審計(jì)程序(文件)
【正文】 通方式。(F)、查閱人事招募報(bào)告，并且隨機(jī)選擇15個(gè)新雇員樣本進(jìn)行測(cè)試：（A）追蹤新員工信息到員工檔案的支持文件和在線系統(tǒng)，確保信息的一致；（B）確保恰當(dāng)?shù)墓芾韺优鷾?zhǔn)了新招募的員工；（C）確保人力資源部門及時(shí)地將新雇員的附加信息輸入到系統(tǒng)（D）確保新雇員的檔案有恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)并且應(yīng)包括以下內(nèi)容： 錄用信，任職申請(qǐng), 個(gè)人資料, 保密協(xié)議, 員工登記表, 期權(quán)要求表(假如有), 遷移協(xié)議(假如 需要), 獎(jiǎng)金計(jì)劃(假如 有),背景審查批準(zhǔn)書, 薪酬分析, 面試評(píng)價(jià)表, 證明材料, 職業(yè)道德和價(jià)值觀申明, W4, I9 ，修改有關(guān)資料要求以確保所有附加的文件均包含在檔案中。查閱公司的有關(guān)政策與程序，修改有關(guān)資料要求以確保所有附加的文件均包含在檔案中。（P）人力資源部門如何知道需要招募新的員工？（Q）人員流動(dòng)率是否過高？（R）空缺職位信息是否在內(nèi)部公開，還是在互聯(lián)網(wǎng)上？（S）在錄用前有沒有測(cè)試？（T）有沒有全面的面談（U）是否根據(jù)證明及背景調(diào)查來確定錄用？（V）有沒有錄用推薦程序？（W）有沒有團(tuán)隊(duì)整合項(xiàng)目（例如目標(biāo)橙清，共同觀點(diǎn)等）？報(bào)告階段時(shí)間程序簽名索引,包括以下內(nèi)容:(a)以高級(jí)的方式描述人力資源流程,識(shí)別控制和缺陷(b)提供人力資源方面已知的”最佳實(shí)務(wù)”,對(duì)應(yīng)最佳實(shí)務(wù),評(píng)價(jià)目前業(yè)務(wù)的效率和效果.(c)與其他公司的人力資源對(duì)比基準(zhǔn)分析(d)描述從有限測(cè)試結(jié)果(e)總結(jié)觀察和管理計(jì)劃(a)將初稿交給責(zé)任方和管理層征求意見.(b)明確設(shè)定管理層回復(fù)的最后期限(c)校對(duì)報(bào)告.(d)將管理層回復(fù)記錄在工作底稿中第三篇：內(nèi)部審計(jì)程序內(nèi)部審計(jì)一、內(nèi)部審計(jì)的含義內(nèi)部審計(jì)是指組織內(nèi)部的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，它通過審查和評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。通過內(nèi)部審計(jì)判定公司信息系統(tǒng)是否為報(bào)表編制提供可靠的信息，是否有有效的內(nèi)控制度降低錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。這是內(nèi)部審計(jì)部門傳統(tǒng)上的主要工作領(lǐng)域，例行性的檢查編制財(cái)務(wù)報(bào)表的財(cái)務(wù)記錄與支持文件，以減少錯(cuò)誤與舞弊事件的發(fā)生；對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行趨勢(shì)分析等。②成本中心、利潤(rùn)中心和投資中心。⑥業(yè)務(wù)交易系統(tǒng)。③資產(chǎn)的規(guī)模、流動(dòng)性或營(yíng)業(yè)額。⑦客戶、供應(yīng)商及政府法規(guī)的影響。11)機(jī)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)、技術(shù)或經(jīng)濟(jì)的變化。③被審計(jì)事項(xiàng)的預(yù)算資料，經(jīng)營(yíng)成果及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。⑦被審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的技術(shù)性文件。④整個(gè)審計(jì)過程的溝通程序，包括方法、時(shí)間安排、聯(lián)絡(luò)人。⑧內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的報(bào)告程序和后續(xù)審計(jì)方法的說明。④審核管理層的工作報(bào)告。⑧書面記錄主要的控制活動(dòng)。③審計(jì)目的、審計(jì)程序及審計(jì)方法，如計(jì)算機(jī)技術(shù)的使用。⑦需要時(shí)，說明中止審計(jì)程序的理由。④審計(jì)組的構(gòu)成和審計(jì)時(shí)間的分配及預(yù)算安排。②被審計(jì)事項(xiàng)存在的重要風(fēng)險(xiǎn)，占有的資源，作用的機(jī)制以及風(fēng)險(xiǎn)潛在的影響如何保持在可接受的水平上。