某企業(yè)資產(chǎn)類審計程序表-wenkub
2022-08-26 22:03:05 本頁面
【正文】 三損失認定的證據(jù)審核盤盈和盤虧的存貨損失認定依據(jù)及審核A、存貨盤盈和盤虧匯總表；B、存貨保管人對于盤盈和盤虧的情況說明；C、盤盈工程物質(zhì)的價值確定依據(jù)（包括相關(guān)入庫手續(xù)、相同相近存貨采購發(fā)票價格或者其他確定依據(jù)）D、盤虧存貨的價值確定依據(jù)；E、企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認定、責(zé)任人賠償說明和內(nèi)部核批文件。項目經(jīng)理復(fù)核意見：預(yù)付帳款審計程序表被審計單位名稱編制人及日期索引號A10被審會計報表屬期復(fù)核人及日期頁 次審計目標：核定資產(chǎn)損失的真實性 核定資產(chǎn)的真實存在性序號審 計 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號一二12三損失認定的證據(jù)審核參照應(yīng)收帳款損失認定審核程序執(zhí)行預(yù)付帳款科目的審閱獲取預(yù)付帳款明細表，復(fù)核加計數(shù)并與明細賬、總賬、報表數(shù)核對相符。根據(jù)被審計單位的實際情況，必要時，適當增加審計程序。對未回函及未發(fā)函的項目的選其重點抽查其憑證。復(fù)核應(yīng)收利息計提依據(jù)是否充分，是否與相應(yīng)的債權(quán)投資對應(yīng)；計提和收到利息的會計處理是否正確。項目經(jīng)理復(fù)核意見：應(yīng)收股利審計程序表被審計單位名稱編制人及日期索引號A5被審會計報表屬期復(fù)核人及日期頁 次審計目標：核定資產(chǎn)損失的真實性 核定資產(chǎn)的真實存在性序號審 計 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號一二12三損失認定的證據(jù)審核參照應(yīng)收帳款損失認定審核程序執(zhí)行應(yīng)收股利科目的審閱獲取資產(chǎn)負債表日按被投資者名稱排列的明細表，并與明細帳、總帳和報表數(shù)核對相符。 應(yīng)收賬款科目的審閱獲取應(yīng)收賬款明細表，并與明細賬、總帳、報表數(shù)核對相符。債務(wù)人已失蹤、死亡的應(yīng)收款項損失認定的證據(jù)審核：A、 應(yīng)獲取公安機關(guān)出具的債務(wù)人已失蹤、死亡的證明B、 無法準確判斷已失蹤、死亡的，獲取企業(yè)內(nèi)部相關(guān)情況說明和核準文件。查閱應(yīng)收票據(jù)備查薄，核實是否有背書、貼現(xiàn)及逾期票據(jù)。審核短期投資期末市價確認依據(jù)的恰當性。會同被審計單位會計主管人員對庫存有價證券進行盤點，編制盤點明細表。 貨幣資金科目的審閱銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬與總賬、報表核對相符。貨幣資金審計程序表被審計單位名稱編制人及日期索引號A1被審會計報表屬期復(fù)核人及日期頁 次審計目標：核定資產(chǎn)損失的真實性 核定資產(chǎn)的真實存在性序號審 計 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號一二123三損失認定的證據(jù)審核現(xiàn)金的損失認定：A、企業(yè)清查出的現(xiàn)金短缺，應(yīng)獲取下列相關(guān)文件：1) 現(xiàn)金保管人確認的現(xiàn)金盤點表（包括倒推至基準日的記錄）2) 現(xiàn)金保管人對于短款的說明及相關(guān)核準文件3) 由于管理責(zé)任造成的，應(yīng)當有對責(zé)任人的責(zé)任認定及賠償情況說明4) 涉及刑事犯罪的應(yīng)當提供有關(guān)司法涉案材料。會同被審計單位主管人員盤點庫存現(xiàn)金，編制“庫存現(xiàn)金盤點表。檢查有價證券是否為被審計單位所有。復(fù)核期末短期投資成本與市價孰低計提跌價準備的正確性必要時適當增加審計程序。必要時，對部分應(yīng)收票據(jù)函證，以核實其存在性。因債務(wù)人遭受戰(zhàn)爭、國際政治事件及自然災(zāi)害等不可抗力因素影響確實無法收回的應(yīng)收款項損失認定的證據(jù)審核：A、應(yīng)獲取企業(yè)的相關(guān)專項說明書和核準文件。獲取應(yīng)收賬款大額或異常項目的函證，并提供函證統(tǒng)計表。收集股利分派的董事會、股東會決議，復(fù)核應(yīng)收股利入賬依據(jù)及相應(yīng)的股權(quán)投資比例正確性。必要時適當增加審計程序。必要時適當增加審計程序。項目經(jīng)理復(fù)核意見：應(yīng)收補貼款審計程序表被審計單位名稱編制人及日期索引號A9被審會計報表屬期復(fù)核人及日期頁 次審計目標：核定資產(chǎn)損失的真實性 核定資產(chǎn)的真實存在性序號審 計 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號123獲取應(yīng)收補貼款明細表，復(fù)核加計數(shù)并與明細賬、總賬、報表數(shù)核對相符。向企業(yè)收取金額較大和異常項目的函詢及“函詢統(tǒng)計表”。報廢、毀損的存貨損失認定依據(jù)及審核A、單項或者批量金額較小的存貨，由企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門出具技術(shù)鑒定證明；B、單項或者批量金額較大的存貨，取得國家有關(guān)技術(shù)鑒定部門或具有技術(shù)鑒定資格的社會中介機構(gòu)出具的技術(shù)鑒定證明；C、涉及保險索賠的，收集保險公司理賠情況說明；D、企業(yè)內(nèi)部關(guān)于存貨報廢、毀損情況說明及審批文件；E、企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認定、責(zé)任人賠償說明和內(nèi)部核批文件。現(xiàn)場監(jiān)督被審計單位期末存貨的盤點，并作適當抽盤。根據(jù)被審計單位的實際情況，必要時，適當增加審計程序。根據(jù)被審計單位的實際情況，必要時，適當增加審計程序?！?fù)核上述經(jīng)濟事項，判斷損失確認依據(jù)的真實性。E、尚未清算的，認定為損失證據(jù)及審核：企業(yè)該項投資形成的情況說明及對被投資單位實際經(jīng)營狀況的調(diào)查說明；提供確認投資損失的相關(guān)證明證據(jù)；企業(yè)的內(nèi)部審批的文件除1以外的投資損失證據(jù)及審核參股投資項目且金額較小，確認被投資單位已資不抵債、連續(xù)經(jīng)營虧損3年以上或連續(xù)停止經(jīng)營3年以上的，由企業(yè)提供相關(guān)性證據(jù)；企業(yè)對投資情況的說明及對被投資單位實際經(jīng)營狀況的調(diào)查說明；企業(yè)的內(nèi)部審批的文件。盤虧的固定資產(chǎn)損失認定證據(jù)及審核A、 固定資產(chǎn)盤點表；B、 盤虧情況說明
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