【正文】 勢，這是和工業(yè)發(fā)展的良好態(tài)勢相關(guān)聯(lián)的，如馬鋼在進行年產(chǎn) 50 萬噸的軋鋼技改，經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)招商引資呈現(xiàn)良好的發(fā)展勢頭，去年開發(fā)區(qū)的工業(yè)總產(chǎn)值達 6 億元。表 9 馬鞍山市自來水公司供水范圍內(nèi)用水結(jié)構(gòu)項目 1997 1998 1999 2022 2022工業(yè)用水比例(%) 生活用水比例(%) 商業(yè)用水比例(%) 行政用水比例(%) 合計(%) 100 100 100 100 1003. 水量預(yù)測1) 方法一：供水規(guī)劃根據(jù) 1996 年馬鞍山市的總體規(guī)劃中的“給水規(guī)劃”部分（新的規(guī)劃還在修改中） ，對未來 15 年馬鞍山市的供水進行了規(guī)劃預(yù)測，預(yù)計 2022 年、2022 年供水人口分別為 56 萬人、82 萬人，生活用水分布為 300 升/ 日和 340 升/日。2022 年生活用水量為 萬噸/日，工業(yè)用水 萬噸/ 日，其他用水 萬噸/ 日，總用水量為 萬噸/日。具體公式如下：Q2022 預(yù)測 ＝K 2022Q2022 規(guī)劃 (1)上式中 Q2022 預(yù)測 為預(yù)測的 2022 年的用水量；Q 2022 規(guī)劃 為供水規(guī)劃中的 2022 年的用水量；K 2022 為 2022 年的用水量校正系數(shù)，位于 0~1 間，K 2022 可以參考 K2022值。則平均每年的售水量增長率 I 約為 7%。3) 方法三：比例相關(guān)法所謂比例相關(guān)法，即采用綜合生活用水量指標(biāo)和規(guī)劃人口，得出生活用水量，按生活用水量和工業(yè)用水量的比例，計算工業(yè)用水量，來進行售水量需求預(yù)測。而生活用水的需求變化一般比較平穩(wěn)，并隨著人口的增長一般表現(xiàn)為穩(wěn)步上升的趨勢。一般來講，城市的人均生活用水量為 200~300 升/，將馬鞍山市和一些經(jīng)濟發(fā)展類似的南方城市相比較，如宜昌 2022 年人均用水量為 239 升/ 人/日，衢州市 2022 年人均用水量為 210 升 /人/日。另據(jù)訪談天津 Venvidi 通用水務(wù)公司，Venvidi 多年的水務(wù)經(jīng)驗，認(rèn)為歐洲國家的人均用水量一般為 190 升/ 人. 日，而不是所預(yù)測的較高數(shù)據(jù)。假定馬鞍山市 2022 年人均用水量為 230 升/人 /日，據(jù)此估算 2022 年城市生活用水量 Q2022 為 萬噸/日。由此估算出馬鞍山市 2022 年城市用水量為 萬噸/日。 (目前還不知道馬鋼供排水公司供水范圍內(nèi)的人口數(shù) )4. 水量預(yù)測結(jié)果比較分析將上述三種方法所獲得的預(yù)測結(jié)果列于表 3 中。對上述預(yù)測數(shù)據(jù)影響很大的一個因素是規(guī)劃人口。但從總體規(guī)劃中的城市建設(shè)用地布局來看，最終馬鞍山市將形成“一城四團式”結(jié)構(gòu)，當(dāng)涂縣也將變?yōu)轳R鞍山的一個行政區(qū)。雖然到目前為止馬鞍山市自來水公司的年售水量還沒有表現(xiàn)出明顯的增長趨勢，但可對比衢州市的售水情況，衢州市自 2022年開始城市用水已開始回升，因此如果考慮到馬鞍山市的經(jīng)濟發(fā)展，目前自來水公司的管理現(xiàn)狀，以及未來首創(chuàng)和自來水公司成立合資公司后，對合資公司的各項管理措施到位的話，可以預(yù)計將來馬鞍山年售水量會有較大的增長。二、 與鄰近地區(qū)供水價格的比較與馬鞍山市供水價格具有可比性的主要城市為周邊緊鄰地區(qū)，如南京、合肥、蕪湖、安慶等地。