【正文】 有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2010]31號(hào)）4. 其他相關(guān)法規(guī)審核材料1.《境外直接投資外匯登記業(yè)務(wù)申請表》及外匯登記憑證(未領(lǐng)取過外匯登記憑證的，提供營業(yè)執(zhí)照及組織機(jī)構(gòu)代碼證)。10萬美元以上的前期費(fèi)用匯出，原則上累計(jì)匯出額不得超過中方投資總額的15％，如超過15％需由境內(nèi)機(jī)構(gòu)注冊地外匯局分局（外匯管理部）審核。，企業(yè)憑外匯登記憑證直接到銀行辦理后續(xù)資金購付匯手續(xù)。如確有客觀原因，6個(gè)月期限可適當(dāng)延長，但最長不得超過12個(gè)月。未獲得銀行業(yè)監(jiān)督管理部門或其他相關(guān)主管部門境外直接投資核準(zhǔn)的境內(nèi)銀行，應(yīng)自匯出前期費(fèi)用之日起1年內(nèi)將剩余資金調(diào)回。授權(quán)范圍境內(nèi)機(jī)構(gòu)注冊地外匯局辦理。（多個(gè)境內(nèi)機(jī)構(gòu)共同實(shí)施一項(xiàng)境外直接投資的，應(yīng)提交各境內(nèi)機(jī)構(gòu)的營業(yè)執(zhí)照或注冊登記證明及組織機(jī)構(gòu)代碼證）。，另需提供加注的外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書和加注的外商投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照。審核原則，應(yīng)審核其境外資金留存或境外收益獲取的合規(guī)性，如境內(nèi)機(jī)構(gòu)以其非法留存境外的資金或權(quán)益轉(zhuǎn)做境外投資，應(yīng)移交管理檢查部門處理后辦理登記手續(xù)。，由約定的一個(gè)境內(nèi)機(jī)構(gòu)向其注冊地外匯局申請辦理境外直接投資外匯登記；系統(tǒng)登記完成后，其他境內(nèi)機(jī)構(gòu)分別向注冊地外匯局領(lǐng)取外匯登記憑證。辦理時(shí)限5個(gè)工作日。境內(nèi)機(jī)構(gòu)依據(jù)《關(guān)于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》設(shè)立或控制特殊目的公司辦理境外投資外匯登記的，由境內(nèi)機(jī)構(gòu)注冊地外匯局分局（外匯管理部）辦理，不得授權(quán)轄內(nèi)分支機(jī)構(gòu)辦理。（如報(bào)關(guān)單、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告等）。審核原則1.“非貨幣形式出資”主要包括實(shí)物、無形資產(chǎn)和股權(quán)出資。辦理期限10個(gè)工作日。 債權(quán)投資回收登記法規(guī)依據(jù)1．《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》（國務(wù)院令2008年第532號(hào)令）2．《國家外匯管理局關(guān)于發(fā)布〈境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資外匯管理規(guī)定〉的通知》（匯發(fā)[2009]30號(hào)）3.《國家外匯管理局關(guān)于鼓勵(lì)和引導(dǎo)民間投資健康發(fā)展有關(guān)外匯管理問題的通知》（匯發(fā)[2012]33號(hào)文）審核材料1.《境外直接投資外匯登記業(yè)務(wù)申請表》及外匯登記憑證。，確認(rèn)本次調(diào)回資金已實(shí)際匯出境外且尚未調(diào)回境內(nèi)。，僅限于以跨境匯出方式出資的部分。辦理時(shí)限5個(gè)工作日。 境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資外匯變更登記法規(guī)依據(jù)1.《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》（國務(wù)院令2008年第532號(hào)）2.《關(guān)于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》(商務(wù)部令2006年第10號(hào)) 3.《國家外匯管理局關(guān)于發(fā)布〈境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資外匯管理規(guī)定〉的通知》（匯發(fā)[2009]30號(hào)）4.《國家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)銀行境外直接投資外匯管理有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2010]31號(hào)）5.《國家外匯管理局關(guān)于鼓勵(lì)和引導(dǎo)民間投資健康發(fā)展有關(guān)外匯管理問題的通知》（匯發(fā)[2012]33號(hào)）審核材料1.《境外直接投資外匯登記業(yè)務(wù)申請表》及外匯登記憑證。，應(yīng)提供該境內(nèi)投資者的營業(yè)執(zhí)照和組織機(jī)構(gòu)代碼證。審核原則、減資等原因不再持有境外企業(yè)股權(quán)的，也需按照本操作規(guī)程辦理。、轉(zhuǎn)股等需要匯回資金的，在外匯局辦理變更登記后，直接到銀行辦理境外資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶開立、匯回資金入賬手續(xù)。