【正文】 分在一生中消費(fèi)。（一）非壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金基本特點(diǎn)是短期保險(xiǎn)，保險(xiǎn)期限是1年或1年以內(nèi)，保險(xiǎn)業(yè)務(wù)從性質(zhì)上具有補(bǔ)償性。保費(fèi)準(zhǔn)備金亦稱未了責(zé)任準(zhǔn)備金、未到期責(zé)任準(zhǔn)備金。提存原則：在時(shí)間序列上，保費(fèi)準(zhǔn)備金是從當(dāng)年保費(fèi)中提出來(lái)的，用以支付保單從當(dāng)年年底至到期日可能發(fā)生的賠付。 提存保費(fèi)準(zhǔn)備金的計(jì)算方法：第一，比例法（日平均估算法）：按每張保險(xiǎn)單分別計(jì)算截止到會(huì)計(jì)年度最后一天的未賺保費(fèi)。轉(zhuǎn)下年度保費(fèi) （元）200750 1500 1050 3150 2475 35755625 7650 10450 840010925 55750本年度收入保費(fèi)份額 23/2421/2419/2417/2415/2413/2411/249/247/245/243/241/24本年度收入保費(fèi)份額（元） 4600525057002550 52502925 302533753150 2750 1200 475 40250 按月平均估算法，提取的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金為55750元。轉(zhuǎn)下年度保費(fèi)（元） 2250652516500 2992555200 本年度收入保費(fèi)份額 7/85/8 3/8 1/8本年度保費(fèi)收入（元）1575010875 9900 4275 40800據(jù)上表，當(dāng)年共收保費(fèi)96000元，其中40800元為已賺保費(fèi)；55200元為未賺保費(fèi)，即應(yīng)轉(zhuǎn)入下個(gè)年度的保費(fèi)準(zhǔn)備金。大體有3種情況需準(zhǔn)備賠款準(zhǔn)備金：第一，未決賠案含義：即被保險(xiǎn)人已經(jīng)提出索賠，但在索賠人與保險(xiǎn)人之間，尚未對(duì)案件是否屬于保險(xiǎn)責(zé)任、保險(xiǎn)賠付為多少等事項(xiàng)達(dá)成協(xié)議。其含義是對(duì)未決賠案逐個(gè)估計(jì)在將來(lái)結(jié)案時(shí)需要支付的賠款數(shù)。這種方法比較適合于新建的保險(xiǎn)公司和較小規(guī)模的保險(xiǎn)公司，以及巨額損失的賠案。這種方法比較適合于規(guī)模足夠大的保險(xiǎn)公司、索賠案件多的時(shí)候，以及一般性的賠案。這些賠案發(fā)生的賠款因發(fā)生在年內(nèi)，屬于本年度的支出，須在本會(huì)計(jì)年度提取，形成賠款準(zhǔn)備金。由于沒(méi)有歷史的經(jīng)驗(yàn)資料，很難作出準(zhǔn)確的估計(jì)?？梢愿鶕?jù)本公司的索賠經(jīng)驗(yàn)，作出較精確的估算。逐年記錄IBNR索賠數(shù)與會(huì)計(jì)年度內(nèi)發(fā)生并報(bào)告的索賠數(shù)之比C（參考上表假設(shè)為0．177）； 記錄每一索賠的平均給付額與未決賠款（假設(shè)當(dāng)年IBNR索賠總額7萬(wàn)元247。對(duì)這個(gè)數(shù)字需考慮同期工資、物價(jià)水平的變化，以及其他預(yù)期變化（如法院對(duì)損害評(píng)估的改變等）進(jìn)行調(diào)整。據(jù)此，當(dāng)年IBNR索賠為0、750、177352=72（萬(wàn)元）方法之三：IBNR賠款準(zhǔn)備金=調(diào)整的平均索賠額每年IBNR索賠數(shù)與年度的已賺保費(fèi)或:年度有效保單數(shù)的比率當(dāng)年會(huì)計(jì)年度的已賺保費(fèi)或年度有效保單數(shù)假設(shè)調(diào)整的平均索賠額的計(jì)算同上，；，；假設(shè)當(dāng)年會(huì)計(jì)年度已賺保費(fèi)或年度有效保單數(shù)為30萬(wàn)元。第三，已決未付賠案 含義：索賠案件已清理完結(jié)，應(yīng)賠金額也已確定，但尚未賠付，或未全部賠付。 3）總準(zhǔn)備金 可把總準(zhǔn)備金記為GR，主要包括3部分：GRⅠ：應(yīng)付普通風(fēng)險(xiǎn)損失波動(dòng)的部分；GRⅡ：應(yīng)付常態(tài)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)損失波動(dòng)的部分；GRⅢ：應(yīng)付異態(tài)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)損失部分。