居民用水 工業(yè)用水 商業(yè)用水 蕪湖其他 2022 年3 月調(diào)價居民用水 工業(yè)用水 商業(yè)用水 安慶其他 含價調(diào)基金，1999 年8 月調(diào)價居民用水 工業(yè)用水 商業(yè)用水 南京其他 含省專項費，2022 年12 月調(diào)價。但周邊的城市基本于 1999 年和 2022 年左右調(diào)過水價，如果下次再調(diào)整水價，則馬鞍山市的水價又將落后于這些城市。但考慮到目前馬鞍山市正在籌建污水處理廠，預(yù)計污水處理廠在 2 年后建成，因此將來的水價調(diào)整中必然會包含污水處理費，水價中的污水處理費將大大制約凈水水價的上調(diào)幅度。如果合資后，能促使政府在 2022 年能小幅上調(diào)一次水價，使綜合的凈水水價能達到 左右，則有利于今后水價的調(diào)整和合資公司的發(fā)展。目前資產(chǎn)凈值為 7948 萬元，再由于二水廠技改，形成固定資產(chǎn) 4823 萬元，將此也計入固定資產(chǎn)總值，自來水公司固定資產(chǎn)凈值為 億元。表 14 自來水公司固定資產(chǎn)一覽表 （單位：萬元）：合計 生產(chǎn)用固定資產(chǎn) 非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)編號部門 原值 凈值 原值 凈值 原值 凈值1 生產(chǎn)部門 一水廠 二水廠 二水廠技改 三水廠 營業(yè)所(管網(wǎng)) 凈化劑廠 2 管理部門 機關(guān) 化驗室 65 / 40汽車修理隊 3 合計 該數(shù)據(jù)和自來水公司 2022 的年報“資產(chǎn)負(fù)債表”中的固定資產(chǎn)凈值數(shù)據(jù) 億元略有差異。由于每年城市的部分新建管網(wǎng)并未全部納入自來水公司的資產(chǎn)中，如一些小區(qū)開發(fā)商負(fù)責(zé)新建的管網(wǎng)，實際并未納入自來水公司的資產(chǎn)總額中。應(yīng)收帳款主要是歷史水費欠帳。而且水費欠繳大戶往往屬于效益不好的國有企業(yè)，自來水公司又不得不對它們進行供水，從而形成新的水費收繳困難，據(jù)統(tǒng)計每年自來水公司的水費收繳率約在 94%左右。預(yù)付帳款 萬元，主要是工程款項。據(jù)介紹，該款項主要用于每年的管網(wǎng)建設(shè)和維修。過去其財務(wù)部門的作法是將該資金放在資產(chǎn)折舊中，稱為“加速折舊” ，并得到當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)、財政主管部門的同意，根據(jù)售水收入每年該資金大約有 800 多萬元。根據(jù) 2022 年的售水量 萬噸，實際的專項資金應(yīng)為 795 萬元，與賬上的 萬元略有差距。擔(dān)保單位為：建委下屬事業(yè)單位如建管處、市政處、城建開發(fā)處，建委下屬企業(yè)單位如市66 / 40房產(chǎn)公司、市政建設(shè)總公司、公交總公司、當(dāng)涂縣自來水公司。到目前為止，除建管處和公交總公司的擔(dān)保還未到期外，其余擔(dān)保均已到期，目前擔(dān)?？偨痤~約 3800 萬元(具體擔(dān)保日期對方不予出據(jù))。從歷年的投資收益來看，投資收益率遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于 8％的水平。6. 土地面積和土地使用稅自來水公司對土地一直采用行政劃撥的方式，無形資產(chǎn)中無土地使用權(quán)，經(jīng)了解自來水對土地按每年每平方米 2 元的標(biāo)準(zhǔn)繳納土地使用稅。二. 資產(chǎn)評估及認(rèn)可目前自來水公司的帳面固定資產(chǎn)約為 億元，流動資產(chǎn)約為 5100 萬元，長期投資約為 960 萬元。根據(jù)財政部有關(guān)規(guī)定，國有資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓必須進行資產(chǎn)評估，并由財政部門最后批準(zhǔn)。