【正文】 票股利。應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收股利”、“應(yīng)收利息”、“投資收益”、“現(xiàn)金”、銀行存款“等科目的記錄分析填列。如處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額為負(fù)數(shù)，則應(yīng)作為投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，在“支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目中反映。11．處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額：反映企業(yè)處置子公司及其他營業(yè)單位所取得的現(xiàn)金減去子公司或其他營業(yè)單位持有的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物以及相關(guān)處置費(fèi)用后的凈額。12．收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金：反映企業(yè)除上述各項(xiàng)外，收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流入。13．購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金：反映企業(yè)購買、建造固定資產(chǎn)，取得無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金。本項(xiàng)目可根據(jù)“固定資產(chǎn)”、“在建工程”、“無形資產(chǎn)”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。本項(xiàng)目可根據(jù)“交易性金融資產(chǎn)”、“持有至到期投資”、“可供出售金融資產(chǎn)”、“投資性房地產(chǎn)”、“長期股權(quán)投資”、 “現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。16．支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金：反映企業(yè)除上述各項(xiàng)目外，支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流出。17．吸收投資收到的現(xiàn)金：反映企業(yè)以發(fā)行股票、債券等方式籌集資金實(shí)際收到款項(xiàng)凈額（發(fā)行收入減去支付的傭金等發(fā)行費(fèi)用后的凈額）。本項(xiàng)目可根據(jù)“實(shí)收資本（或股本）”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。19．取得借款收到的現(xiàn)金：反映企業(yè)舉借各種短期、長期借款所收到的現(xiàn)金。20．收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金：反映企業(yè)除上述各項(xiàng)目外，收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流入，如接受現(xiàn)金捐贈(zèng)等。21．償還債務(wù)支付的現(xiàn)金：反映企業(yè)以現(xiàn)金償還債務(wù)的本金，包括償還金融企業(yè)的借款本金、償還債券本金等。22．分配股利、利潤或償付利息支付現(xiàn)金：反映企業(yè)實(shí)際支付的現(xiàn)金股利、支付給其他投資單位的利潤以及支付的借款利息、債券利息等。23．子公司支付給少數(shù)股東的股利、利潤：反映子公司實(shí)際支付給少數(shù)股東的現(xiàn)金股利、利潤等。本項(xiàng)目可根據(jù)有關(guān)科目的記錄分析填列。（三）執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》金融企業(yè)報(bào)表項(xiàng)目對應(yīng)表金融企業(yè)報(bào)表項(xiàng)目對應(yīng)表行次執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》金融企業(yè)報(bào)表項(xiàng)目08年決算報(bào)表項(xiàng)目1客戶存款和同業(yè)存放款項(xiàng)凈增加額收到其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金2向中央銀行借款凈增加額收到其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金3向其他金融機(jī)構(gòu)拆入資金凈增加額收到其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金4收到原保險(xiǎn)合同保費(fèi)取得的現(xiàn)金收到其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金5收到再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)現(xiàn)金凈額收到其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金6保戶儲金及投資款凈增加額收到其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金7處置交易