【正文】 購員趙明出差回來，報(bào)銷差旅費(fèi)630元，差額補(bǔ)付現(xiàn)金。借：制造費(fèi)用水電費(fèi) 9000管理費(fèi)用水電費(fèi) 6000貸：銀行存款 1500025日，生產(chǎn)乙產(chǎn)品領(lǐng)用B材料200千克，單價(jià)20元，領(lǐng)用D材料100千克，單價(jià)40元，生產(chǎn)車間領(lǐng)用D材料50千克，管理部門領(lǐng)用D材料30千克。借：制造費(fèi)用水電費(fèi) 22000管理費(fèi)用水電費(fèi) 8000貸：銀行存款 3000030日，用銀行存款支付本季短期借款利息600元。借：生產(chǎn)成本甲 20000 乙 15000制造費(fèi)用工資 6000管理費(fèi)用工資 9000貸：應(yīng)付職工薪酬工資 50000130日，按工資總額的14%提取職工福利費(fèi)7000元，其中生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人2800元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品工人2100元，車間管理人員840元，企業(yè)管理人員1260元。借：制造費(fèi)用折舊費(fèi)用 2300管理費(fèi)用折舊費(fèi)用 1500貸：累計(jì)折舊 3800130日，按甲產(chǎn)品和乙產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資比例分配并結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用。生產(chǎn)的乙產(chǎn)品400件全部完工入庫，計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。2 、根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記“制造費(fèi)用明細(xì)賬”（多欄式賬頁），并按甲、乙產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資比例分配并結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用。制造費(fèi)用明細(xì)賬 2006年憑證號(hào)數(shù)摘要 借 方余額月日材料費(fèi)人工費(fèi)水電費(fèi)折舊費(fèi)其他合計(jì)貸方61轉(zhuǎn)001分配材料費(fèi)用1000100025銀付002付水電費(fèi)用9000900025轉(zhuǎn)003分配材料費(fèi)用2000200030銀付003付水電費(fèi)用220002200030轉(zhuǎn)004分配工資6000600030轉(zhuǎn)005提取福利費(fèi)用84084030轉(zhuǎn)006計(jì)提折舊23002300費(fèi)用合計(jì)300068403100023004314031轉(zhuǎn)007結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用431400生產(chǎn)成本明細(xì)賬科目名稱：甲產(chǎn)品2006年 憑證號(hào)數(shù)摘 要成本項(xiàng)目(借方) 日材料費(fèi)人工費(fèi)制造費(fèi)用合61轉(zhuǎn)001領(lǐng)用材料 400004000030轉(zhuǎn)004工資200002000030轉(zhuǎn)005福利費(fèi)用2800280030轉(zhuǎn)007分配制造費(fèi)用2460024600費(fèi)用合計(jì)4000022800246008740030轉(zhuǎn)008結(jié)轉(zhuǎn)完工甲產(chǎn)品14500159001740047800月末在產(chǎn)品成本255006900720039600生產(chǎn)成本明細(xì)賬科目名稱：乙產(chǎn)品2006年 憑證號(hào)數(shù)摘 要 成本項(xiàng)目 日直接材料直接人工制造費(fèi)用合計(jì)61轉(zhuǎn)001領(lǐng)用材料 6000600025轉(zhuǎn)003領(lǐng)用材料 8000800030轉(zhuǎn)004工資150001500030轉(zhuǎn)005福利費(fèi)用2100210030轉(zhuǎn)007分配制造費(fèi)用1854018540費(fèi)用合計(jì)1400017100185404964030轉(zhuǎn)008結(jié)轉(zhuǎn)完工甲產(chǎn)品14000171001854049640實(shí) 訓(xùn) 六（一）目的：掌握銷售過程的核算。借：銀行存款 46800 貸：主營業(yè)務(wù)收入甲產(chǎn)品 40000 應(yīng)交稅費(fèi)增值稅（銷項(xiàng)稅） 68005日，用銀行存款支付產(chǎn)品廣告費(fèi)1500元。