技術(shù)準(zhǔn)備金普通風(fēng)險(xiǎn)損失波動(dòng)GRⅠ時(shí)間20012003200220042005常態(tài)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)波動(dòng)GRⅡ異態(tài)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)波動(dòng)GRⅢ 總準(zhǔn)備金的構(gòu)成：計(jì)算的原則和方法：按會(huì)計(jì)年度，在年終決算時(shí)從年度利潤(rùn)中提存。 保險(xiǎn)企業(yè)在利潤(rùn)中減除稅款（上繳國(guó)家的所得稅等）和利潤(rùn)留成（發(fā)展基金、任意基金等）后，全部盈余都應(yīng)充作總準(zhǔn)備金。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)年自留保費(fèi)的1%提取。壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金1）定義：是保險(xiǎn)公司當(dāng)年的純保費(fèi)收入和利息與人壽保險(xiǎn)合同中規(guī)定的其在當(dāng)年承擔(dān)義務(wù)之間的差別。提存壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金計(jì)入當(dāng)期損益，次年轉(zhuǎn)入作收入處理。特點(diǎn)是：不考慮保險(xiǎn)公司在實(shí)際業(yè)務(wù)中所支出的各項(xiàng)費(fèi)用在時(shí)間上如何攤提，僅以每年的均衡凈保費(fèi)與實(shí)際支出的保險(xiǎn)金差額為基礎(chǔ)，計(jì)算應(yīng)提存的責(zé)任準(zhǔn)備金。第二，實(shí)際責(zé)任準(zhǔn)備金以理論責(zé)任金為基礎(chǔ)，考慮經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的實(shí)際條件，即，人壽保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用在第一年支付最多，以后逐年減少，因此，在責(zé)任準(zhǔn)備金中對(duì)營(yíng)業(yè)費(fèi)用的攤付做一些年度間的平衡。第二，在保險(xiǎn)期限屆滿時(shí)所提存的實(shí)際責(zé)任準(zhǔn)備金，要恰好等于給付額。也叫已繳保費(fèi)推算法。計(jì)算公式：T時(shí)刻的責(zé)任準(zhǔn)備金=已繳保費(fèi)在T時(shí)刻的精算積存值以往保險(xiǎn)利益在T時(shí)刻的精算積存值第二，未來(lái)法。是指根據(jù)未來(lái)預(yù)期給付的保險(xiǎn)利益與未來(lái)預(yù)期收取的純保費(fèi)來(lái)計(jì)算在各保單年度末時(shí)責(zé)任準(zhǔn)備金的方法。包括美國(guó)的羅伯特?麥爾、克布、克倫、羅森勃魯姆等人以及國(guó)內(nèi)一些專家都持這種觀點(diǎn)。風(fēng)險(xiǎn)的不確定性體現(xiàn)為某一事件的發(fā)生可能導(dǎo)致三種結(jié)果：損害、無(wú)損害、收益。保險(xiǎn)理論中的風(fēng)險(xiǎn)，通常是指損害發(fā)生的不確定性。（三）風(fēng)險(xiǎn)的特征客觀性風(fēng)險(xiǎn)必須是客觀存在的某種自然現(xiàn)象、生理現(xiàn)象、社會(huì)現(xiàn)象，而不是人們頭腦中主觀想象或估計(jì)的抽象概念。就是說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)是針對(duì)人、社會(huì)而言的；沒(méi)有人或社會(huì)，就談不上什么危險(xiǎn)。 可經(jīng)營(yíng)性。其條件是：第一，必須是大量的保險(xiǎn)標(biāo)的都可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。第三，可經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)出險(xiǎn)后所致?lián)p失的適度性。有3種類型：第一，實(shí)質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)因素?；蚰骋粯?biāo)的本身所具有的足以引起或增加損失機(jī)會(huì)的客觀原因與條件。 第二，心理風(fēng)險(xiǎn)因素。是與人的心理狀態(tài)有關(guān)的無(wú)形的風(fēng)險(xiǎn)因素，即由于人的主觀原因，如疏忽、過(guò)失、僥幸心態(tài)、依賴心理等，以致引起風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生的機(jī)會(huì)增大。