鑒定資格的機(jī)構(gòu)出具鑒定證明；C、 不可抗力原因（自然災(zāi)害、意外事故）造成固定資產(chǎn)毀損、報(bào)廢的，收集有相關(guān)職能部門(mén)出具的鑒定報(bào)告或證明。被盜的固定資產(chǎn)損失認(rèn)定證據(jù)及審核A、向公安機(jī)關(guān)的報(bào)案記錄；公安機(jī)關(guān)立案、破案和結(jié)案的證明材料；B、企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任人賠償說(shuō)明和內(nèi)部核批文件；固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊科目的審閱獲取固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊分類(lèi)匯總表，復(fù)核加計(jì)數(shù)，并與明細(xì)帳、總帳、報(bào)表核對(duì)。收集固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表，實(shí)施監(jiān)盤(pán)程序，取得監(jiān)盤(pán)資料，檢查固定資產(chǎn)盈虧、毀損等情況。分析性復(fù)核，以確定固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的合理性。選擇重大固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備項(xiàng)目，復(fù)核可收回金額確定依據(jù)。必要時(shí)應(yīng)增加的審計(jì)程序項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核意見(jiàn)：在建工程審計(jì)程序表被審計(jì)單位名稱(chēng)編制人及日期索引號(hào)A151被審會(huì)計(jì)報(bào)表屬期復(fù)核人及日期頁(yè) 次審計(jì)目標(biāo)： 核實(shí)資產(chǎn)損失的真實(shí)性 核定資產(chǎn)的真實(shí)存在性序號(hào)審 計(jì) 程 序執(zhí)行情況說(shuō)明底稿索引號(hào)一12二、1234三損失認(rèn)定的證據(jù)審核因停建、廢棄和報(bào)廢、拆除的在建工程損失認(rèn)定依據(jù)及審核A、國(guó)家明令停建項(xiàng)目的文件；B、規(guī)劃等有關(guān)政府部門(mén)出具的工程停建、拆除通知文件；C、企業(yè)對(duì)工程項(xiàng)目出具的鑒定意見(jiàn)、原因說(shuō)明及核批文件；D、單項(xiàng)數(shù)額較大的在建工程報(bào)廢，應(yīng)當(dāng)收集行業(yè)專(zhuān)家參與的技術(shù)鑒定意見(jiàn)等資料E、工程項(xiàng)目實(shí)際投入的價(jià)值確定依據(jù)及審核。B、涉及保險(xiǎn)索賠的，應(yīng)當(dāng)有保險(xiǎn)理賠情況說(shuō)明；C、企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任人賠償說(shuō)明和核準(zhǔn)文件。取得在建工程立項(xiàng)，審批等相關(guān)資料，審核工程項(xiàng)目合法性。抽查有關(guān)原始憑證，檢查工程實(shí)際投入價(jià)值。報(bào)廢、毀損的工程物質(zhì)損失認(rèn)定依據(jù)及審核A、單項(xiàng)或者批量金額較小的工程物質(zhì)，由企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門(mén)出具技術(shù)鑒定證明；B、單項(xiàng)或者批量金額較大的存貨，取得國(guó)家有關(guān)技術(shù)鑒定部門(mén)或具有技術(shù)鑒定資格的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的技術(shù)鑒定證明；C、涉及保險(xiǎn)索賠的，收集保險(xiǎn)公司理賠情況說(shuō)明；D、企業(yè)內(nèi)部關(guān)于存貨報(bào)廢、毀損情況說(shuō)明及審批文件；E、企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任人賠償說(shuō)明和內(nèi)部核批文件。對(duì)已削價(jià)、折價(jià)處理的工程物質(zhì)，由企業(yè)有關(guān)部門(mén)說(shuō)明情況并復(fù)核損失的真實(shí)性。實(shí)地監(jiān)盤(pán)工程物資，形成書(shū)面記錄。選擇重大在建工程計(jì)提減值準(zhǔn)備項(xiàng)目，復(fù)核計(jì)提依據(jù)是否充分。B、無(wú)形資產(chǎn)已經(jīng)超過(guò)了法律保護(hù)的期限證明文件，同時(shí)收集企業(yè)資產(chǎn)損失情況說(shuō)明及內(nèi)部核批文件。經(jīng)清查和追索，被擔(dān)保人無(wú)償還能力，對(duì)無(wú)法追回的，比照本規(guī)則壞賬損失的認(rèn)定要求，進(jìn)行損失認(rèn)定。沒(méi)能按期贖回抵押資產(chǎn)，使抵押資產(chǎn)被拍賣(mài)或變賣(mài)，其賬面價(jià)值與拍賣(mài)或變賣(mài)價(jià)值的差額部分，依據(jù)拍賣(mài)或變賣(mài)證明，認(rèn)定為損失。委托金融機(jī)構(gòu)向其他單位貸出的款項(xiàng)，對(duì)貸款單位不能按期償還的，比照本規(guī)則投資損失的認(rèn)定要求，進(jìn)行損失認(rèn)定。審核無(wú)形資產(chǎn)權(quán)屬資料，檢查其抵押、擔(dān)保、租賃等情況。選擇重大無(wú)形資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備項(xiàng)目，復(fù)核可收回金額確定依據(jù)。長(zhǎng)期應(yīng)攤未攤費(fèi)用，收集企業(yè)作出難以自行消化的未攤銷(xiāo)專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明報(bào)告。 企業(yè)清查出的以前年度由于國(guó)家外匯匯率政策調(diào)整引起的匯兌損失掛賬，收集企業(yè)作出專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明。審核費(fèi)用掛帳的合理性。必要時(shí)應(yīng)增加的審計(jì)程序項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核意見(jiàn)：
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