【正文】 作?？樦妻D(zhuǎn)讓條款風(fēng)險(xiǎn)UCP600第38條g款規(guī)定：“已轉(zhuǎn)讓信用證需準(zhǔn)確轉(zhuǎn)載原證條款,包括保兌（如果有的話），但下列項(xiàng)目除外：信用證金額、規(guī)定的任何單價(jià)、截止日、交單期限、最遲發(fā)運(yùn)日或發(fā)運(yùn)期間。必須投保的保險(xiǎn)比例可以增加、以達(dá)到原信用證或本慣例規(guī)定的保額……”這一條款的制定明確了轉(zhuǎn)讓行在進(jìn)行信用證轉(zhuǎn)讓時(shí)可以進(jìn)行改變的內(nèi)容。（三） 第二受益人的風(fēng)險(xiǎn)分析尷尬的法律地位帶來的風(fēng)險(xiǎn)即使第二受益人出口貨物做到了“單證一致”,也不一定能即時(shí)收到貨款。第一受益人依據(jù)開證行在信用證中的授權(quán)意思表示,向有權(quán)辦理轉(zhuǎn)讓的中介銀行要求轉(zhuǎn)讓給特定人的意思表示。因此,一般情況下開證行與第二受益人并無直接法律聯(lián)系,第二受益人處在一個(gè)比較尷尬的法律地位。也就是說,作為第二受益人并不能取代第一受益人的法律地位,不能成為信用證法律關(guān)系中有權(quán)向開證行主張款項(xiàng)的信用證的受益人。所以即使第二受益人能做到“單證一致”,也可能會因?yàn)榈谝皇芤嫒嘶蜣D(zhuǎn)讓行的原因而導(dǎo)致收不到貨款。一般得不到轉(zhuǎn)讓行的付款保障轉(zhuǎn)讓行在轉(zhuǎn)讓信用證時(shí)往往加列在收妥開證行的款項(xiàng)后才向第二受益人付款的條款,除非轉(zhuǎn)讓行保兌了信用證,否則第二受益人不能得到轉(zhuǎn)讓行付款的保障。總之,第二受益人在信用證交易的法律地位十分微妙。另一方面,他受讓的各種權(quán)利受到第一受益人的種種限制,除了取得信用證項(xiàng)下裝運(yùn)單據(jù)、保險(xiǎn)單據(jù)及諸如原產(chǎn)地證等權(quán)利,沒有受到第一受益人的限制外,其實(shí)質(zhì)性的提示單據(jù)、要求付款的權(quán)利隨時(shí)可能因第一受益人保留的加入權(quán)而隨時(shí)中止。當(dāng)然,第二受益人的權(quán)益保障從理論上而言,是優(yōu)于D/P托收的,因?yàn)榈诙芤嫒嗽诘谝皇芤嫒藳]有換單且轉(zhuǎn)讓行將單據(jù)徑寄開證行的情形下,獲得了向開證行直接主張支付的權(quán)利。就其安全性而言,它仍然是進(jìn)出口商的首選。信用證欺詐的產(chǎn)生是和信用證的內(nèi)在缺陷、信用證的相關(guān)立法薄弱和國際貿(mào)易的復(fù)雜性等原因分不開的。所謂信用證的獨(dú)立抽象性原則，指的是信用證與其基礎(chǔ)合同之間的關(guān)系，信用證完全獨(dú)立于基礎(chǔ)合同之外，銀行只負(fù)責(zé)審查單據(jù)的表面真實(shí)性、完整性和正確性，而不論基礎(chǔ)合同是否履行或完全履行，只要單證之間、單單之間互相一致，銀行即承擔(dān)向受益人付款的責(zé)任。同時(shí),這一原則又必然會導(dǎo)出銀行對基礎(chǔ)交易中貨物的免責(zé)原則, 使銀行避免卷入買賣雙方的貿(mào)易糾紛之中。根據(jù)這一原則,只要受益人提交的單據(jù)表面符合信用證規(guī)定,開證行就必須付款,而至于單據(jù)的真實(shí)性銀行則不負(fù)責(zé)任。從各國國內(nèi)立法來看,大部分國家都沒有對信用證欺詐進(jìn)行專門規(guī)定,只有美國《統(tǒng)一商法典》對信用證欺詐作出了明確規(guī)定，英美法系其他一些國家也有一些判例涉及了信用證欺詐的處理?？梢?有關(guān)信用證(尤其是關(guān)于欺詐行為)的立法還相當(dāng)薄弱。（三）國際貿(mào)易的復(fù)雜性國際貿(mào)易中間商的大量存在和可轉(zhuǎn)讓信用證的大量使用，增加了欺詐的可能性。這樣中間商就可以不必動用自己的資金從兩者的差價(jià)中賺取利潤。當(dāng)然，買方利用中間商欺騙賣方或者中間商欺騙買方或者賣方的情形也有存在，只是相對較少而已。因?yàn)檗D(zhuǎn)讓信用證的當(dāng)事人關(guān)系復(fù)雜,權(quán)利義務(wù)不很明確,條款又較為繁鎖,開證申請人對信用證轉(zhuǎn)讓給誰并不完全清楚,對第二受益人的信譽(yù)和能力方面也不甚了解,所以,勢必給有關(guān)銀行和當(dāng)事人帶來較大的風(fēng)險(xiǎn)。眾所周知，第一受益人往往是貨物供應(yīng)商即第二受益人和最終買主即開證申請人的中間商，它之所以要求采用可轉(zhuǎn)讓信用證方式結(jié)算就是想在不占用自身資金的同時(shí)切斷開證申請人與第二受益人之間的聯(lián)系，賺取差價(jià)。