是與個(gè)人道德修養(yǎng)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)因素，即由于個(gè)人的行為不端、不誠(chéng)實(shí)、不正直、居心不良等，故意促使風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生，以至引起損失結(jié)果或擴(kuò)大損失程度的原因與條件。是指造成人員傷亡與財(cái)產(chǎn)損失的偶發(fā)事件，是造成損害的直接的、外在的原因，是損害的媒介物。折舊、記憶力減退等不能稱為損害。 （四）風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)事故和損害的關(guān)系首先，風(fēng)險(xiǎn)因素是事故的隱患，發(fā)生事故的可能性。一般來(lái)說(shuō)，有事故必有損害，事故越大損害就越大。但如果注意控制其轉(zhuǎn)化的條件，就可以盡可能地防止或減少事故的發(fā)生，減少損失。因此，也可以說(shuō)，是指只有損害機(jī)會(huì)而無(wú)獲利可能的風(fēng)險(xiǎn)。 投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)既有損害機(jī)會(huì)又有獲利可能的風(fēng)險(xiǎn)，相對(duì)與純粹風(fēng)險(xiǎn)而言。它的變化往往不規(guī)則，難以通過(guò)大數(shù)法則加以測(cè)算；是不可保風(fēng)險(xiǎn)。責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)指?jìng)€(gè)人或團(tuán)體因疏忽、過(guò)失造成他人的財(cái)產(chǎn)損失或人身傷害，根據(jù)法律規(guī)定或合同約定，應(yīng)負(fù)經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)。 人身風(fēng)險(xiǎn)指由于人的生理生長(zhǎng)規(guī)律及各種災(zāi)害事故的發(fā)生導(dǎo)致的人的生、老、病、死、殘的風(fēng)險(xiǎn)。 社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)指由于個(gè)人或團(tuán)體的故意或過(guò)失行為所導(dǎo)致的損害風(fēng)險(xiǎn)。 政治風(fēng)險(xiǎn)指在對(duì)外投資和經(jīng)濟(jì)貿(mào)易過(guò)程中，因政治因素或其他訂約雙方不能控制的原因所導(dǎo)致的債權(quán)人損失的風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)指?jìng)€(gè)人或團(tuán)體的經(jīng)營(yíng)行為或者經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化而導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)。技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)伴隨科學(xué)技術(shù)發(fā)展、生產(chǎn)方式改變而發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。（四）按風(fēng)險(xiǎn)的影響程度分類基本風(fēng)險(xiǎn)指非個(gè)人行為引起的風(fēng)險(xiǎn)。如政局變動(dòng)、經(jīng)濟(jì)體制改革、巨災(zāi)等。四、風(fēng)險(xiǎn)的量化（一）大數(shù)率。是確定風(fēng)險(xiǎn)的基本定律。此種規(guī)律性與抽樣的次數(shù)成正比。也稱或然率。這個(gè)數(shù)量指標(biāo)是大數(shù)率充分運(yùn)用的結(jié)果。 （三）平均率即以平均數(shù)代替變量的統(tǒng)計(jì)常數(shù)，以概括、繁復(fù)大量的數(shù)目。它是保險(xiǎn)企業(yè)確定其能夠承擔(dān)最高責(zé)任的計(jì)算基礎(chǔ)。（二）按一個(gè)投保單位劃分即按一個(gè)投保單位的全部財(cái)產(chǎn)價(jià)值，將其作為一個(gè)投保單位。如一架飛機(jī)、一艘船舶。美國(guó)賓夕法尼亞所羅門(mén) 風(fēng)險(xiǎn)管理在20世紀(jì)5070年代的發(fā)展19551964年間，誕生了現(xiàn)代的學(xué)術(shù)性和職業(yè)性的風(fēng)險(xiǎn)管理。 20世紀(jì)60年代，多倫多的一位保險(xiǎn)經(jīng)理Barlow在比較了自有資本損失、保費(fèi)支出、損失控制成本及預(yù)收管理成本總額之后，發(fā)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)成本的概念，使風(fēng)險(xiǎn)管理不僅僅局限在保險(xiǎn)領(lǐng)域，開(kāi)始向外拓展。 