，股權(quán)出讓方按照本操作規(guī)程辦理變更登記后，受讓方直接到注冊地外匯局領(lǐng)取外匯登記憑證。辦理時(shí)限5個(gè)工作日。境內(nèi)機(jī)構(gòu)依據(jù)《關(guān)于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》設(shè)立或控制特殊目的公司辦理境外投資外匯登記變更的，由境內(nèi)機(jī)構(gòu)注冊地外匯局分局（外匯管理部）辦理，不得授權(quán)轄內(nèi)分支機(jī)構(gòu)辦理。2. 境外再投資真實(shí)性證明材料（如境外再投資企業(yè)登記注冊文件等）。審核原則1. 多個(gè)境內(nèi)機(jī)構(gòu)共同實(shí)施一項(xiàng)境外直接投資的，由其中一家境內(nèi)機(jī)構(gòu)向其注冊地外匯局申請辦理備案手續(xù)。若涉及返程投資的，應(yīng)對(duì)實(shí)際發(fā)生返程投資的受控境外公司辦理備案手續(xù)。授權(quán)范圍境內(nèi)機(jī)構(gòu)設(shè)立或控制非特殊目的公司辦理境外投資再投資備案的，由境內(nèi)機(jī)構(gòu)注冊地外匯局辦理。 境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資清算登記法規(guī)依據(jù)1.《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》（國務(wù)院令2008年第532號(hào)）2.《關(guān)于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》(商務(wù)部令2006年第10號(hào)) 3.《國家外匯管理局關(guān)于發(fā)布境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資外匯管理規(guī)定的通知》（匯發(fā)[2009]30號(hào)）審核材料1.《境外直接投資外匯登記業(yè)務(wù)申請表》及外匯登記憑證。審核原則，由約定的其中一家境內(nèi)機(jī)構(gòu)向其注冊地外匯局申請辦理清算登記。辦理時(shí)限5個(gè)工作日。境內(nèi)機(jī)構(gòu)依據(jù)《關(guān)于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》設(shè)立或控制特殊目的公司辦理境外投資外匯清算登記的，由境內(nèi)機(jī)構(gòu)注冊地外匯局分局（外匯管理部）辦理，不得授權(quán)轄內(nèi)分支機(jī)構(gòu)辦理。2. 境外放款協(xié)議。4. 外匯局要求的其他相關(guān)材料。，未違反外匯年檢相關(guān)規(guī)定。如確有需要，超過上述比例的，由放款人注冊地外匯局分局（外匯管理部）按個(gè)案業(yè)務(wù)集體審議方式處理。辦理時(shí)限10個(gè)工作日。授權(quán)范圍境內(nèi)機(jī)構(gòu)注冊地外匯局辦理；需要集體審議處理的，由境內(nèi)機(jī)構(gòu)注冊地外匯局分局（外匯管理部）辦理。2. 針對(duì)前述材料應(yīng)當(dāng)提供的補(bǔ)充說明材料。 （含債轉(zhuǎn)股、債務(wù)豁免或擔(dān)保履約）后，不再進(jìn)行境外放款的，需辦理境外放款額度注銷。辦理時(shí)限10個(gè)工作日。 境內(nèi)居民個(gè)人特殊目的公司外匯登記法規(guī)依據(jù)1.《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》（國務(wù)院令2008年第532號(hào)）2.《國家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)居民通過境外特殊目的公司融資及返程投資外匯管理有關(guān)問題的通知》(匯發(fā)［2005］75號(hào))3.《關(guān)于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》(商務(wù)部令2006年第10號(hào))4.《國家外匯管理局關(guān)于印發(fā)〈境內(nèi)居民通過境外特殊目的公司融資及返程投資外匯管理操作規(guī)程〉的通知》（匯發(fā)[2011]19號(hào)）審核材料。3.《境內(nèi)居民個(gè)人境外投資外匯登記表》及個(gè)人身份證明文件。審核原則；境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)或權(quán)益分布于不同地區(qū)的，應(yīng)選擇其中一家主要企業(yè)所在地的外匯局集中辦理登記。，可在境外先行設(shè)立特殊目的公司，但在登記完成前，該特殊目的公司不得發(fā)生境外融資、股權(quán)變動(dòng)或返程投資等實(shí)質(zhì)性資本或股權(quán)變動(dòng)。該境外企業(yè)不受特殊目的公司登記完成前不得發(fā)生返程投資規(guī)定的限制。辦理期限10個(gè)工作日。 境內(nèi)居民個(gè)人特殊目的公司外匯變更登記法規(guī)依據(jù)1.《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》（國務(wù)院令2008年第532號(hào)）2.《國家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)居民通過境外特殊目的公司融資及返程投資外匯管理有關(guān)問題的通知》(匯發(fā)［2005］75號(hào))3．