內部控制課程論文-閱讀頁
2025-07-13 14:59本頁面
【正文】 難家庭等困難群體，全年捐贈1855萬，可見金科對內控投入比較大的。內部控制評價工作小組是企業(yè)合理評價其內部控制制度建立和執(zhí)行情況的重要組織保證，配套指引指出“企業(yè)可授權內部審計部門或專門機構作為內部控制評價部門，企業(yè)內控評價部門應當根據經批準的評價方案，組成內控評價工作組，具體實施內控評價工作”。 房地產上市公司內部控制信息披露問題分析通過對以上房地產上市公司2014年內控自我評價報告的分析，發(fā)現(xiàn)在我國不斷健全的內部控制法律法規(guī)的約束下，內控報告質量有所提高，但同時也存在一些不容忽視的問題。萬科、金科、保利三家房地產上市公司內部控制的內控自我評價報告的評價依據較為混亂，存在多個法規(guī)、指引等，內部控制執(zhí)行的好壞很大程度上決定了企業(yè)價值的質量，多項披露規(guī)范在內容上的不一致難免讓企業(yè)無所適從，也導致信息披露質量良莠不齊。對于重點控制活動的披露也是參差不齊，這一情況表明房地產上市公司內控自我評價報告的評價內容有待完善，披露水平有待提高。當上市公司沒有披露內部控制自我評價報告或者披露不實虛假報告時，管理當局應負何種法律責任，注冊會計師提供與上市公司實際情況不符的內部控制自我評估審核報告時，注冊會計師應該負什么樣的法律責任需要作出明文的法律規(guī)范，在一定程度上減少披露或者披露虛假內控信息，甚至不披露相關信息。盡管財務報告舞弊時常發(fā)生并且給企業(yè)帶來慘重損失，水會莉（2012）認為相對于虛假財務報告而言，與價值創(chuàng)造相關的商業(yè)戰(zhàn)略及其有效實施更應成為內部控制關注的重點。內控的監(jiān)督實際也是為增加企業(yè)價值服務的。 基于提高房地產企業(yè)價值的內部控制途徑。劉曉紅（2006）認為公司治理和內部控制是相互關聯(lián)、交叉的關聯(lián)互動關系，二者在結構上具有一致性，內部控制制度的設計應與公司治理模式相適應。杜娟（2015）從人力資本角度提高內部控制的有效性，著力點應當是“人”這一關鍵風險載體，企業(yè)環(huán)境、文化和價值觀都會影響到人力資本效能的發(fā)揮。風險評估系統(tǒng)包括風險識別、風險評估和風險應對。這要求企業(yè)建立風險預警機制、管理信息系統(tǒng)，另外社會、經濟、法律、文化、金融等外部環(huán)境的復雜多變要求企業(yè)能夠不斷識別新的風險，因此還需要提升信息化管理水平，提高風險評估效率，提升企業(yè)價值。參考文獻[1]：內部控制與企業(yè)價值的關系分析[J].會計之友，2014（15）[2][D].重慶大學碩士學位論文，2013[3]：從財務報告導向到價值創(chuàng)造導向[J].會計研究，2007（4）[4][J].會計之友，2012（9）批閱教師意見經綜合評價，論文得分為：批閱教師簽名：批閱日期：
公司管理相關推薦
鄂ICP備17016276號-1