稅法復(fù)習題及答案-閱讀頁
2025-07-13 16:33本頁面
【正文】 取得增值稅專用發(fā)票，其進項稅額已在購進月份申報抵扣。要求：（1）計算該廠本月實現(xiàn)的銷項稅額。（3）計算該廠本月應(yīng)納增值稅額。（ 1+17% ）17%=158 100（元）（2）進項稅額=51 000+1 700+3 400+600+3 570+17 000500017%=76 420（元）（3）應(yīng)納增值稅額=158 10076 420=81 680（元）2. 某小汽車制造廠（增值稅一般納稅人）2009年4月份有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下：（1）購進生產(chǎn)用原材料1批，取得增值稅專用發(fā)票；發(fā)票中注明的價款、增值稅款分別為500 000元、85 000元；材料已運抵企業(yè)，貨款已轉(zhuǎn)賬付訖。（3）將訂做的輪胎運回企業(yè)并取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票中注明的價款、稅款分別為100 000元、17 000元；貨款已轉(zhuǎn)賬付訖；輪胎已驗收入庫并全部投入使用。（5）支付水費，取得自來水公司開具的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票中注明的價款、稅款分別為20 000元、1 200元；支付電費，取得供電部門開具的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票中注明的價款、稅款分別為25 000元、4 250元；上述水電均為生產(chǎn)、經(jīng)營管理耗用。（7）將自產(chǎn)的A牌小汽車1輛交由銷售部門使用，已作固定資產(chǎn)入賬。（9）由于管理不善，致使上月購進的生產(chǎn)用低值易耗品發(fā)生損失，實際成本5 000元；該廠在購進該批低值易耗品時已取得增值稅專用發(fā)票，其進項稅額已在購進月份申報抵扣。要求：（1）計算該廠本月實現(xiàn)的銷項稅額。（3）計算該廠本月應(yīng)納增值稅額?！敬鸢浮浚?）銷項稅額=1200 00017%+1200 000/10117%+80 00017%=238 000（元）（2）進項稅額=85 000+3 400+17 000+34 000+1 200+4 250500017%=144 000（元）（3）應(yīng)納增值稅額=238 000144 000=94 000（元）（4）應(yīng)納消費稅額=1200 00025%+1200 000/10125%=330 000（元）3. 某摩托車廠（增值稅一般納稅人）2009年3月份有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下： （1）購進生產(chǎn)用原材料1批并取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票中注明的價款、增值稅款分別為 200000元、34000元；材料已驗收入庫，貨款已轉(zhuǎn)賬付訖。 （3）支付生產(chǎn)設(shè)備檢修費并取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的價款、稅款分別為3000元、 510 元。 （6）將自產(chǎn)的A型號摩托車2輛交由銷售部門使用，已作固定資產(chǎn)入賬。 其他資料：該企業(yè)本月取得的增值稅法定扣稅憑證已在當月通過稅務(wù)機關(guān)的認證；摩托車消費稅稅率為 10% 。（2）計算該廠本月可申報抵扣的進項稅額。（4）計算該廠本月應(yīng)納消費稅額。50 ）217%+55 00017%=168 470 （元）（2）本月可申報抵扣的進項稅額：進項稅額=34 000+17 000 +510+5 0007%=51 860 （元）（3）該廠本月應(yīng)納的增值稅額：應(yīng)納稅額= 168 47051 860=116 610 （元）（4）該廠本月應(yīng)納的消費稅額：應(yīng)納消費稅額= =900 00010%+ （ 900 000247。（3）為某學校設(shè)計軟件，取得報酬20 000元；（4）在某出版社出版一部小說，取得稿酬50 000元；（5）取得省政府頒發(fā)的科技進步獎 5 000 元；（6）轉(zhuǎn)讓A股股票取得所得2 000元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：（1）上述收入中，哪些需繳納個人所得稅，哪些不需繳納個人所得稅？（2）各支付單位應(yīng)扣繳的個人所得稅額是多少？【答案】（1） 上述收入中，第（ 1 ）、（ 2 ）、（ 3 ）、（ 4 ）項需繳納個人所得稅，第（ 5 ）、（ 6 ）項不需繳納個人所得稅。12=3000 適用稅率15%3600015%125=5275某學校代扣稅款 =20 000 （ 120% ）20%=3 200 （元） 某出版社代扣稅款 = 5 0000 （ 120% ）20%（130%）=5600（元）5. 張某（中國公民，國內(nèi)某單位職工） 2009 年 2 月份收入情況如下： （1）月工資獎金收入（扣除按規(guī)定繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費和住房公積金后）為 3 000 元。 （3）應(yīng)邀到 B 公司進行技術(shù)指導(dǎo)，酬金 3 500 元。 （5）參加 D 市電視臺舉辦的歌手大獎賽，獲得銀獎，獎金 2 500 元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題： （1）上述收入中，哪些需繳納個人所得稅，哪些不需繳納個人所得稅？ （2）各支付單位應(yīng)扣繳的個人所得稅額是多少？【答案】（ 1 ） 上述收入中，第（ 1 ）、（ 2 ）、（ 3 ）、（ 5 ）項需繳納個人所得稅，第（ 4 ）項不需繳納個人所得稅。（2）其他業(yè)務(wù)收入100萬元，其他業(yè)務(wù)成本80萬元。（4）銷售費用680萬元，其中：廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費490萬元。（6）財務(wù)費用45萬元，其中含向非金融企業(yè)借款500萬元所支付的年利息40萬元（%）。（8）投資收益5萬元，系國債利息收入。要求：根據(jù)上述資料，計算以下各問題：（1）該廠2008年度實現(xiàn)的會計利潤是多少？（2）該廠2008年度實現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額是多少？（3）該廠2008年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅是多少？【答案】（1）會計利潤：30001300+100803068035045100+5=520（萬元）（2）計算應(yīng)納稅所得額：①廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額=（3000+100）15%=465（萬元）應(yīng)調(diào)增所得額＝490－465＝25（萬元） ②業(yè)務(wù)招待費最高扣除額=（3000+100）5‰=（萬元） 業(yè)務(wù)招待費60%＝6560%＝39（萬元）﹥ 應(yīng)調(diào)增所得額＝65－＝（萬元） ③財務(wù)費用應(yīng)調(diào)增所得額＝40－500%＝11（萬元） ④公益性捐贈扣除限額=52012%=（萬元）應(yīng)調(diào)增所得額=100－＝（萬元）⑤國債利息收入免征所得稅，故調(diào)減所得額5萬元。 應(yīng)納稅所得額＝520+25++11+－5++＝650（萬元）（3）應(yīng)納的企業(yè)所得稅額＝65025%＝（萬元）13 / 13
范文總結(jié)相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1