性金融資產(chǎn)凈增加額收到其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金8收取利息、手續(xù)費(fèi)及傭金的現(xiàn)金收到其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金9拆入資金凈增加額收到其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金10回購業(yè)務(wù)資金凈增加額收到其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金11客戶貸款及墊款凈增加額支付其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金12存放中央銀行和同業(yè)款項(xiàng)凈增加額支付其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金13支付原保險(xiǎn)合同賠付款項(xiàng)的現(xiàn)金支付其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金14支付利息、手續(xù)費(fèi)及傭金的現(xiàn)金支付其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金15支付保單紅利的現(xiàn)金支付其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金16質(zhì)押貸款凈增加額支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金（四）表內(nèi)關(guān)系及表間關(guān)系。七、所有者權(quán)益變動(dòng)表［財(cái)會(huì)年企04表］（一）基本內(nèi)容。（二）編制方法。（三）表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋。（1）會(huì)計(jì)政策變更：反映企業(yè)采用追溯調(diào)整法處理的會(huì)計(jì)政策變更的累積影響金額。2．本年年初余額：反映企業(yè)為體現(xiàn)會(huì)計(jì)政策變更和前期差錯(cuò)更正的影響，而在上年年末所有者權(quán)益余額的基礎(chǔ)上進(jìn)行調(diào)整得出的本年年初所有者權(quán)益余額。3．本年增減變動(dòng)金額：（1）凈利潤：反映企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤（或凈虧損）金額，對應(yīng)列在“未分配利潤”欄。其中：①可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)凈額：反映企業(yè)持有的可供出售金融資產(chǎn)當(dāng)年公允價(jià)值變動(dòng)的金額，對應(yīng)列在“資本公積”欄。③與計(jì)入所有者權(quán)益項(xiàng)目有關(guān)的所得稅影響：反映企業(yè)根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號所得稅》規(guī)定應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益項(xiàng)目的當(dāng)年所得稅影響金額，對應(yīng)列在“資本公積”欄。其中：①所有者投入資本：反映企業(yè)接受投資者投入形成的實(shí)收資本（或股本）和資本溢價(jià)或股本溢價(jià)，對應(yīng)列在“實(shí)收資本”和“資本公積”欄。（4）利潤分配：反映當(dāng)年對所有者（或股東）分配的利潤（或股利）金額和按照規(guī)定提取的盈余公積金額，對應(yīng)列在“未分配利潤”和“盈余公積”欄。②提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備：反映金融企業(yè)按規(guī)定從凈利潤中提取的一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。④其他：執(zhí)行新準(zhǔn)則的企業(yè)反映以上未包含的項(xiàng)目，未執(zhí)行新準(zhǔn)則的企業(yè)反映提取的職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金、儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金項(xiàng)目、利潤歸還投資等項(xiàng)目。其中：①資本公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）：反映企業(yè)以資本公積轉(zhuǎn)增資本或股本的金額。③盈余公積彌補(bǔ)虧損：反映企業(yè)以盈余公積彌補(bǔ)虧損的金額。八、應(yīng)上交應(yīng)彌補(bǔ)款項(xiàng)表［財(cái)會(huì)年企附01表］（一）編制方法。企業(yè)填報(bào)時(shí)應(yīng)注意與財(cái)政、稅務(wù)等部門批準(zhǔn)、認(rèn)可的有關(guān)數(shù)據(jù)銜接一致。2．“本年應(yīng)交數(shù)”不包括“年初未交數(shù)”。1．其他各稅：反映除表中所列各項(xiàng)稅金外，企業(yè)應(yīng)交納的城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、契稅、印花稅、土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅以及地方教育費(fèi)等所有其他各項(xiàng)稅費(fèi)的交納情況。