【正文】 企業(yè)自籌資金；其它資金來源。項(xiàng)目籌資方案籌資方案要在對項(xiàng)目資金來源、建設(shè)進(jìn)度進(jìn)行綜合研究后提出?？尚行匝芯恐?，要對各種可能的籌資方式的籌資成本、資金使用條件、利率和匯率風(fēng)險等進(jìn)行比較，尋求財務(wù)費(fèi)用最經(jīng)濟(jì)的籌資方案。編制投資使用計劃表。借款償還計劃借款償還計劃是通過對項(xiàng)目各種還款資金來源的估算得出的，借款償還計劃的最長年限可以等于借款資金使用的最長年限，制定借款償還計劃，應(yīng)對下述內(nèi)容進(jìn)行說明。國外借款的還本付息，要按借款雙方事先商定的還款條件，如借款期、寬限期、還款期、利率、還款方式確定，與國內(nèi)按借款能力償還借款不同的是借款期一般是約定的。償還的本金部分逐年增多，支付的利息部分逐年減少。即各年償還的本利之和不等，每年償還的本金相等。國外借款除支付銀行利息外，還要另計管理費(fèi)和承諾費(fèi)用等財務(wù)費(fèi)用。 財務(wù)與敏感性分析在建設(shè)項(xiàng)目的技術(shù)路線確定以后，必須對不同的方案進(jìn)行財務(wù)、經(jīng)濟(jì)效益評價，判斷項(xiàng)目在經(jīng)濟(jì)上是否可行，并比選推薦出優(yōu)秀的建設(shè)方案。本節(jié)就可行性研究報告中財務(wù)、經(jīng)濟(jì)與社會效益評價的主要內(nèi)容做一概要說明。生產(chǎn)成本是指生產(chǎn)一定種類和數(shù)量的產(chǎn)品所發(fā)生的經(jīng)常性費(fèi)用，它包括耗用的原料及主要材料、燃料、動力、工資、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用及大修理費(fèi)、低值易耗品、推銷費(fèi)用等。生產(chǎn)總成本估算生產(chǎn)總成本是指項(xiàng)目建成后在一定時期內(nèi)為生產(chǎn)和銷售所有產(chǎn)品而花費(fèi)的全部費(fèi)用。根據(jù)前面第四節(jié)中外購燃料動力的數(shù)量和單價計算。根據(jù)第四節(jié)中外購燃料動力的數(shù)量和單價計算。工資根據(jù)第七節(jié)中的工資總額計算，福利基金按工資總額的一定比例提取。⑤大修理基金。⑦流動資金利息，按流動資金貸款額和貸款利率計算。以上各項(xiàng)費(fèi)用總額構(gòu)成項(xiàng)目生產(chǎn)總成本。列表表示生產(chǎn)總成本。生產(chǎn)單一產(chǎn)品的項(xiàng)目以總成本除以設(shè)計生產(chǎn)能力即是單位產(chǎn)品成本，生產(chǎn)多種產(chǎn)品的項(xiàng)目，也可按項(xiàng)目成本計算單位成本。銷售收入估算根據(jù)第三節(jié)中預(yù)測的產(chǎn)品價格及設(shè)計生產(chǎn)能力，逐年計算產(chǎn)品銷售收入，當(dāng)有多種產(chǎn)品時，可分別計算多種產(chǎn)品的年銷售收入并匯總計算年總銷售收入?？疾祉?xiàng)目建成后的獲利能力、債務(wù)償還能力及外匯平衡能力等財務(wù)狀況，以判斷建設(shè)項(xiàng)目在財務(wù)上的可行性，即從企業(yè)角度分析項(xiàng)目的盈利能力。評價的主要指標(biāo)有財務(wù)內(nèi)部收益率、投資回收期、貸款償還期等。財務(wù)評價指標(biāo)根據(jù)財務(wù)評價報表的數(shù)據(jù)得出，主要財務(wù)評價報表有：財務(wù)現(xiàn)金流量表、利潤表、財務(wù)平衡表、財務(wù)外匯平衡表。財務(wù)評價詳細(xì)做法見本書另章。它是項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價的核心部門，是決策部門考慮項(xiàng)目取舍的重要依據(jù)。由于資料和信息來源的有限性，將來的實(shí)際情況可能與此有較大的出入，即評價結(jié)果具有不確定性，這對項(xiàng)目的投資決策會帶來風(fēng)險。這項(xiàng)工作稱為不確定性分析。社會效益和社會影響分析在可行性研究中，除對以上各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行計算、分析外，還應(yīng)對項(xiàng)目的社會效益和社會影響進(jìn)行分析。