【正文】 還是有益的。具體地說，任何一次貸款分類，都要按照規(guī)范的操作程序，按照內(nèi)控的原則，實行監(jiān)督與審核。這樣，雖然事前商業(yè)銀行的上級部門、內(nèi)審部門以及監(jiān)管當(dāng)局不能逐筆審核，但是給事后審查留有了余地。另外，外部審計師在保證貸款分類結(jié)果真實性方面，也應(yīng)該發(fā)揮重要作用1評估企業(yè)還款能力，對借款人進行財務(wù)分析的主要內(nèi)容？答案：（1）利用財務(wù)報表評估借款人的經(jīng)營活動償債能力實質(zhì)上是指資產(chǎn)與所有者權(quán)益得關(guān)系，一般分為短期償債能力和長期償債能力。如流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比率表明借款人的短期償債能力；全部資產(chǎn)與全部負(fù)債的比率表明借款人長期償債能力。因此，借款人償債能力的強弱，是考核還款可能性的主要因素。其中，衡量借款人短期償債能力的指標(biāo)主要有流動比率、速動比率及現(xiàn)金比率；而衡量借款人長期償債能力的指標(biāo)主要有資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率等。在衡量時，就是看當(dāng)期的現(xiàn)金流量是否足以償還到期的債務(wù)。因為，即使是再好的抵押品也不會將一項貸款交易由壞變好，也不能取代貸款協(xié)議的基本安排。它只能是降低風(fēng)險，而不能完全消除風(fēng)險。（2）從借款人行業(yè)的成本結(jié)構(gòu)、成長期、產(chǎn)品的經(jīng)濟周期和替代性、行業(yè)的盈利性、經(jīng)濟技術(shù)環(huán)境的影響、對其他行業(yè)的依賴程度以及有關(guān)法律政策對該行業(yè)的影響程度；（3）從借款人的經(jīng)營規(guī)模、發(fā)展階段、產(chǎn)品單一或多樣、經(jīng)營策略、市場份額以及在采購、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)的風(fēng)險因素，來判斷借款人的自身經(jīng)營風(fēng)險；（4）從借款人的組織形式、企業(yè)文化特征、管理層素質(zhì)和對風(fēng)險的控制能力、經(jīng)營管理作風(fēng)等方面考察借款人的管理風(fēng)險，并關(guān)注借款人遇到的經(jīng)濟糾紛及法律訴訟對貸款償還的影響程度。1請說明信貸狀況表的作用答案：（1）能連續(xù)地記錄銀行的信貸信息，上次的信息和結(jié)果是下次分析和判斷的基礎(chǔ)；（2）動態(tài)反映貸款分類結(jié)果，掌握貸款從發(fā)放到收回過程中的風(fēng)險與損失程度；（3）顯示檢查人員記錄信息的狀況、評估判斷的依據(jù)、結(jié)果的確定等情況，也是對檢查人員檢查水平的真實記錄。1請列出次級類貸款的主要特征答案：借款人支付出現(xiàn)困難，并且難以按照市場條件獲得新的資金；借款人不能償還對其他債權(quán)人的債務(wù)；借款人內(nèi)部管理問題未解決，妨礙債務(wù)的及時足額清償；借款人采取隱瞞事實等不正當(dāng)手段套取貸款。請列出損失類貸款的主要特征答案：借款人無力償還，抵押品價值低于貸款額；抵押品價值不確定；借款人已徹底停止經(jīng)營活動；固定資產(chǎn)貸款項目停止時間很長，復(fù)工無望等。2判斷企業(yè)還款來源是否存在風(fēng)險的3個預(yù)警信號。2貸款分類中，在處理擔(dān)保上，應(yīng)主要考慮哪幾個因素？答案：(1)擔(dān)保的有效性：無論是抵押與保證均必須具有法律的效力。抵押合同要辦理登記手續(xù)。2貸款分類對各類主體都很重要，請簡要說明各類主體包括銀行、金融監(jiān)管當(dāng)局、投資者、社會中介及其他主體為什么都要對貸款進行分類，為何都要掌握貸款分類的原理和方法？