3．國有資本收益：反映根據(jù)財(cái)政部門有關(guān)國有資本收益收繳管理辦法等規(guī)定，企業(yè)年初未交、本年應(yīng)交、本年已交和年末未交各級財(cái)政的國有資本收益。5．石油特別收益金：反映根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)石油特別收益金征收管理辦法》的通知（財(cái)企[2006]72號）規(guī)定，由在中華人民共和國陸地領(lǐng)域和所轄海域獨(dú)立開采并銷售原油的企業(yè)繳納的石油特別收益金。7．本年實(shí)際上交稅金總額：反映企業(yè)本年實(shí)際上交國家的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、資源稅、城建稅、教育費(fèi)附加、農(nóng)牧業(yè)稅、關(guān)稅、企業(yè)所得稅及其他各稅的合計(jì)數(shù)額。9．本年支付補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)總額：反映企業(yè)本年按照《財(cái)政部關(guān)于企業(yè)為職工購買保險(xiǎn)有關(guān)財(cái)務(wù)處理問題的通知》（財(cái)企[2003]61號）《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》（財(cái)政部令第41號）的有關(guān)規(guī)定實(shí)際支付的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)總額。（1）出口額（美元）：指企業(yè)已向海關(guān)申請報(bào)關(guān)的出口額，與海關(guān)統(tǒng)計(jì)口徑一致，以美元列示。（3）本年度應(yīng)收出口退稅：企業(yè)按“應(yīng)收出口退稅”科目本期借方發(fā)生額合計(jì)填列。11．本年應(yīng)納稅所得額：反映企業(yè)按照稅法規(guī)定的應(yīng)納稅所得額。本表反映企業(yè)2008年度年初、年末占用國有資產(chǎn)總量，以及由于各種原因影響國有權(quán)益增減變動(dòng)的情況。1．本表應(yīng)根據(jù)企業(yè)當(dāng)年基礎(chǔ)會(huì)計(jì)資料及其他有關(guān)資料填列。1．年初、年末國有權(quán)益總量：指年初、年末企業(yè)所有者權(quán)益中，國有實(shí)收資本及其享有的權(quán)益。2．國家、國有單位直接或追加投資：反映有權(quán)代表國家投資的部門或機(jī)構(gòu)本年投資設(shè)立企業(yè)或?qū)υ髽I(yè)追加投入所增加的國家資本；國有企、事業(yè)單位本年投資設(shè)立企業(yè)或?qū)υ髽I(yè)增加投入所增加的國有法人資本。4．資產(chǎn)評估增加、減少：分別反映企業(yè)當(dāng)年因改制、上市等原因按國家規(guī)定程序進(jìn)行資產(chǎn)評估而造成國有資本公積增加、減少的數(shù)額。6．產(chǎn)權(quán)界定增加、減少：分別反映企業(yè)因產(chǎn)權(quán)界定增加、減少國有權(quán)益的數(shù)額。8．接受捐贈(zèng)：反映企業(yè)當(dāng)年接受其他企業(yè)、單位和個(gè)人捐贈(zèng)的資產(chǎn)而增加的國有資本公積。10．稅收返還：反映企業(yè)按國家有關(guān)規(guī)定，收到返還的所得稅、增值稅等而直接增加的國有權(quán)益。12．消化以前年度潛虧而減少：反映企業(yè)用當(dāng)期利潤來消化2000年以前年度發(fā)生的潛虧掛賬而造成國有權(quán)益減少的數(shù)額。13．因主輔分離減少：反映企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策實(shí)施主輔分離而導(dǎo)致本年度國有資本及權(quán)益的減少。增加額和減少額應(yīng)在表中分別填列。15．經(jīng)營積累、經(jīng)營減值：反映企業(yè)因經(jīng)營活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的凈利潤增加或虧損減少國有資本及權(quán)益的數(shù)額。17．國有企業(yè)應(yīng)上交的利潤：反映按照財(cái)政部門有關(guān)國有資產(chǎn)收益收交管理辦法等規(guī)定，國有企業(yè)（含國有獨(dú)資公司）上交國家的利潤。19．國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入：反映按照財(cái)政部門有關(guān)國有資產(chǎn)收益收交管理辦法等規(guī)定，國有企業(yè)轉(zhuǎn)讓收入以及公司制國有企業(yè)國有股權(quán)或股份轉(zhuǎn)讓收入。21．其他國有資本收益：反映按照財(cái)政部門有關(guān)國有資產(chǎn)收益收交管理辦法等規(guī)定，企業(yè)上交的其他國有資本收益。23．年末其他國有資金：反映未列入所有者權(quán)益項(xiàng)目中的如“特準(zhǔn)儲備基金”等國家所有的其他資金。