【正文】 固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊審計(jì)程序表被審計(jì)單位名稱編制人及日期索引號(hào)A141被審會(huì)計(jì)報(bào)表屬期復(fù)核人及日期頁(yè) 次審計(jì)目標(biāo)： 核實(shí)資產(chǎn)損失的真實(shí)性 核定資產(chǎn)的真實(shí)存在性序號(hào)審 計(jì) 程 序執(zhí)行情況說(shuō)明底稿索引號(hào)一1 2 3 4二12345三損失認(rèn)定的證據(jù)審核盤(pán)盈的固定資產(chǎn)認(rèn)定證據(jù)及審核A、 固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表；B、 使用保管人對(duì)于盤(pán)盈情況說(shuō)明材料；C、 盤(pán)盈固定資產(chǎn)的價(jià)值確定依據(jù)（同類(lèi)固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格、類(lèi)似資產(chǎn)的購(gòu)買(mǎi)合同、發(fā)票或竣工決算資料）；D、 單項(xiàng)或批量數(shù)額較大固定資產(chǎn)的盤(pán)盈，企業(yè)難以取得價(jià)值確認(rèn)依據(jù)的，應(yīng)當(dāng)收集社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具估價(jià)報(bào)告。取得在建工程立項(xiàng)，審批等相關(guān)資料，審核工程項(xiàng)目合法性。沒(méi)能按期贖回抵押資產(chǎn)，使抵押資產(chǎn)被拍賣(mài)或變賣(mài)，其賬面價(jià)值與拍賣(mài)或變賣(mài)價(jià)值的差額部分，依據(jù)拍賣(mài)或變賣(mài)證明，認(rèn)定為損失。審核費(fèi)用掛帳的合理性。B、無(wú)形資產(chǎn)已經(jīng)超過(guò)了法律保護(hù)的期限證明文件，同時(shí)收集企業(yè)資產(chǎn)損失情況說(shuō)明及內(nèi)部核批文件。必要時(shí)應(yīng)增加的審計(jì)程序項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核意見(jiàn)：在建工程審計(jì)程序表被審計(jì)單位名稱編制人及日期索引號(hào)A151被審會(huì)計(jì)報(bào)表屬期復(fù)核人及日期頁(yè) 次審計(jì)目標(biāo)： 核實(shí)資產(chǎn)損失的真實(shí)性 核定資產(chǎn)的真實(shí)存在性序號(hào)審 計(jì) 程 序執(zhí)行情況說(shuō)明底稿索引號(hào)一12二、1234三損失認(rèn)定的證據(jù)審核因停建、廢棄和報(bào)廢、拆除的在建工程損失認(rèn)定依據(jù)及審核A、國(guó)家明令停建項(xiàng)目的文件；B、規(guī)劃等有關(guān)政府部門(mén)出具的工程停建、拆除通知文件；C、企業(yè)對(duì)工程項(xiàng)目出具的鑒定意見(jiàn)、原因說(shuō)明及核批文件；D、單項(xiàng)數(shù)額較大的在建工程報(bào)廢，應(yīng)當(dāng)收集行業(yè)專(zhuān)家參與的技術(shù)鑒定意見(jiàn)等資料E、工程項(xiàng)目實(shí)際投入的價(jià)值確定依據(jù)及審核。項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核意見(jiàn)：長(zhǎng)期投資審計(jì)程序表被審計(jì)單位名稱編制人及日期索引號(hào)A131被審會(huì)計(jì)報(bào)表屬期復(fù)核人及日期頁(yè) 次審計(jì)目標(biāo)：核實(shí)資產(chǎn)損失的真實(shí)性 核定資產(chǎn)的真實(shí)存在性序號(hào)審 計(jì) 程 序執(zhí)行情況說(shuō)明底稿索引號(hào)一12ABC二1 2(1) A B C(2)AB(3) A B C三損失認(rèn)定的證據(jù)審核被投資單位已破產(chǎn)、清算、被撤銷(xiāo)、關(guān)閉或被注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)工商登記等，造成難以收回的不良投資，認(rèn)定為損失證據(jù)及審核A、法院的破產(chǎn)公告或者破產(chǎn)清算的清償文件；B、工商部門(mén)的注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)文件；C、政府部門(mén)的有關(guān)行政決定文件；D、對(duì)已經(jīng)清算的，扣除清算財(cái)產(chǎn)清償后的差額部分，認(rèn)定為損失。