答案：（1）銀行。銀行的內(nèi)部審計人員，需要檢查和監(jiān)督信貸發(fā)放部門和信貸管理部門是否嚴(yán)格地按照銀行的程序和政策，及時準(zhǔn)確地對貸款進行分類。而要這樣做，內(nèi)部審計人員本身必須理解和掌握貸款分類的原理和方法。（2）金融監(jiān)管當(dāng)局。在這一點上，銀行監(jiān)管人員和銀行內(nèi)部審計人員的目的和職能有一定的相似之處。（3）投資者。銀行的投資者，尤其是上市銀行的股東（包括機構(gòu)和個人）是銀行會計報告的重要使用者。對于具有一定財務(wù)報告解讀能力的投資者來說，了解貸款風(fēng)險分類的原理和標(biāo)準(zhǔn)，不僅有助于其客觀地分析銀行的盈利質(zhì)量，更重要的是有助于了解銀行現(xiàn)實和潛在的信貸風(fēng)險狀況，預(yù)測其未來的風(fēng)險，作出正確的投資決策。外部審計師、會計師、資產(chǎn)評估師等，常常受商業(yè)銀行、監(jiān)管當(dāng)局或投資者的委托，對銀行的貸款質(zhì)量主持審計或盡職調(diào)查。在對有問題銀行進行清算或者對不良資產(chǎn)進行處置的過程中，潛在的投資者在盡職調(diào)查的過程中，對需要運用貸款分類的方法。2試比較中、美兩國對正常類貸款核心定義和劃分標(biāo)準(zhǔn)？答案：對于正常類貸款，我國核心定義為“借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還?？梢?，美國監(jiān)管當(dāng)局確定的正常類貸款定義，是從正面闡述的（有充分把握），而我國的標(biāo)準(zhǔn)，則是從反面闡述（沒有任何理由懷疑）。唯一的差異在于，對于同一筆貸款，能做到“有充分把握”地判斷貸款本息能及時足額償還，要比“沒有足夠理由懷疑”本息能及時足額償還，似乎要困難一些。如果這些因素繼續(xù)存在，可能對借款人的償還能力產(chǎn)生影響”。2試比較中、美兩國對次級類貸款核心定義和劃分標(biāo)準(zhǔn)？答案：對于次級類貸款，我國的核心定義為“借款人的還款能力出現(xiàn)明顯的問題，依靠其正常經(jīng)營收入已無法保證足額償還本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會造成一定損失”，美國的核心定義為“借款人的還款能力出現(xiàn)了問題，依靠其正常經(jīng)營收入已無法保證足額償還貸款本息”。這種做法對建立健康的信用文化，更為有利。2試比較中、美兩國對可疑類貸款核心定義和劃分標(biāo)準(zhǔn)？答案：對于可疑類貸款，我國的核心定義為“借款人無法足額償還本息，即使執(zhí)行抵押或擔(dān)保，也肯定要造成較大損失”，美國的核心定義為“借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要發(fā)生一定的損失”。2試比較中、美兩國對損失類貸款核心定義和劃分標(biāo)準(zhǔn)？答案：對于損失類貸款，我國的核心定義為“在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分”，美國的核心定義為“采取所有可能的措施和一切必要的程序只有，貸款仍然無法收回”。請簡要說明巴塞爾核心原則關(guān)于貸款分類的規(guī)定？答案：巴塞爾核心原則關(guān)于貸款分類的規(guī)定為：銀行監(jiān)管者應(yīng)確保銀行建立評估資產(chǎn)質(zhì)量和貸款損失準(zhǔn)備金及貸款損失準(zhǔn)備金充足性的政策、做法和程序。這些政策要定期審查并得到統(tǒng)一執(zhí)行，監(jiān)管者也應(yīng)保證銀行擁有監(jiān)測有問題貸款和回收逾期貸款的程序。在已經(jīng)提供了保證或抵押的情況下，銀行應(yīng)建立一套機制，以持續(xù)地評估這些擔(dān)保的可靠性和抵押品價值。