（四）表內(nèi)關(guān)系：2行=（3+4+5+6+7+8+9+10+11+12+13+14+15）行；16行=（17+18+19+20+21+22+23+24+25+26+27+33）行；27行=（28+29+30+31+32）行；34行=（1+216）行；36行=（34+35）行（五）表間關(guān)系： 當(dāng)組織形式為1和2時(shí)，1行=財(cái)會(huì)年企01表94行期初數(shù)（合理性）；34行=財(cái)會(huì)年企01表94行年末數(shù)（合理性）；當(dāng)封面“經(jīng)濟(jì)類型”為2時(shí)，國有資產(chǎn)變動(dòng)表為0十、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備情況表［財(cái)會(huì)年企附02表］（一）編制方法。各項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備情況分析填列。2．表內(nèi)標(biāo)注“Δ”仿宋體項(xiàng)目為執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)專用，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號—資產(chǎn)減值》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號—金融工具確認(rèn)和計(jì)量》等相關(guān)規(guī)定填列，其他企業(yè)不填；表內(nèi)標(biāo)注“”楷體項(xiàng)目為執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度等企業(yè)專用，執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)不填；“待處理資產(chǎn)損失”、“政策性掛賬”、“當(dāng)年處理以前年度損失和掛賬”由執(zhí)行行業(yè)會(huì)計(jì)制度企業(yè)填列，其他企業(yè)不填。1．壞賬準(zhǔn)備：反映企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)的壞賬準(zhǔn)備。3．存貨跌價(jià)準(zhǔn)備：反映企業(yè)按照成本高于可變現(xiàn)凈值的差額計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。4．可供出售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：反映企業(yè)在期末對各項(xiàng)可供出售的金融資產(chǎn)進(jìn)行全面檢查，有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)發(fā)生減值的，所計(jì)提的減值準(zhǔn)備。6．長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備：反映企業(yè)按照可收回金額低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提的長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備。8．投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備：采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)的減值，適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第3號—投資性房地產(chǎn)》的規(guī)定。10．工程物資減值準(zhǔn)備、在建工程減值準(zhǔn)備：根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第15號—建造合同》等規(guī)定計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。12．油氣資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：反映企業(yè)遵循《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第27號—石油天然氣開采》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號—資產(chǎn)減值》等準(zhǔn)則，按照可收回金額低于賬面價(jià)值的差額提取的油氣資產(chǎn)減值損失。14．商譽(yù)減值準(zhǔn)備：反映企業(yè)遵循《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第20號—企業(yè)合并》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號—資產(chǎn)減值》等準(zhǔn)則，根據(jù)購買方企業(yè)合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)資產(chǎn)公允價(jià)值的部分作為商譽(yù)確認(rèn)，于每一個(gè)會(huì)計(jì)年度進(jìn)行測試，商譽(yù)發(fā)生減值的，計(jì)入商譽(yù)減值準(zhǔn)備。該項(xiàng)目須經(jīng)中介機(jī)構(gòu)逐戶、分明細(xì)項(xiàng)審計(jì)確認(rèn)，并在審計(jì)報(bào)告中加以詳細(xì)披露或作專項(xiàng)審計(jì)說明。2．行次：17行=（1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+12+13+14+15+16）行；19行≥（20+21+22）行；23行≥（24+25+26）行；18行=（19+23+27+28+29+30）行；封面“行業(yè)會(huì)計(jì)制度代碼”為00時(shí)，且“報(bào)表類型碼”為0或2，2行、7行=0；封面“行業(yè)會(huì)計(jì)制度代碼”不為00時(shí)，且“報(bào)表類型碼”為0、2時(shí)，4行、5行、8行；10行、12行、13行及15行為0。