鑒于業(yè)內(nèi)慣例，資產(chǎn)的價值往往由合資雙方根據(jù)投資額及投資回報等條件洽談好資產(chǎn)總值，然后由資產(chǎn)評估機構(gòu)按這個數(shù)值進行評估。在后面的合資方案中將初步提出首創(chuàng)的投資額，從而反推出資產(chǎn)總值。1997 1998 1999 2022 2022 年元/噸三 水 廠一 水 廠二 水 廠加 權(quán) 平 均圖 2 三個水廠的歷年直接制水成本和加權(quán)平均制水成本從圖中可見，? 在三個制水廠中，一水廠的制水成本最低，三水廠次之，二水廠的制水成本最高。? 自 1999 年以來，各個水廠的制水成本基本保持在相對穩(wěn)定的狀態(tài)。馬鞍山市水價在 1998 年 2 月 23 日調(diào)整一次，最近將于 2022 年 3 月執(zhí)行新水價，水價調(diào)整間隔四年。? 98 年制水成本比 97 年有較大的增長，主要體現(xiàn)在折舊費用提取加大，尤其是二水廠的折舊費用從 97 年的 119 萬元驟增到 98 年的 647 萬元， 主要原因是二水廠實施了技改，新建工程計入了固定資產(chǎn)。單位制水成本 元/噸比2022 年增加 元/噸。因此認(rèn)為自來水廠的近三年的直接生產(chǎn)成本是真實的，三個水廠的加權(quán)制水成本不超過 元/噸。從表中可見，管理費用和管網(wǎng)的營運、維修和折舊占主要部分。1. 管理費用附件 2 中列出了近三年來的管理費用和管理費用的構(gòu)成。? 從管理費用分構(gòu)成來看，上升原因主要在于，管理人員的工資福利增幅太快，年增幅高達 20％以上，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于制水車間普通員工的 10％左右的工資增幅。69 / 40? 2022 年增加了 100 萬元的住房公積金和壞賬提取增加也是管理費用增加的原因之一。2. 管網(wǎng)的營運、建設(shè)和維修管網(wǎng)的每年的維護費用約 100 多萬元，管網(wǎng)的建設(shè)資金來源于水價中 元/ 噸的專項資金，按銷售水量計算，實際每年水費收入中大概有 800 萬元左右的資金可用于管網(wǎng)的營運、建設(shè)和維修。表 15 自來水公司的制水間接成本(2022 年)序號 項目 支出( 萬元) 備注1 車隊 2 化驗室 3 管網(wǎng)營運 4 維修和管網(wǎng)折舊 5 管理費用 6 財務(wù)費用 7 合計 馬鞍山市2022年供水量為；。8 間接制水成本(元/噸) 以供水量計。三. 總成本根據(jù)制水的直接成本和間接成本可以計算出其實際的制水總成本，如下表所示。3 成本小計 4 售水量 萬噸 5 單位制水成本 元/噸 6 水資源費 元/噸 7 專項資金 元/噸 用于管網(wǎng)建設(shè)。而這次自來水公司報批政府請求調(diào)價的綜合水價為 元/噸（含稅價為 元/噸） 。71 / 40附件72 / 40附件一(1)：一水廠直接制水成本和歷年制水量項目 1997 1998 1999 2022 2022動力電 源水費藥劑費 工資 福利 折舊 制造費用 合計(萬元 ) 水量(萬噸 ) 單位成本(元/噸) 附件一(2)：二水廠直接制水成本和歷年制水量項目 1997 1998 1999 2022 2022動力 源水費藥劑費 工資 福利 折舊 制造費用 合計(萬元 ) 水量(萬噸 ) 單位成本(元/噸) 73 / 40附件一(3)：三水廠直接制水成本和歷年制水量項目 1997 1998 1999 2022 2022動力 源水費藥劑費 25 22 15工資 福利 折舊 132 108制造費用 合計(萬元 ) 水量(萬噸 ) 單位成本(元/噸) 附件一(4)：三個水廠的加權(quán)平均直接制水成本項目 1997 1998 1999 2022 2022動力(萬元) 源水費(萬元)藥劑費(萬元) 工資(萬元) 福利(萬元) 折舊(萬元) 制造費用(萬元) 合計(萬元) 供水量(萬噸) 售水量(萬噸) 單位成本(元/噸，供水計) 單位成本(元/噸， 售水計) 漏損率(%)