3請說明巴塞爾核心原則中關(guān)于貸款分類的必要標(biāo)準(zhǔn)？答案：（1）法律、法規(guī)或監(jiān)管機構(gòu)對銀行定期檢查每筆貸款，進行資產(chǎn)分類和計提準(zhǔn)備金作出規(guī)定，或者，法律、法規(guī)確定總體框架要求迂緩制定處理有問題貸款的具體政策；（2）監(jiān)管機構(gòu)或外部審計師定期檢查銀行的資產(chǎn)分類、貸款損失準(zhǔn)備金的計提政策以及這些政策的實際執(zhí)行情況；（3）資產(chǎn)分類和貸款損失準(zhǔn)備金計提制度包含表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險暴露；（4）監(jiān)管機構(gòu)能夠斷定，銀行具備適當(dāng)?shù)恼吆统绦颍源_保貸款損失準(zhǔn)備金和呆帳核銷能如實地反映還款預(yù)期；（5）監(jiān)管機構(gòu)確信，銀行具備適當(dāng)?shù)某绦蛞约皺C構(gòu)和人員，用于對有問題貸款和逾期貸款回收進行持續(xù)監(jiān)控；（6）如果監(jiān)管機構(gòu)對銀行有問題資產(chǎn)的數(shù)量感到擔(dān)憂，則其有權(quán)要求銀行強化貸款管理和授信標(biāo)準(zhǔn)，增加貸款損失準(zhǔn)備金和總體財務(wù)實力；（7）監(jiān)管機構(gòu)定期獲得有關(guān)信貸和資產(chǎn)分類以及計提準(zhǔn)備金的詳細(xì)信息；（8）監(jiān)管機構(gòu)要求銀行建立必要的機制，對擔(dān)保的可靠性和抵押品的價值經(jīng)常進行評估；（9）如果有理由認(rèn)為，到期貸款本息不能按協(xié)議條件全額收回的話，則這些貸款必須列為受損貸款；（10）對抵押品進行估值必須反映可實現(xiàn)的凈價值；3請說明巴塞爾核心原則中關(guān)于貸款分類的附加標(biāo)準(zhǔn)？答案：（1）貸款的還款總額達到合同規(guī)定的最低拖欠天數(shù)時（如30天、60天、90天），就必須被劃分為不良貸款。具體定義為：逾期貸款指借款合同約定到期（含展期后到期）未歸還的貸款（不含呆滯貸款和呆滯貸款）。呆帳貸款系指按財政部有關(guān)規(guī)定列為呆帳的貸款。概括起來主要有以下問題：（1）對信貸資產(chǎn)質(zhì)量的識別滯后。尤其是期限長的項目貸款，雖未到期，但是借款人可能已經(jīng)喪失還款能力。這樣就不利于及早發(fā)現(xiàn)和防范信用風(fēng)險。（2）標(biāo)準(zhǔn)寬嚴(yán)不一，不利于衡量貸款的真實質(zhì)量。這是因為，有些貸款逾期，并不一定表明借款人的還款能力發(fā)生了質(zhì)的變化，而有可能是由于技術(shù)上或臨時的原因。另一方面，“兩呆”的定義作為不良貸款又過寬。按國際最佳做法和審慎的會計準(zhǔn)則，此類貸款基本上屬于損失貸款。在正常的商業(yè)銀行，這類貸款是應(yīng)當(dāng)注銷的。這是我國在計劃經(jīng)濟條件下長期形成的一種扭曲信用文化的典型例證。借款人是否破產(chǎn)清算，只是判斷貸款是否損失的參考因素。反過來，即使沒有破產(chǎn)的企業(yè)，貸款照樣可能損失。3在貸款分類過程中，我們首先要了解貸款基本信息，請簡要說明貸款基本信息包括哪些內(nèi)容？答案：（1）貸款目的，主要判斷貸款實際上是如何使用的，與約定的用途是否有出入；（2）還款來源，主要分析貸款合同上的最初償還來源是什么？而現(xiàn)在還款來源又是什么？貸款在使用過程中的周期循環(huán)分析，即資產(chǎn)轉(zhuǎn)換分析，分析貸款使用過程中的各種相關(guān)信息及其影響；還款記錄，根據(jù)貸款償還記錄情況，判斷借款人過去和現(xiàn)在以及未來的還款意愿和還款行為；3為什么說貸款目的是判斷貸款正常與否的最基本標(biāo)志？