所以當(dāng)指定行拒絕辦理轉(zhuǎn)讓時(shí)，第一受益人仍應(yīng)盡量說服該指定行辦理轉(zhuǎn)讓，或者，要求修改信用證以指定其它銀行作為轉(zhuǎn)讓行，盡量避免通過開證行辦理轉(zhuǎn)讓。無論在進(jìn)口業(yè)務(wù)還是出口業(yè)務(wù)中,有關(guān)銀行要主動配合進(jìn)出口商,謹(jǐn)慎辦理可轉(zhuǎn)讓信用證,以防萬一。在出口信用證交易中,銀行則應(yīng)對可轉(zhuǎn)讓信用證的開證行和轉(zhuǎn)讓行的資信進(jìn)行嚴(yán)格審查,并對信用證條款逐條進(jìn)行審核,同時(shí)要加強(qiáng)同出口商聯(lián)系,幫助其分析其中的風(fēng)險(xiǎn),配合公司采取一些必要的措施。開證申請人的資信調(diào)查工作開證申請人是貨物的買方，是銀行對外承兌或付款后第一償還人，銀行能否收回款項(xiàng)，避免對外墊款，先要看開證申請人是否自覺如期的履行了開證申請的承諾。因此，在開證之前，開證行首先要做的就是對申請人資信作調(diào)查。核心就是確定申請者現(xiàn)有資產(chǎn)是否充足，以及是否能夠保證在開證至償還完信用證款項(xiàng)這段時(shí)間內(nèi)保持自有資產(chǎn)的品質(zhì)。為了保證債權(quán)得以實(shí)現(xiàn)，開證行通常要求申請人提供一定的擔(dān)保。因此，開證行在開證時(shí)應(yīng)十分注重對申請人提供的擔(dān)保的審核。議付與審單環(huán)節(jié)的審查最后銀行在議付環(huán)節(jié),議付行要嚴(yán)格按照法律規(guī)定以及相關(guān)當(dāng)事人的約定合理進(jìn)行審單，避免導(dǎo)致的單證不符使開證行免于償付的問題出現(xiàn)。同時(shí)還要注意提醒受益人及時(shí)交單,嚴(yán)格按規(guī)定處理發(fā)票替換發(fā)票,正確掌握寄單索匯的途徑與方法等細(xì)節(jié)問題,在押匯和打包放款上更要慎重處理。面對可轉(zhuǎn)讓信用證項(xiàng)下第二受益可能遭受的種種風(fēng)險(xiǎn),第二受益人應(yīng)該有充分的認(rèn)識,并采取以下措施加以防范。①可以要求第一受益人提交銀行保函。轉(zhuǎn)讓信用證經(jīng)轉(zhuǎn)讓行保兌后，轉(zhuǎn)讓行就有義務(wù)在收到與轉(zhuǎn)讓信用證相符的單據(jù)后承擔(dān)付款責(zé)任。審慎審核信用證,避免陷井條款第二受益人應(yīng)根據(jù)信用證條款嚴(yán)格制作單據(jù)，做到單單一致、單證相符；并要求第一受益人為自己留下足夠多的交單時(shí)間。貨款須待開證行支付后再付給第二受益人。載有這種條款的信用證,推卸其該承擔(dān)的指定行的責(zé)任,要等開證行付妥貨款后,才把款項(xiàng)付給第二受益人。第二受益人有理由要求簽約對方更正所開信用證的性質(zhì),否則他就是自愿將信用證支付方式改變?yōu)橥惺罩Ц斗绞?從而承擔(dān)了更高的收匯風(fēng)險(xiǎn)[9]。對第一受益人進(jìn)行資金、資信的調(diào)查當(dāng)可轉(zhuǎn)讓信用證為國外轉(zhuǎn)讓信用證,即第一受益人為國外中間商,我實(shí)際供貨方為第二受益人時(shí),第二受益人在信用證交易的法律地位十分微妙。另一方面,他受讓的各種權(quán)利受到第一受益人的種種限制,除了取得信用證項(xiàng)下裝運(yùn)單據(jù)、保險(xiǎn)單據(jù)及諸如原產(chǎn)地證等權(quán)利,沒有受到第一受益人的即時(shí)限制外,其實(shí)質(zhì)性的提示單據(jù)、要求付款的權(quán)利隨時(shí)可能因第一受益人保留的加入權(quán)而隨時(shí)中止。在是否接受以國外中間商作為第一受益人的可轉(zhuǎn)讓信用證,應(yīng)該以其資金、信譽(yù)和經(jīng)營作風(fēng)為基礎(chǔ),在對其充分進(jìn)行調(diào)查的前提下謹(jǐn)慎使用,切不可粗心大意,以避免造成不必要的損失。信用證在我國起步較晚，發(fā)展緩慢，整體上仍處于初始階段,從促進(jìn)我國出口，增強(qiáng)我國企業(yè)在國際金融市場上的競爭力，我國應(yīng)加深對信用證的研究和分析，加快經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展。我國可轉(zhuǎn)讓信用證以及其他信用證的環(huán)境會越來越完善，信用證也必將在我國得到更好的使用，為我國進(jìn)出口企業(yè)的發(fā)展得到更好的輔助。另外向所有審閱此論文的老師和專家表示誠摯的謝