小企業(yè)怎樣處理現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)-閱讀頁
2025-07-08 16:15本頁面
【正文】 業(yè)銷售產(chǎn)品，采用托收承付方式收到款項468000元，憑證號為銀收字004號，其會計分錄為： ⑩12月20日，公司采用委托收款方式向外地某公司采購材料，支付價款351 000元，憑證號為銀付字005粵，其會計分錄為： 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進項稅額）51000 貸：銀行存款35100012月24日，以轉(zhuǎn)賬支票支付外購材料運雜費24000元，憑證號為銀付字006號，其會計分錄為： 12月28日，繳納增值稅76000元，憑證號為銀付字007號，會計分錄為： 12月30日，收到子公司分得稅后利潤240000元，憑證號為銀收字005號，其會計分錄為： 12月31日，預(yù)交明年上半年保險費2000元，憑證號為銀付字008號，其會計分錄為： 根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)登記銀行存款日記賬見表3 5：表35 1．開設(shè)基本存款賬戶存款人的工資、獎金等現(xiàn)金的支取，只能通過本賬戶辦理。 (1)基本存款賬戶的當(dāng)事人資格條件 ①企業(yè)法人。 ②企業(yè)法人內(nèi)部單獨核算的單位。 ③管理財政預(yù)算資金和預(yù)算外資金的財政部門。 ④實行財政管理的行政機關(guān)、事業(yè)單位。 ⑦社會團體。 ⑨外地常設(shè)機構(gòu)。 ⑩私營企業(yè)、個體經(jīng)濟戶、承包戶和個人。 ③軍隊軍以上、武警總隊財務(wù)部門的開戶證明。 ⑤駐地有關(guān)部門對外地常設(shè)機構(gòu)的批文。 ⑦個人居民身份證和戶口簿。 送交蓋有存款人印章的印鑒卡片（見表3一3)，經(jīng)銀行審核同意、并憑中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C構(gòu)核發(fā)的開戶許可證，即可開立該賬戶。 表31中國銀行開戶申請書 一般存款賬戶是指存款人在基本存款賬戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存、與基本存款賬戶的存款人不在同一地點的附屬非獨立核算單位開立的賬戶。 根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列情況的存款人可以申請開立一般存款賬戶，并須提供相應(yīng)的證明文件： 臨時存款賬戶是指存款人因臨時經(jīng)營活動需要開立的賬戶。 根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列存款人可以申請開立臨時存款賬戶，并須提供相應(yīng)的證明文件： 存款人申請開立臨時存款賬戶，應(yīng)填制開戶申請書，提供相應(yīng)的證明文件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意后，即可開設(shè)此賬戶。 4．開設(shè)專用存款賬戶專用存款賬戶設(shè)置的條件特定用途的資金范圍包括：基本建設(shè)的資金；更新改造的資金；其他特定用途，需要專戶管理的資金。 (2)所需提供的證明文件 ①經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)立項的文件。 ②國家有關(guān)文件的規(guī)定。 (3）專用存款賬戶開立的程序 (1)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家的政策、法令，遵守銀行關(guān)于信貸、結(jié)算和現(xiàn)金管理等方面的規(guī)定。它是單位與銀行事先約定的一種具有法律效力的付款依據(jù)，銀行在為單位辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時，憑開戶單位在印鑒卡片上預(yù)留的印鑒審核支付憑證的真?zhèn)巍?br />
環(huán)評公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1