某企業(yè)資產(chǎn)類審計(jì)程序表(文件)
【正文】 （單項(xiàng)或批量金額較大的固定資產(chǎn)盤虧，企業(yè)要逐項(xiàng)作出專項(xiàng)說明）C、 企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定和內(nèi)部核準(zhǔn)文件等。獲取固定資產(chǎn)權(quán)屬及抵押、保險(xiǎn)、租賃等資料。必要時(shí)應(yīng)增加的審計(jì)程序項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核意見：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備審計(jì)程序表被審計(jì)單位名稱編制人及日期索引號(hào)A142被審會(huì)計(jì)報(bào)表屬期復(fù)核人及日期頁 次審計(jì)目標(biāo)：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備確認(rèn)的恰當(dāng)性序號(hào)審 計(jì) 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號(hào)一123 二會(huì)計(jì)估計(jì)損失證據(jù)審核獲取固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)數(shù)。由于自然災(zāi)害和意外事故等不可抗力毀損的在建工程損失認(rèn)定依據(jù)及審核A、有關(guān)自然災(zāi)害或者意外事故證明。實(shí)地觀察在建工程的在建及進(jìn)度等情況，形成書面記錄。被盜的工程物質(zhì)損失認(rèn)定依據(jù)及審核A、向公安機(jī)關(guān)的報(bào)案記錄；公安機(jī)關(guān)立案、破案和結(jié)案的證明材料；B、涉及責(zé)任人的責(zé)任認(rèn)定及賠償情況說明；C、涉及保險(xiǎn)索賠的，應(yīng)有保險(xiǎn)公司理賠情況說明。必要時(shí)應(yīng)增加的審計(jì)程序項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核意見：在建工程減值準(zhǔn)備審計(jì)程序表被審計(jì)單位名稱編制人及日期索引號(hào)A152被審會(huì)計(jì)報(bào)表屬期復(fù)核人及日期頁 次審計(jì)目標(biāo)：在建工程減值準(zhǔn)備確認(rèn)的恰當(dāng)性序號(hào)審 計(jì) 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號(hào)一12二會(huì)計(jì)估計(jì)損失證據(jù)審核獲取在建工程減值準(zhǔn)備明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)數(shù)?；蛴胸?fù)債損失認(rèn)定證據(jù)及審核A、對(duì)外提供擔(dān)保損失。C、委托貸款損失。審核有關(guān)原始憑證，檢查無形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)及攤銷的正確性必要時(shí)應(yīng)增加的審計(jì)程序項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核意見：無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備審計(jì)程序表被審計(jì)單位名稱編制人及日期索引號(hào)A162被審會(huì)計(jì)報(bào)表屬期復(fù)核人及日期頁 次審計(jì)目標(biāo)：在建工程減值準(zhǔn)備確認(rèn)的恰當(dāng)性序號(hào)審 計(jì) 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號(hào)一12二會(huì)計(jì)估計(jì)損失證據(jù)審核獲取無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)數(shù)。企業(yè)清查出的有關(guān)應(yīng)提未提費(fèi)用，收集企業(yè)作出專項(xiàng)說明報(bào)告。審核攤銷的正確性。復(fù)核上述經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，判斷損失確認(rèn)依據(jù)的真實(shí)性長(zhǎng)期待攤費(fèi)用科目的審閱獲取長(zhǎng)期待攤費(fèi)用明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)數(shù)，并與明細(xì)帳、總帳、報(bào)表核對(duì)相符。必要時(shí)應(yīng)增加的審計(jì)程序項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核意見：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用審計(jì)程序表被審計(jì)單位名稱編制人及日期索引號(hào)A17被審會(huì)計(jì)報(bào)表屬期復(fù)核人及日期頁 次審計(jì)目標(biāo)： 核實(shí)資產(chǎn)損失的真實(shí)性 核定資產(chǎn)的余額的正確性序號(hào)審 計(jì) 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號(hào)一12345二123三損失認(rèn)定的證據(jù)審核長(zhǎng)期待攤費(fèi)用中已經(jīng)失去攤銷意義的費(fèi)用項(xiàng)目，收集企業(yè)作出相關(guān)事項(xiàng)說明報(bào)告。無形資產(chǎn)科目的審核 獲取無形資產(chǎn)明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)數(shù)，并與明細(xì)賬、總帳、報(bào)表核對(duì)。B、抵押損失。必要時(shí)應(yīng)增加的審計(jì)程序項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核意見：無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)審計(jì)程序表被審計(jì)單位名稱編制人及日期索引號(hào)A161被審會(huì)計(jì)報(bào)表屬期復(fù)核人及日期頁 次審計(jì)目標(biāo)：核實(shí)資產(chǎn)損失的真實(shí)性 核定資產(chǎn)期末余額的正確性 序號(hào)審 計(jì) 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號(hào)一12二 1 2 3三損失認(rèn)定的證據(jù)審核無形資產(chǎn)損失認(rèn)定證據(jù)及審核A、依據(jù)有關(guān)技術(shù)部門提供的鑒定材料認(rèn)定損失，同時(shí)收集企業(yè)資產(chǎn)損失情況說明及內(nèi)部核批文件。工程物質(zhì)科目的審閱獲取工程物資明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)數(shù)，并與明細(xì)帳、總帳、報(bào)表核對(duì)。必要時(shí)應(yīng)增加的審計(jì)程序項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核意見：工程物質(zhì)審計(jì)程序表被審計(jì)單位名稱編制人及日期索引號(hào)A16被審會(huì)計(jì)報(bào)表屬期復(fù)核人及日期頁 次審計(jì)目標(biāo)： 核實(shí)資產(chǎn)損失的真實(shí)性 核定資產(chǎn)的真實(shí)存在性序號(hào)審 計(jì) 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號(hào)一1234二 1 2三損失認(rèn)定的證據(jù)審核盤盈和盤虧的工程物質(zhì)損失認(rèn)定依據(jù)及審核A、工程物質(zhì)盤盈和盤虧匯總表；B、工程物質(zhì)保管人對(duì)于盤盈和盤虧的情況說明；C、盤盈工程物質(zhì)的價(jià)值確定依據(jù)（包括相關(guān)入庫(kù)手續(xù)、相同相近存貨采購(gòu)發(fā)票價(jià)格或者其他確定依據(jù)）D、盤虧工程物質(zhì)的價(jià)值確定依據(jù)；E、企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任人賠償說明和內(nèi)部核批文件。在建工程科目的審閱獲取在建工程明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)數(shù)，并與明細(xì)帳、總帳、報(bào)表核對(duì)。分析性復(fù)核驗(yàn)證整體計(jì)提減值準(zhǔn)備的合理性。收集重要固定資產(chǎn)權(quán)屬證相關(guān)的資料。D、 企業(yè)固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損情況說明及內(nèi)部核批文件；E、 涉及保險(xiǎn)索賠的，應(yīng)當(dāng)有保險(xiǎn)理賠情況說明。長(zhǎng)期股權(quán)投資應(yīng)收集及復(fù)核程序權(quán)益法核算的投資(主要是不在清產(chǎn)核資范圍內(nèi)的投資)收集長(zhǎng)期投資的投資合同、協(xié)議，重大投資項(xiàng)目應(yīng)查
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