惠林環(huán)保筆業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度-閱讀頁(yè)
2025-06-24 08:08本頁(yè)面
【正文】 ，遇有差錯(cuò)，可以劃紅線(xiàn)加蓋私章校正。 第四十 一 條 財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)方式 （一 ） 年終盤(pán)點(diǎn)： 財(cái)務(wù)綜合部 于年度終了一個(gè)月內(nèi)對(duì)固定資產(chǎn)、存貨、貨幣資金等進(jìn)行全面清查盤(pán)點(diǎn)； （二） 不定期抽點(diǎn) ： 財(cái)務(wù)綜合部 對(duì)公司財(cái)產(chǎn)進(jìn)行不定期隨機(jī)抽查。 第六章 預(yù)算管理 第四十 二 條 財(cái)務(wù)預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分組成。 第 四 十 三 條 財(cái)務(wù)預(yù)算編制原則 （一）公司財(cái)務(wù)預(yù)算按照增收節(jié)支、量入為出、統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)約、確保重點(diǎn)的原則進(jìn)行編制； （二）年初制定的 財(cái)務(wù)支出預(yù)算以 公司部門(mén) 設(shè)置、人員編制及物價(jià)上漲水平為依據(jù)，同時(shí)要考慮不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)用，可按預(yù)算支出總額預(yù)留 5～ 7％做為預(yù)備費(fèi)，編制收入預(yù)算依據(jù)當(dāng)年同期營(yíng)業(yè)收入及經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，一般在上年實(shí)際收入基礎(chǔ)上上漲 2％－ 5％； （三）年度財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)本著確保年度利潤(rùn)指標(biāo)的原則編制。 （二）每月終了要對(duì)成本費(fèi)用、預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)超預(yù)算支出要查明原因，提出控制辦法。本期會(huì)計(jì)報(bào)表與上期會(huì)計(jì)報(bào)表之間應(yīng)相互銜接。 第七章 會(huì)計(jì)檔案管理 第 四 十 六 條 會(huì)計(jì)檔案包括：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)告、納稅報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度以及與經(jīng)營(yíng)管理 和投資者權(quán)益有關(guān)的其它重要文件，如合同、章程、董事會(huì)決議等各種會(huì) 第 四 十 七 條 會(huì)計(jì)檔案的保管：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)有專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管會(huì)計(jì)檔案，定期將歸檔的會(huì)計(jì)資料，按順序立卷登記有效。 第 四 十 九 條 會(huì)計(jì)檔案保管期滿(mǎn)需要銷(xiāo)毀時(shí)，由會(huì)計(jì)檔案管理人員提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審查，本公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后執(zhí)行。外單位人員因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有會(huì)計(jì)檔案查閱申請(qǐng)單，經(jīng)本公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記會(huì)計(jì)檔案查閱人的工作單位、查閱日期、會(huì)計(jì)檔案名稱(chēng)及查閱理由。 第 五 十 四 條 財(cái)務(wù)人員在其職責(zé)范圍內(nèi)對(duì)第 五 十 二 條所列各種資源享有不同職別相應(yīng)的知情權(quán)和管理權(quán)。 第 五 十 五 條 各財(cái)務(wù)人員及其負(fù)責(zé)人不得在未經(jīng)本公司負(fù)責(zé)人同意的情況下將其掌握的經(jīng)營(yíng)意向、決策資料，有關(guān)規(guī)章制度，證件及會(huì)計(jì)載 體等出借、出租或復(fù)印、拷貝給任何人使用。其他人員只能通過(guò)專(zhuān)人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人開(kāi)機(jī)或同意后方可使用計(jì)算機(jī)，專(zhuān)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)該計(jì)算機(jī)的安全與操作承擔(dān)責(zé)任。其他人如需使用必須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)會(huì)同財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人一起進(jìn)行簽字登記后方可借用并及時(shí)退回。 第 五 十 九 條 對(duì)于財(cái)務(wù)保險(xiǎn)柜、文件保密柜等財(cái)務(wù)專(zhuān)用設(shè)備，其使用人必須牢記使用密碼，專(zhuān)人專(zhuān)用。沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。 第 六 十 二 條 會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作： （一）已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證 的，應(yīng)當(dāng)填制完畢； （二）尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額后加蓋經(jīng)辦人員印章； （三）整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未處理事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面材料； （四）編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票薄、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容；實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，從事該項(xiàng)工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤(pán)（磁帶等）及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。 第 六 十 四 條 移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交；接管人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與會(huì)計(jì)賬簿記錄保持一致。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人員負(fù)責(zé)； （三）銀行存款賬戶(hù)余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶(hù)余額要與總賬有關(guān)賬戶(hù)余額核對(duì)相符，必要時(shí)，要抽查個(gè)別 賬戶(hù)的余額，與實(shí)物核對(duì)相符，或者與往來(lái)單位、個(gè)人核對(duì)清楚； （四）移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚，移交人員從事會(huì)計(jì)電算化工作的，要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。對(duì)需要移交的遺留問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)寫(xiě)出書(shū)面材料。并應(yīng)在移交清冊(cè)上注明：?jiǎn)挝幻Q(chēng)，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊(cè)頁(yè)數(shù) 以及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等。 第 六 十 八 條 接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)賬簿，不得自行另立新賬，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。 第十章 會(huì)計(jì)報(bào)表管理 第七十 條 會(huì)計(jì)報(bào)表基本規(guī)定 公司 財(cái)務(wù)部門(mén)，在每一會(huì)計(jì)期間結(jié)束，必須及時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)告，其中：會(huì)計(jì)報(bào)表季表必須在每季終了 15日內(nèi)報(bào)出，年報(bào)在年度終了15 天內(nèi)報(bào)出。 第十一章 財(cái)務(wù)人員管理 第 七 十 二 條 財(cái)務(wù)人員守法要求 （一）財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章并結(jié)合會(huì)計(jì)制度廣泛宣傳； （二）會(huì)計(jì)人員嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)法律、法規(guī)和國(guó)家與 公司 統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定、程序和要求進(jìn)行會(huì)計(jì)工作，保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整； （三）會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉公司的經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)管理情況，運(yùn)用掌握的會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)方法，為改善公司內(nèi)部管理提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。 （二）對(duì)違反本規(guī)定的會(huì)計(jì)人員，視情節(jié)情況輕重進(jìn)行處罰，情節(jié)嚴(yán)重的應(yīng)調(diào)離會(huì)計(jì)崗位。 第 七 十 五 條 本辦法自公布之日起執(zhí)
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