十一、基本情況表［財(cái)會(huì)年企附03表］本表主要反映企業(yè)的戶數(shù)、職工、工資及福利、產(chǎn)值、企業(yè)本年收到的財(cái)政資金、科技投入與支出情況、當(dāng)年固定資產(chǎn)投資等情況。本表應(yīng)根據(jù)企業(yè)當(dāng)年基礎(chǔ)會(huì)計(jì)資料及其他相關(guān)資料分析填列。1．企業(yè)集團(tuán)（總）公司戶數(shù)情況：反映企業(yè)集團(tuán)（總）公司以產(chǎn)權(quán)關(guān)系為紐帶的境內(nèi)和境外企業(yè)戶數(shù)。2．職工人數(shù)（人）：（1）年末從業(yè)人員人數(shù)：反映年末在本企業(yè)實(shí)際從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的全部人員。（2）全年平均從業(yè)人員人數(shù)：反映企業(yè)全年12 個(gè)月平均的從業(yè)人員人數(shù)。其中，年末在崗職工人數(shù)單獨(dú)列示。（5）全年平均在崗職工人數(shù)：反映企業(yè)全年12 個(gè)月平均的在崗職工人數(shù)。（7）年末退休人數(shù)：反映企業(yè)年末已辦理退休手續(xù)的職工人數(shù)。（9）參加補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)職工人數(shù)：反映企業(yè)參加補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的年末職工人數(shù)。（11）參加補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)職工人數(shù)：反映企業(yè)參加補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的年末職工人數(shù)。（13）參加工傷保險(xiǎn)職工人數(shù)：反映企業(yè)參加工傷保險(xiǎn)的年末職工人數(shù)。（15）當(dāng)年接收軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)、復(fù)員退伍人員數(shù)：反映企業(yè)當(dāng)年接收從軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)、復(fù)員退伍的具有勞動(dòng)合同的正式職工人數(shù)。其中，“內(nèi)退人數(shù)”單獨(dú)列示，反映不在崗職工中的內(nèi)退人數(shù)。（3）本年累計(jì)支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金額：反映企業(yè)按規(guī)定與職工解除勞動(dòng)關(guān)系所支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金額，其中財(cái)政負(fù)擔(dān)部分單列。根據(jù)“應(yīng)付工資”科目及其他相關(guān)科目的本年發(fā)生額填列。其中“全年實(shí)際發(fā)放職工工資總額”和“全年實(shí)際發(fā)放在崗職工工資總額”單項(xiàng)列示。實(shí)行工效掛鉤辦法的企業(yè)，按發(fā)放數(shù)填列。（5）工掛企業(yè)提取的新增效益工資：反映實(shí)行工資與經(jīng)濟(jì)效益掛鉤的企業(yè)，本年度按照規(guī)定提取的新增效益工資數(shù)額。（7）本年支付的職工福利費(fèi)：反映企業(yè)本年度實(shí)際支付的職工福利費(fèi)總額。其中“離退休人員醫(yī)藥費(fèi)”單獨(dú)列示。包括當(dāng)年提取的職工住房公積金、發(fā)放的購房補(bǔ)貼、住房補(bǔ)貼以及修繕職工住房等方面的全部支出。6．產(chǎn)值：（1）工業(yè)總產(chǎn)值（按現(xiàn)行價(jià)格計(jì)算）：工業(yè)總產(chǎn)值是以貨幣形式表現(xiàn)的，工業(yè)企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)生產(chǎn)的工業(yè)最終產(chǎn)品或提供工業(yè)性勞務(wù)活動(dòng)的總價(jià)值量。工業(yè)總產(chǎn)值包括三項(xiàng)內(nèi)容：即本期生產(chǎn)成品價(jià)值、對外加工費(fèi)收入、在制品半成品期末期初差額價(jià)值三部分。本期生產(chǎn)成品價(jià)值為按自備原材料生產(chǎn)的產(chǎn)品的數(shù)量乘以本期不含增值稅(銷項(xiàng)稅額)的產(chǎn)品實(shí)際銷售平均單價(jià)計(jì)算；會(huì)計(jì)核算中按成本價(jià)格轉(zhuǎn)賬的自制設(shè)備和自產(chǎn)自用的成品，按成本價(jià)格計(jì)算生產(chǎn)成品價(jià)值。對外加工費(fèi)收入：指企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)完成的對外承接的工業(yè)品加工(包括用定貨者來料加工產(chǎn)品)的加工費(fèi)收入和對外工業(yè)修理作業(yè)所取得的加工費(fèi)收入。對于本企業(yè)對內(nèi)非工業(yè)部門提供的加工修理、設(shè)備安裝的勞務(wù)收入，如果企業(yè)