1975年，“美國(guó)保險(xiǎn)管理協(xié)會(huì)”正式更名為“風(fēng)險(xiǎn)和保險(xiǎn)管理協(xié)會(huì)”。 風(fēng)險(xiǎn)管理在20世紀(jì)80年代的發(fā)展其顯著特點(diǎn)是，風(fēng)險(xiǎn)管理思維方式的進(jìn)一步提升和風(fēng)險(xiǎn)管理在全球范圍的推進(jìn)。到1999年，該協(xié)會(huì)成員達(dá)22000人。1983年，在美國(guó)風(fēng)險(xiǎn)和保險(xiǎn)管理協(xié)會(huì)年會(huì)上，世界各國(guó)專家云集紐約，共同討論并通過(guò)了〈101條風(fēng)險(xiǎn)管理準(zhǔn)則〉，分為12部分：風(fēng)險(xiǎn)管理一般準(zhǔn)則；風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與衡量；風(fēng)險(xiǎn)控制；風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)處理；索賠管理；職工福利；退休年金；國(guó)際風(fēng)險(xiǎn)管理；行政事務(wù)處理；保險(xiǎn)單條款安排技巧；交流；管理哲學(xué)。1986年，英國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理學(xué)會(huì)在倫敦成立。20世紀(jì)90年代以來(lái)風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展1998年的美國(guó)風(fēng)險(xiǎn)與保險(xiǎn)學(xué)會(huì)的年會(huì)上，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理引起了保險(xiǎn)學(xué)界和業(yè)界的充分重視。從此，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和金融風(fēng)險(xiǎn)管理有了長(zhǎng)足發(fā)展。這就使風(fēng)險(xiǎn)管理越出傳統(tǒng)的金融和保險(xiǎn)領(lǐng)域，成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)、跨國(guó)公司經(jīng)營(yíng)的核心管理哲學(xué)。威廉斯教授在其早期的《風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)》（第六版）教材中指出，風(fēng)險(xiǎn)管理是通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、估計(jì)和控制，以最少費(fèi)用支出將風(fēng)險(xiǎn)所導(dǎo)致的種種不利后果減少到最低程度的一種科學(xué)方法。第二，指出了風(fēng)險(xiǎn)管理是包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)衡量、風(fēng)險(xiǎn)控制等一整套系統(tǒng)而科學(xué)的管理方法，并使之成為一門(mén)新興的管理科學(xué)，而不是處置風(fēng)險(xiǎn)的技術(shù)。 美國(guó)另一個(gè)學(xué)者格林在《風(fēng)險(xiǎn)與保險(xiǎn)》中認(rèn)為，“風(fēng)險(xiǎn)管理是管理階層處理企業(yè)可能面臨的特定風(fēng)險(xiǎn)的一種方法和技術(shù)；風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)象是純粹風(fēng)險(xiǎn)而非投機(jī)性風(fēng)險(xiǎn)。英國(guó)特許保險(xiǎn)學(xué)會(huì)（CII）教材的定義，從廣義上說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)管理是為了減少不確定事件的影響，通過(guò)組織、計(jì)劃、安排、控制各種業(yè)務(wù)活動(dòng)和資源，以消除各種不確定事件的不利影響。（三）風(fēng)險(xiǎn)管理的定義綜上所述，風(fēng)險(xiǎn)管理是指為實(shí)現(xiàn)一定的管理目標(biāo)和策略，在全面系統(tǒng)及動(dòng)態(tài)分析基礎(chǔ)上，對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)管理方法進(jìn)行選擇和組合，制定并監(jiān)督實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理總體方案的決策體系、方法與過(guò)程的總稱。第二，強(qiáng)調(diào)秉承整體風(fēng)險(xiǎn)管理的理念，綜合運(yùn)用多種風(fēng)險(xiǎn)管理工具和方法。