②審計(jì)內(nèi)容、方法和程序。（3）通知書的內(nèi)容①審計(jì)的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間（一般只寫起始日期，必要時(shí)可寫明預(yù)計(jì)終結(jié)日期）。①描述內(nèi)部控制系統(tǒng)。②被審計(jì)單位的政策、計(jì)劃、程序及法令未受遵循。（2）審計(jì)結(jié)果的基本要素①評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)：內(nèi)部審計(jì)師做出評(píng)價(jià)或確認(rèn)時(shí)所依據(jù)的準(zhǔn)則、措施或期望達(dá)到的水平。(三)審計(jì)終結(jié)階段審計(jì)報(bào)告的類型（1）按審計(jì)的對(duì)象和報(bào)告的內(nèi)容特點(diǎn)劃分①財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告——主要內(nèi)容是審計(jì)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表方面的審計(jì)報(bào)告。⑤公司治理審計(jì)報(bào)告——主要內(nèi)容是公司治理方面的情況的審計(jì)報(bào)告。③問題式報(bào)告。②審計(jì)依據(jù)：應(yīng)聲明內(nèi)部審計(jì)時(shí)按照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定實(shí)施，若存在未遵循該準(zhǔn)則的情形，應(yīng)對(duì)其做出解釋和說明。（四）后續(xù)審計(jì)主要步驟：認(rèn)真分析被審計(jì)單位的反饋。提交后續(xù)審計(jì)報(bào)告。發(fā)出包括了審計(jì)范圍、途徑和時(shí)間的審計(jì)通知書以及具體的文件需求清單到恰當(dāng)?shù)穆?lián)絡(luò)人，清單應(yīng)包括以下方面：A現(xiàn)存的人力資源政策和程序的拷貝； B組織結(jié)構(gòu)圖和流程圖； C新雇員的名單； D離職員工名單；E進(jìn)入人力資源系統(tǒng)的用戶名和密碼； F查閱人事檔案的權(quán)限。查閱人事招募報(bào)告，并且隨機(jī)選擇15個(gè)新雇員樣本進(jìn)行測(cè)試：A追蹤新員工信息到員工檔案的支持文件和在線系統(tǒng)，確保信息的一致； B確保恰當(dāng)?shù)墓芾韺优鷾?zhǔn)了新招募的員工； C確保人力資源部門及時(shí)地將新雇員的附加信息輸入到系統(tǒng)； D確保新雇員的檔案有恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)并且應(yīng)包括以下內(nèi)容：錄用信，任職申請(qǐng)，個(gè)人資料，保密協(xié)議，員工登記表，期權(quán)要求表（假如有），遷移協(xié)議（假如需要），獎(jiǎng)金計(jì)劃（假如有），背景審查批準(zhǔn)書，薪酬分析，面試評(píng)價(jià)表，證明材料，職業(yè)道德和價(jià)值觀申明，WI9表，查閱公司的有關(guān)政策與程序，修改有關(guān)資料要求以確保所有附加的文件均包含在檔案中。查閱公司的有關(guān)政策與程序，修改有關(guān)資料要求以確保所有附加的文件均包含在檔案中。法務(wù)：A過去是否有和人力相關(guān)的法律訴訟？ B當(dāng)前是否有現(xiàn)實(shí)或潛在的法律訴訟？ 人力資源信息系統(tǒng)：G人力資源信息系統(tǒng)和工資簿連接嗎？H人力資源信息系統(tǒng)可以覆蓋薪水管理、預(yù)算、市場(chǎng)薪水行情跟蹤、崗位評(píng)估、薪水歷史、更新薪水結(jié)構(gòu)嗎？I在員工離職信息進(jìn)入系統(tǒng)之前，離職支票會(huì)通過工資簿被簽發(fā)嗎？J人力資源系統(tǒng)的密碼是否受保護(hù)？如是，密碼多久會(huì)被更換？密碼長(zhǎng)度是多少？ 屏幕反應(yīng)時(shí)間？ 第五篇：注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)——分析程序分析程序就像了解一件產(chǎn)品一樣，我們每次想要了解一件產(chǎn)品首先都會(huì)問是干什么用的、具體在那些方面、具體怎么做、做得好不好…，想要了解分析程序也一樣。將其分析的結(jié)果和預(yù)期值之間相比較，如果出現(xiàn)不一致，則可能說明財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。但是有些時(shí)候?qū)嵤┓治龀绦蚰軌蛱峁└浞值膶徲?jì)證據(jù)。識(shí)別需要進(jìn)一步調(diào)查的差異。
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