借：應(yīng)收賬款光明 70200 貸：主營業(yè)務(wù)收入乙產(chǎn)品 60000 應(yīng)交稅費(fèi)增值稅（銷項(xiàng)稅） 1020010日，銷售給東風(fēng)工廠A材料500千克，單位售價(jià)80元，銷項(xiàng)增值稅6800元，款項(xiàng)已收存銀行存款戶。借：銷售費(fèi)用運(yùn)輸費(fèi)用 3000 貸：銀行存款 300020日，銷售給長虹工廠甲產(chǎn)品300件，單位售價(jià)400元，銷項(xiàng)增值稅20400元，乙產(chǎn)品100件，單位售價(jià)300元，銷項(xiàng)增值稅5100元，款項(xiàng)已收存銀行存款戶。借：銀行存款 70200 貸：應(yīng)收賬款光明 7020025日，銷售給永勝工廠B材料100千克，單位售價(jià)50元，銷項(xiàng)增值稅850元，款項(xiàng)暫未收到。借：銀行存款 5850 貸：應(yīng)收賬款永勝 585031日，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售甲產(chǎn)品400件的生產(chǎn)成本72000元，乙產(chǎn)品300件的生產(chǎn)成本45000元。借：其他業(yè)務(wù)成本A 25000 B 2000 貸：原材料A 25000 B 2000131日，按本月應(yīng)交增值稅22100元的7%和3%，計(jì)算本月應(yīng)交納的城市維護(hù)建設(shè)稅1547元和教育費(fèi)附加663元。 填憑證：（用收款憑證5張，付款憑證2張，轉(zhuǎn)賬憑證5張，或通用記賬憑證12張）實(shí) 訓(xùn) 七（一）目的：掌握利潤形成和利潤分配的核算（二）資料：萬新工廠2007年12月發(fā)生下列部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：3日，用銀行存款交納上月應(yīng)交所得稅63000元。借：營業(yè)外支出 50000 貸：銀行存款 5000018日，用銀行存款支付違反有關(guān)稅收規(guī)定的稅收罰款10000元。借：應(yīng)付賬款 20000 貸：營業(yè)外收入 2000025日，收到聯(lián)營企業(yè)分來的投資利潤150000元存入銀行。借：主營業(yè)務(wù)收入 350000其他業(yè)務(wù)收入 10000營業(yè)外收入 20000投資收益 150000貸：本年利潤 53000031日，結(jié)轉(zhuǎn)損益類費(fèi)用賬戶的余額，其中：主營業(yè)務(wù)成本210000元，銷售費(fèi)用8000元，營業(yè)稅金及附加8500元，管理費(fèi)用34500元，財(cái)務(wù)費(fèi)用2000元，其他業(yè)務(wù)成本7000元，營業(yè)外支出60000元。利潤總額=530000330000=200000元所得稅=200000*25%=50000元借：所得稅費(fèi)用 50000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)企業(yè)所得稅 50000借：本年利潤 50000 貸：所得稅費(fèi)用 5000031日，年末，結(jié)轉(zhuǎn)全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤800000元。借：利潤分配提取盈余公積 80000 貸：盈余公積 80000131日，經(jīng)研究決定向投資者分配利潤500000元。借：應(yīng)付股利 500000 貸：銀行存款 500000要求： 根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。（需收款憑證2張，付款憑證4張，轉(zhuǎn)賬憑證8張或通用憑證14張）實(shí) 訓(xùn) 八金山工廠12月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）1日，采購員李洋出差，預(yù)借差旅費(fèi)800元，用現(xiàn)金付清。借：銷售費(fèi)用廣告費(fèi) 500 貸：銀行存款 500（3）5日，從銀行提取現(xiàn)金50000元，準(zhǔn)備發(fā)工資。借：應(yīng)付職工薪酬工資 50000 貸：庫存現(xiàn)金 50000（5）6日，用現(xiàn)金支付辦公用品費(fèi)用400元，其中生產(chǎn)車間180元，管理部門220元。借：銀行存款 117000 貸：主營業(yè)務(wù)收入甲產(chǎn)品 10000 應(yīng)交稅費(fèi)增值稅（銷項(xiàng)稅） 17000（7）8日，從東風(fēng)工廠購入A材料500千克，買價(jià)14500元，進(jìn)項(xiàng)稅2465元，運(yùn)雜費(fèi)500元，款項(xiàng)未支付，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫。借：銀行存款 150000 貸：長期借款 150000（9）12日，收到A企業(yè)投資固定資產(chǎn)，以賬面價(jià)值100000元入賬。借：無形資產(chǎn)專利權(quán) 50000 貸：實(shí)收資本B企業(yè) 50000（11）16日，用銀行存款償還前欠東風(fēng)工廠A材料貨款17465元。借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 14000制造費(fèi)用材料費(fèi) 1500貸：原材料A材料 12000 B材料 2000 C材料 1500（13）20日，用銀行存款償還到期的6個(gè)月的借款50000元。借：管理費(fèi)用差旅費(fèi) 750庫存現(xiàn)金 50貸：其他應(yīng)收款李洋 800（15）23日，銷售給光明工廠A材料200千克，單價(jià)50元，銷項(xiàng)稅1700元，款項(xiàng)已經(jīng)存入銀行。借：制造費(fèi)用水電費(fèi) 20000 管理費(fèi)用水電費(fèi) 10000 貸：銀行存款 30000（17）25日，用銀行存款向希望工程捐款40000元。借：銀行存款 88500 貸：投資收益 88500（19）31日，支付本月短期借款利息300元。借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 30000制造費(fèi)用工資 8000管理費(fèi)用工資 12000貸：應(yīng)付職工薪酬工資 50000（21）31日，按工資總額的14%提取職工福利費(fèi)7000元，其中生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人4200元，車間管理人員1120元，企業(yè)管理人員工資1680元。）借：主營業(yè)務(wù)成本甲產(chǎn)品 10000 貸：庫存商品甲產(chǎn)品 10000（23）31日，本月應(yīng)交的增值稅為38500元，分別按7%和3%計(jì)算應(yīng)交納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。（2） 資料：2008年4月2日天力公司王杰到勸業(yè)商場購入下列物品，以現(xiàn)金支付。訂書器 4個(gè) 單價(jià) 碳素墨水 12瓶 單價(jià) 圓珠筆 12支 單價(jià) 檔案袋 50個(gè) 單價(jià) 市商業(yè)零售專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)（全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章） 第024813號(hào)購貨人： 天力公司 2008 年 4 月 2 日 商品名稱規(guī) 格數(shù) 量單 位單價(jià) 金 額千百十萬千百十元角分訂書器4個(gè)2600碳素墨水12瓶1920圓珠筆12支3720檔案袋50個(gè)1000合計(jì)人民幣（大寫）玖拾貳元肆角正165。（2） 資料及要求：海豐公司2008年6月發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：請(qǐng)據(jù)以填制有關(guān)的原始憑證和記賬憑證。劉志填寫借款單，會(huì)計(jì)人員填制記賬憑證。單位負(fù)責(zé)人簽字：借款人（簽章）劉志領(lǐng)導(dǎo)批示：會(huì)計(jì)主管核批： 付款記錄：11日，劉志報(bào)銷差旅費(fèi)用1850元，由劉志填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，退回余款150元，由會(huì)計(jì)人員開具收據(jù)并填制記賬憑證。 收款單位 收款人: 交款人:劉志公章2008年 6 月 11 日 23日，收到轉(zhuǎn)賬支票一張金額為28000元，是甲公司償還前欠貨款。 收 據(jù)第二聯(lián) 交款單位 NO2008年 6 月 23日 今收到甲公司交來轉(zhuǎn)賬支票一張償還前欠貨款人民幣（大寫）貳萬捌仟元整 165。300000人民幣（大寫） 零萬叁仟零佰零拾零元零角零分 165。出納開具增值稅專用發(fā)票，會(huì)計(jì)填制記賬憑證。（2） 資料：佳樂工廠2008年3月份的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：3日，銷售A產(chǎn)品，價(jià)值130000元，貨款尚未收到。借：銷售費(fèi)用廣告費(fèi) 2000 貸：銀行存款 2000 銀付0018日，向華聯(lián)公司購入材料價(jià)值80000元，貨款已經(jīng)存入銀行。借：庫存現(xiàn)金 25000 貸：銀行存款 25000 銀付00311日，以現(xiàn)金25000元發(fā)放工資。借：其他應(yīng)收款李峰 1000 貸：庫存現(xiàn)金 1000 現(xiàn)付00215日，向銀行借入期限為3個(gè)月的借款90000元