第四，強(qiáng)調(diào)系統(tǒng)、全面和動(dòng)態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)分析在整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理決策框架和方法中的基礎(chǔ)性作用。第六，風(fēng)險(xiǎn)管理的主體是各類組織，包括個(gè)人、家庭、企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理，也包括政府公共部門(mén)、非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體的風(fēng)險(xiǎn)管理。純粹風(fēng)險(xiǎn)成本包括：①期望損害成本；②損害控制成本；③損害融資成本；④內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)抑制成本；⑤殘余不確定性成本。（三）損害后目標(biāo)通過(guò)實(shí)施有效的損害融資安排及其他的風(fēng)險(xiǎn)管理方式，保證企業(yè)和組織在遭遇不確定風(fēng)險(xiǎn)損害是及時(shí)得到補(bǔ)償，從而維持生存，或是保持企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的穩(wěn)定收益。 其次，必須全面周詳?shù)匕才棚L(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃，選擇風(fēng)險(xiǎn)管理的方法。（二）量力而行應(yīng)綜合采用多種風(fēng)險(xiǎn)管理方法來(lái)控制風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)損害的財(cái)務(wù)后果。如果風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后將會(huì)帶來(lái)巨大的經(jīng)濟(jì)損失，引起企業(yè)停產(chǎn)、破產(chǎn)或使個(gè)人、家庭發(fā)生嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)困難，這種已超過(guò)主體自身財(cái)力所能承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，就應(yīng)當(dāng)采取保險(xiǎn)的方式來(lái)處理。這才實(shí)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)管理的宗旨和目標(biāo)。具體可分解為多個(gè)方面：（一）幫助經(jīng)濟(jì)組織全面系統(tǒng)地識(shí)別和估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)； （二）實(shí)施損害控制和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)抑制計(jì)劃； （三）安排各類保險(xiǎn)計(jì)劃，構(gòu)成經(jīng)濟(jì)組織最基本、最核心的風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任；（四）安排各類非保險(xiǎn)損害融資計(jì)劃，如自留風(fēng)險(xiǎn)和專業(yè)自保計(jì)劃；（五）設(shè)計(jì)和協(xié)調(diào)員工福利計(jì)劃；（六）提供風(fēng)險(xiǎn)管理的教育培訓(xùn)計(jì)劃；（七）提供索賠管理與法律訴訟服務(wù)。五、風(fēng)險(xiǎn)管理的基本程序（一）確定風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)重要基礎(chǔ)和首要前提。同時(shí)，根據(jù)經(jīng)濟(jì)組織自身的實(shí)際情況，制定具體目標(biāo)。（二）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別對(duì)各類潛在的和現(xiàn)實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行全面、系統(tǒng)地信息收集并認(rèn)知風(fēng)險(xiǎn)的方法與過(guò)程。 微觀領(lǐng)域中有：生產(chǎn)流程圖法、損失清單分析、保險(xiǎn)調(diào)查法、財(cái)務(wù)分析法等。具體做法是：首先將企業(yè)生產(chǎn)工藝的全過(guò)程，包括進(jìn)貨、選料、制造、包裝、存儲(chǔ)、發(fā)售、運(yùn)輸?shù)葌€(gè)階段，按順序列出一張?jiān)敱M的流程圖，然后對(duì)各階段逐相進(jìn)行分析，以發(fā)現(xiàn)可能遭遇到的各種風(fēng)險(xiǎn)及其潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素。