內(nèi)容包括：項(xiàng)目對國家政治和社會穩(wěn)定的影響。 項(xiàng)目與當(dāng)?shù)乜萍肌⑽幕l(fā)展水平的相互適應(yīng)性；項(xiàng)目與當(dāng)?shù)鼗A(chǔ)設(shè)施發(fā)展水平的相互適應(yīng)性；項(xiàng)目與當(dāng)?shù)鼐用竦淖诮?、民族?xí)慣的相互適應(yīng)性；項(xiàng)目對合理利用自然資源的影響；項(xiàng)目的國防效益或影響；對保護(hù)環(huán)境和生態(tài)平衡的影響。1 可行性研究結(jié)論與建議結(jié)論與建議根據(jù)前面各節(jié)的研究分析結(jié)果，對項(xiàng)目在技術(shù)上、經(jīng)濟(jì)上進(jìn)行全面的評價，對建設(shè)方案進(jìn)行總結(jié)，提出結(jié)論性意見和建議。對推薦的擬建方案建設(shè)條件、產(chǎn)品方案、工藝技術(shù)、經(jīng)濟(jì)效益、社會效益、環(huán)境影響的結(jié)論性意見。對可行性研究中尚未解決的主要問題提出解決辦法和建議。對不可行的項(xiàng)目，提出不可行的主要問題及處理意見。1 財務(wù)報表本章所利各表與軟件《可研專家》生成各表對應(yīng)。使用者可根據(jù)實(shí)際需要增刪。在每個表的后面可以按使用者的需要加以強(qiáng)調(diào)說明。因?yàn)檫@些都是提示性文字?；緢蟊?主要經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)表2各年損益分配表3自有資金財務(wù)現(xiàn)金流量表4投資者（整體）財務(wù)現(xiàn)金流量表5全投資財務(wù)現(xiàn)金流量表6資金平衡節(jié)余（銀行存款）表7資產(chǎn)負(fù)債表（繳稅償債分利后）8資產(chǎn)負(fù)債表（稅后償債分利前）9外匯平衡節(jié)余累積表10投資構(gòu)成、資金投入與來源計劃表11注冊出資方式比例與年度出資計劃表12借款還本付息計劃表輔助報表1生產(chǎn)銷售既定目標(biāo)2進(jìn)口設(shè)備‘原值’估算表3購買國產(chǎn)設(shè)備‘原值’估算表4作價出資設(shè)備‘原值’估算表5房屋及建筑物‘原值’估算表6無形資產(chǎn)與遞延資產(chǎn)用匯‘原值’估算表7生產(chǎn)辦公設(shè)備日生產(chǎn)耗能(外購)指標(biāo)8單位產(chǎn)品原輔材料消耗定額與產(chǎn)品產(chǎn)量計劃目標(biāo) 9各產(chǎn)品原輔材料年消耗計劃目標(biāo)10原輔材料年支出與進(jìn)項(xiàng)稅額既定目標(biāo)（一）11原輔材料年支出與進(jìn)項(xiàng)稅額既定目標(biāo)（二）12原輔材料年支出與進(jìn)項(xiàng)稅額既定目標(biāo)（三）13各產(chǎn)品的原輔材料年進(jìn)項(xiàng)稅額14內(nèi)銷產(chǎn)品年應(yīng)納增值稅與出口產(chǎn)品抵退稅、關(guān)稅15各產(chǎn)品的原輔材料（含運(yùn)費(fèi)）年支出16機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員編制、工資總額估算17部分管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用估算表18年經(jīng)營成本估算表19流動資金估算表20固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)遞延資產(chǎn)攤銷估算表21總成本費(fèi)用與銷售稅金及附加計算表22各產(chǎn)品成本費(fèi)用價格構(gòu)成與調(diào)整統(tǒng)計分析表敏感分析報表1一般敏感分析匯總表2特殊敏感分析（一）3特殊敏感分析（二）4特殊敏感分析（三）5特殊敏感分析（四）6特殊敏感分析（五）7特殊敏感分析（六）在以上各個分析方案和目標(biāo)方案的主要經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)表中，除一般的自有資金、投資者和全投資分析外，還都同時進(jìn)行盈虧平衡分析和償債分析、資產(chǎn)負(fù)債分析。凡屬于項(xiàng)目可行性研究范圍，但在研究報告以外單獨(dú)成冊的文件，均需列為可行性研究報告的附件，所列附件應(yīng)注明名稱、日期、