答案：在貸款業(yè)務(wù)中，貸款用途表面上看很明確，但是實際上有時可能根本不是那么回事，也就是說貸款合同上最初的用途與貸款實際用途可能是不一致的，要使貸款盡量減少挪用的可能，就要求確定借款人對于使用借入資金持有負(fù)責(zé)的態(tài)度，如果借款人對于如約使用貸款以及按協(xié)議償還貸款并無誠意，那么這筆貸款很又可能成為銀行的一筆問題貸款。在貸款分類中，對于挪用的貸款，至少是關(guān)注類。分析部分貸款逾期的原因，就是因為貸款合同期限筆資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期短，在貸款到期時，企業(yè)生產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期尚未結(jié)束，未能回籠資金償還貸款。這對銀行合理安排貸款期限起非常大的作用。由于借款人不能滿足最初商定的還款條件，往往需沖銷一部分本金或減免部分利息。如保留的貸款余額有流動性很強的抵押品，有抵押的部分就不應(yīng)分為次級類。簡要說明對打包貸款進行風(fēng)險分類時要考慮的因素？答案：打包貸款的分類，可以根據(jù)出口商品的主營業(yè)務(wù)情況、市場銷售情況、信用證項下融資款項是否被挪用情況、信用證條款是否合理情況、有無限制議付情況、有無軟條款情況、放款手續(xù)及法律文件等來進行判斷分類。如凡具有合法商品交易背景、票據(jù)真實、貼現(xiàn)手續(xù)完備有效、背書完整有效但超出銀行允許范圍的銀行承兌匯票分為關(guān)注類。4列舉需進行風(fēng)險分類中表外項目的種類。4簡述如何對銀團貸款進行風(fēng)險分類。但是銀團貸款的牽頭行在貸款合同與協(xié)議安排方面負(fù)有管理的責(zé)任，如果合同與協(xié)議條款的約定本身不利于貸款償還，那么，這樣貸款至少為關(guān)注類。答案：國債、貨幣質(zhì)押類的貸款如果質(zhì)押手續(xù)完備有效、且質(zhì)押足值，就等同于有充分的還款保證，可視作正常類貸款。如果質(zhì)物足值，質(zhì)押手續(xù)存在瑕疵，就為關(guān)注類。4簡述對其他信貸資產(chǎn)分類的必要性。但是，隨著資本市場的深化和金融非中介化程度的提高，以及銀行資金運用渠道的拓展，貸款作為銀行重要資產(chǎn)和主要收入來源的基礎(chǔ)性地位相對受到削弱，銀行資產(chǎn)多元化的趨勢日漸明顯。因此，無論是銀行管理人員還是監(jiān)管當(dāng)局，要全面評價一家銀行的資產(chǎn)質(zhì)量，越來越不能只局限于考察其貸款質(zhì)量，否則，對銀行總體資產(chǎn)質(zhì)量的分析和評價就不全面，特別是對于貸款所占比重較少或存在巨額表外資產(chǎn)的銀行，僅考察貸款的質(zhì)量顯然是不夠的。4除貸款以外，銀行還有哪些資產(chǎn)需要分類？答案：需要分類的資產(chǎn)包括四大類，分別是：投資證券、對同業(yè)的債權(quán)、非自用不動產(chǎn)、表外項目。答案：投資級證券一般視為正常；投機級證券市場價值部分劃分為次級類，折價部分劃分為可疑類；違約級證券市場價值部分劃分為次級類；折價部分劃分為損失類。答案：計提貸款損失準(zhǔn)備金的資產(chǎn)是指商業(yè)銀行承擔(dān)風(fēng)險和損失的授信資產(chǎn)，包括本外幣貸款、銀行卡透支、貼現(xiàn)、商業(yè)銀行承兌匯票墊款、信用證墊款、擔(dān)保墊款、進出口押匯等。答案：第一步，分析不良貸款形成的原因；第二步，對貸款狀況進行重新評估；第三步，與借款人會晤；第四步，采取措施，幫助借款人恢復(fù)還款能力；第五步，抵押品清算；第六步，破產(chǎn)收回部分貸款。對貸款償還可能性進行評估，其所需要的信息資料主要來源于貸款檔案；要全面地掌握影響貸款償還的因素，使分類地理由充分合理，就必須閱讀信貸檔案。因此可以說，沒有信貸檔案，就無法準(zhǔn)確地為