《關(guān)于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》(商務(wù)部令2006年第10號(hào))4.《國家外匯管理局關(guān)于印發(fā)〈境內(nèi)居民通過境外特殊目的公司融資及返程投資外匯管理操作規(guī)程〉的通知》（匯發(fā)[2011]19號(hào)）審核材料。，提供真實(shí)性證明材料。，要求提供的補(bǔ)充材料。，應(yīng)在企業(yè)設(shè)立或控制之日起30個(gè)工作日內(nèi)辦理特殊目的公司外匯變更登記，未經(jīng)登記的境外企業(yè)不得作為后續(xù)融資及返程投資的合法主體。，應(yīng)在調(diào)回境內(nèi)之前辦理特殊目的公司變更登記手續(xù)。，可在外商投資企業(yè)年檢期間憑相關(guān)真實(shí)性證明材料到原特殊目的公司登記地外匯局集中辦理變更登記。辦理期限10個(gè)工作日。 特殊目的公司項(xiàng)下境內(nèi)個(gè)人購付匯核準(zhǔn)法規(guī)依據(jù)1.《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》（國務(wù)院令2008年第532號(hào)）2.《國家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)居民通過境外特殊目的公司融資及返程投資外匯管理有關(guān)問題的通知》(匯發(fā)［2005］75號(hào))3．《關(guān)于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》(商務(wù)部令2006年第10號(hào))4.《國家外匯管理局綜合司關(guān)于新加坡上市公司中部大觀地產(chǎn)有限公司退市操作有關(guān)外匯管理問題的批復(fù)》（匯綜復(fù)[2011]137號(hào)）審核材料（包括境外上市情況、資金匯出需求及安排等內(nèi)容）。（股東會(huì)）決議等證明材料。，應(yīng)提交授權(quán)委托書。審核原則，如涉及股份回購或退市操作，適用本操作規(guī)程。，不得轉(zhuǎn)作其他用途。、股權(quán)回購或退市完成后30個(gè)工作日內(nèi)到原特殊目的公司登記地外匯局辦理變更登記手續(xù)。辦理期限10個(gè)工作日。 境內(nèi)居民個(gè)人特殊目的公司外匯注銷登記法規(guī)依據(jù)1.《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》（國務(wù)院令2008年第532號(hào)）2.《國家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)居民通過境外特殊目的公司融資及返程投資外匯管理有關(guān)問題的通知》(匯發(fā)［2005］75號(hào))3.《關(guān)于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》(商務(wù)部令2006年第10號(hào))4.《國家外匯管理局關(guān)于印發(fā)〈境內(nèi)居民通過境外特殊目的公司融資及返程投資外匯管理操作規(guī)程〉的通知》（匯發(fā)[2011]19號(hào)）審核材料?！毒硟?nèi)居民個(gè)人境外投資外匯登記表》。審核原則（境內(nèi)居民個(gè)人通過境內(nèi)機(jī)構(gòu)持股或控制的除外）的，境內(nèi)居民個(gè)人應(yīng)將其境外轉(zhuǎn)股或清算所得收入按規(guī)定調(diào)回境內(nèi)，方可辦理注銷登記。授權(quán)范圍原特殊目的公司登記地外匯局分局（外匯管理部）辦理，不能授權(quán)轄內(nèi)分支機(jī)構(gòu)辦理。（如股東名冊、認(rèn)繳人名冊等）。 。，要求提供的補(bǔ)充材料。［2005］75號(hào)文所指特殊目的公司性質(zhì)的境外企業(yè)已對(duì)境內(nèi)進(jìn)行直接投資的，該境外企業(yè)視為非特殊目的公司處理，境內(nèi)居民個(gè)人無需為該境外企業(yè)辦理特殊目的公司登記，但該境外企業(yè)控制的境內(nèi)企業(yè)所在地外匯局，應(yīng)在外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中將其標(biāo)識(shí)為“個(gè)人非特殊目的公司返程投資”。對(duì)于存在違規(guī)行為的，應(yīng)移交外匯檢查部門處罰后，再在系統(tǒng)中辦理“個(gè)人非特殊目的公司返程投資”標(biāo)識(shí)。；境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)或權(quán)益分布于不同地區(qū)的，應(yīng)選擇其中一家主要企業(yè)所在地的外匯局集中辦理登記。審核違規(guī)要點(diǎn)：（1）辦理特殊目的公司登記之前，境外特殊目的公司是否已經(jīng)發(fā)生實(shí)質(zhì)性資本或股權(quán)變動(dòng)；（2）返程投資設(shè)立的外資企業(yè)在辦理外匯登記時(shí)，是否存在虛假承諾；（3）2005年11月1日至申請日之間，特殊目的公司直接或間接控制的境內(nèi)企業(yè)是否向境外支付利潤、清算、轉(zhuǎn)股、減資、先行回收投資、股東貸款本息等款項(xiàng)（含向境外支付利潤用于境內(nèi)再投資、轉(zhuǎn)增資等）。處罰完成后，登記地外匯局可為申請人辦理補(bǔ)登記手續(xù)。辦理期限移交管理檢查部門處理完畢后20個(gè)工作日。