按企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表、財(cái)產(chǎn)目錄、損益計(jì)算書(shū)等財(cái)務(wù)資料，對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)分布進(jìn)行全面分析，發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)，以及風(fēng)險(xiǎn)對(duì)財(cái)務(wù)的影響。保險(xiǎn)調(diào)查法：即由企業(yè)委托保險(xiǎn)人或保險(xiǎn)代理人，對(duì)本企業(yè)潛在的風(fēng)險(xiǎn)以及因風(fēng)險(xiǎn)事故可能引起的賠付責(zé)任進(jìn)行調(diào)查分析，提出防災(zāi)防損措施，以及應(yīng)該保險(xiǎn)的項(xiàng)目及適用險(xiǎn)種的建議。但往往注重可保風(fēng)險(xiǎn)的調(diào)查，而對(duì)不可保風(fēng)險(xiǎn)則容易忽視。它是一項(xiàng)重要的資料性工作，不僅記載了企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，而且記載了各類風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率（次數(shù)）以及所造成的損失額度，有利于系統(tǒng)地認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)。（三）風(fēng)險(xiǎn)衡量風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)衡量常被統(tǒng)稱為風(fēng)險(xiǎn)分析。損害頻率是指一定時(shí)期內(nèi)損害可能發(fā)生的次數(shù)。風(fēng)險(xiǎn)衡量在風(fēng)險(xiǎn)管理中的重要意義：第一，有助于估計(jì)和衡量風(fēng)險(xiǎn)程度，降低損害后果不確定狀態(tài)；第二，有利于把握風(fēng)險(xiǎn)波動(dòng)情況及其變化幅度，為選擇風(fēng)險(xiǎn)管理方法和進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理決策提供科學(xué)依據(jù)。第二，估計(jì)和衡量不同經(jīng)濟(jì)組織面臨的平均風(fēng)險(xiǎn)損害及總金額的大小。（四）開(kāi)發(fā)并選擇適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理方法風(fēng)險(xiǎn)管理方法大致有三大類：損害控制、損害融資、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)抑制。包括：損害預(yù)防手段：降低損害發(fā)生頻率，防患于未然，其行為作用于損害事故發(fā)生之前。 損害控制的極端做法是避免災(zāi)害。這同時(shí)也喪失了風(fēng)險(xiǎn)行為可能帶來(lái)的收益。其含義是：一旦風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生，通過(guò)預(yù)先的損害融資安排，提供及時(shí)有效的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，使經(jīng)濟(jì)組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)迅速恢復(fù)到正常水平成為可能。又包括兩大類：一是主動(dòng)的、有意識(shí)的、有計(jì)劃的自留，即在全面的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)衡量基礎(chǔ)上，認(rèn)為某些損害后果自己承擔(dān)比轉(zhuǎn)移給外部機(jī)構(gòu)更經(jīng)濟(jì)合理，從而主動(dòng)選擇自留風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)自留風(fēng)險(xiǎn)的損害融資安排包括：①動(dòng)用企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款或其他流動(dòng)資金來(lái)補(bǔ)償經(jīng)濟(jì)損失，然后在較短時(shí)期內(nèi)攤?cè)肫髽I(yè)生產(chǎn)成本或營(yíng)業(yè)成本。③向外借入資金，如應(yīng)急貸款或特別貸款。⑤成立專業(yè)自保公司，為企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)損失進(jìn)行自我保險(xiǎn)。