對(duì)清查出的存貨成本高留低轉(zhuǎn)部分，應(yīng)獲取企業(yè)有關(guān)部門(mén)出具的專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明存貨科目的審閱獲取存貨項(xiàng)目明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)數(shù)，并與明細(xì)帳、總帳、報(bào)表數(shù)核對(duì)相符。對(duì)未回函及未發(fā)函的項(xiàng)目的選其重點(diǎn)抽查其憑證。債務(wù)人已失蹤、死亡的應(yīng)收款項(xiàng)損失認(rèn)定的證據(jù)審核：A、 應(yīng)獲取公安機(jī)關(guān)出具的債務(wù)人已失蹤、死亡的證明B、 無(wú)法準(zhǔn)確判斷已失蹤、死亡的，獲取企業(yè)內(nèi)部相關(guān)情況說(shuō)明和核準(zhǔn)文件。 貨幣資金科目的審閱銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬與總賬、報(bào)表核對(duì)相符。復(fù)核期末短期投資成本與市價(jià)孰低計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備的正確性必要時(shí)適當(dāng)增加審計(jì)程序。收集股利分派的董事會(huì)、股東會(huì)決議，復(fù)核應(yīng)收股利入賬依據(jù)及相應(yīng)的股權(quán)投資比例正確性。向企業(yè)收取金額較大和異常項(xiàng)目的函詢及“函詢統(tǒng)計(jì)表”。根據(jù)被審計(jì)單位的實(shí)際情況，必要時(shí)，適當(dāng)增加審計(jì)程序。獲取固定資產(chǎn)權(quán)屬及抵押、保險(xiǎn)、租賃等資料。被盜的工程物質(zhì)損失認(rèn)定依據(jù)及審核A、向公安機(jī)關(guān)的報(bào)案記錄；公安機(jī)關(guān)立案、破案和結(jié)案的證明材料；B、涉及責(zé)任人的責(zé)任認(rèn)定及賠償情況說(shuō)明；C、涉及保險(xiǎn)索賠的，應(yīng)有保險(xiǎn)公司理賠情況說(shuō)明。審核有關(guān)原始憑證，檢查無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)及攤銷(xiāo)的正確性必要時(shí)應(yīng)增加的審計(jì)程序項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核意見(jiàn)：無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備審計(jì)程序表被審計(jì)單位名稱編制人及日期索引號(hào)A162被審會(huì)計(jì)報(bào)表屬期復(fù)核人及日期頁(yè) 次審計(jì)目標(biāo)：在建工程減值準(zhǔn)備確認(rèn)的恰當(dāng)性序號(hào)審 計(jì) 程 序執(zhí)行情況說(shuō)明底稿索引號(hào)一12二會(huì)計(jì)估計(jì)損失證據(jù)審核獲取無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)數(shù)。必要時(shí)應(yīng)增加的審計(jì)程序項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核意見(jiàn)：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用審計(jì)程序表被審計(jì)單位名稱編制人及日期索引號(hào)A17被審會(huì)計(jì)報(bào)表屬期復(fù)核人及日期頁(yè) 次審計(jì)目標(biāo)： 核實(shí)資產(chǎn)損失的真實(shí)性 核定資產(chǎn)的余額的正確性序號(hào)審 計(jì) 程 序執(zhí)行情況說(shuō)明底稿索引號(hào)一12345二123三損失認(rèn)定的證據(jù)審核長(zhǎng)期待攤費(fèi)用中已經(jīng)失去攤銷(xiāo)意義的費(fèi)用項(xiàng)目，收集企業(yè)作出相關(guān)事項(xiàng)說(shuō)明報(bào)告。工程物質(zhì)科目的審閱獲取工程物資明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)數(shù)，并