會計從業(yè)資格考試之會計基礎(chǔ)-閱讀頁
2025-07-01 00:36本頁面
【正文】 （1） 計提本月辦公用固定資產(chǎn)折舊2000元。（3） 結(jié)轉(zhuǎn)本月的損益至“本年利潤”賬戶。（5） 將本月所得稅結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”賬戶。要求：根據(jù)上述資料，完成下列華天公司12月份的結(jié)賬后的試算平衡表的編制。2008年末的資產(chǎn)負債表（簡表）如下：資產(chǎn)負債表（簡表）2010年12月31日編制單位：華天公司 單位：元賬戶名稱年初數(shù)年末數(shù)賬戶名稱年初數(shù)年末數(shù)流動資產(chǎn)：流動負債：貨幣資金5250047200短期借款2000050000應(yīng)收賬款26500（1）應(yīng)付賬款22500（9）其他應(yīng)收款10001500應(yīng)交稅費（10）6500存貨（2）233800流動負債合計（11）122000流動資產(chǎn)合計（3）（4）非流動負債：非流動資產(chǎn)：長期借款180000200000固定資產(chǎn)（5）（6）所有者權(quán)益：實收資本300000300000盈余公積18000（12）所有者權(quán)益合計（13）（14）資產(chǎn)總計（7）（8）負債及所有者權(quán)益合計550000（15）要求：請?zhí)顚懲瓿缮媳砝ㄌ栔械臄?shù)據(jù)。2. 長期借款期末余額中將于一年內(nèi)到期歸還的長期借款數(shù)為50000元。（1） 貨幣資金（ ）元（2） 應(yīng)收賬款（ ）元（3） 預(yù)付賬款（ ）元（4） 存貨（ ）元（5） 流動資產(chǎn)合計（ ）元（6） 固定資產(chǎn)（ ）元（7） 非流動資產(chǎn)合計（ ）元（8） 資產(chǎn)合計（ ）元（9） 應(yīng)付賬款（ ）元（10） 預(yù)收賬款（ ）元（11） 流動負債合計（ ）元（12） 長期借款（ ）元（13） 負債合計（ ）元（14） 所有者權(quán)益合計（ ）元（15） 負債及所有者權(quán)益合計（ ）元：會計科目余額借方貸方庫存現(xiàn)金750銀行存款32500交易性金融資產(chǎn)13250應(yīng)收賬款28000壞賬準備1750庫存商品96500固定資產(chǎn)259000累計折舊5400在建工程87000應(yīng)付賬款38000應(yīng)交稅費8600短期借款20000實收資本400000未分配利潤43250合計517000517000華天公司5月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1） 對外銷售商品800件，每件售價80元，每件成本45元，增值稅稅率17%，款項已收，存入銀行。（3） 從銀行存款戶中支付本月借款利息180元。（5） 開出轉(zhuǎn)賬支票支付前欠外單位貨款20000元。（1） 貨幣資金（ ）元（2） 應(yīng)收賬款（ ）元（3） 存貨（ ）元（4） 流動資產(chǎn)合計（ ）元（5） 固定資產(chǎn)（ ）元（6） 在建工程（ ）元（7） 非流動資產(chǎn)合計（ ）元（8） 資產(chǎn)合計（ ）元（9） 應(yīng)付賬款（ ）元（10） 短期借款（ ）元（11） 應(yīng)交稅費（ ）元（12） 負債合計（ ）元（13） 未分配利潤（ ）元（14） 所有者權(quán)益合計（ ）元（15） 負債及所有者權(quán)益合計（ ）元：試算平衡表2010年12月31日會計科目期末余額借方貸方庫存現(xiàn)金470銀行存款51200應(yīng)收賬款33400壞賬準備1750原材料13500庫存商品48600材料成本差異1600存貨跌價準備2000固定資產(chǎn)395000累計折舊10000固定資產(chǎn)清理5000應(yīng)付賬款41000預(yù)收賬款3000長期借款50000實收資本350000盈余公積2820利潤分配75000本年利潤主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本管理費用財務(wù)費用合計542170542170補充資料：1. 長期借款期末余額中將于一年內(nèi)到期歸還的長期借款數(shù)為20000元。（1） 貨幣資金（ ）元（2） 應(yīng)收賬款（ ）元（3） 預(yù)付賬款（ ）元（4） 存貨（ ）元（5） 流動資產(chǎn)合計（ ）元（6） 固定資產(chǎn)（ ）元（7） 非流動資產(chǎn)合計（ ）元（8） 資產(chǎn)合計（ ）元（9） 應(yīng)付賬款（ ）元（10） 預(yù)收賬款（ ）元（11） 流動負債合計（ ）元（12） 長期借款（ ）元（13） 負債合計（ ）元（14） 所有者權(quán)益合計（ ）元（15） 負債及所有者權(quán)益合計（ ）元五、利潤表：%。該公司2011年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1） 對外銷售甲產(chǎn)品1000件，單價400元，增值稅稅率17%，對方以商業(yè)匯票結(jié)算。（3） 結(jié)轉(zhuǎn)已銷售的甲產(chǎn)品的實際生產(chǎn)成本，甲產(chǎn)品單位成本250元。（5） 出租一固定資產(chǎn)的使用權(quán)，一次性收取7月12月的租金收入。（6） 從銀行提取現(xiàn)金，支付生產(chǎn)工人工資30000元，車間管理人員工資5000元，行政管理人員工資8000元，專設(shè)銷售機構(gòu)的人員工資3000元。該公司2010年收入費用有關(guān)資料，如下表所示：賬戶名稱借方發(fā)生額貸方發(fā)生額主營業(yè)務(wù)收入2050000其他業(yè)務(wù)收入115000營業(yè)外收入13500投資收益20000主營業(yè)務(wù)成本1380000其他業(yè)務(wù)成本76000營業(yè)稅金及附加15800銷售費用85000管理費用102000財務(wù)費用5200資產(chǎn)減值損失5000營業(yè)外支出8000則華天公司2010年度利潤表的下列報表項目金額為：（1）營業(yè)收入（ ）元 （2）營業(yè)成本（ ）元（3）營業(yè)利潤（ ）元（4）利潤總額（ ）元（5）所得稅費用（ ）元（6）凈利潤（ ）元%。（2） 經(jīng)批準處理財產(chǎn)清查中的賬外設(shè)備一臺，估計原價8000元，七成新。（4） 計提本月辦公用固定資產(chǎn)折舊860元。（6） 將本月實現(xiàn)的損益結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”賬戶。利潤表（簡表）2010年度編制單位：華天公司 單位：元項目本年金額上年金額一、營業(yè)收入（1）略減：營業(yè)成本780000 營業(yè)稅金及附加39000 銷售費用152500 管理費用（2） 財務(wù)費用3000 資產(chǎn)減值損失2500二、營業(yè)利潤（損失以“”填列）（3） 加：營業(yè)外收入23600 減：營業(yè)外支出4000三、利潤總額（損失以“”填列）（4） 減：所得稅費用（5）四、凈利潤（虧損以“”填列）（6），要求：編制正確的簡式利潤表（假定所得稅稅率25%，不存在任何納稅調(diào)整事項）錯誤更正前的簡式利潤表2010年度編制單位：華天公司 單位：元項目行次本年金額上年金額一、營業(yè)收入500000略減：營業(yè)成本200000 營業(yè)稅金及附加70000 銷售費用20000 管理費用25000 財務(wù)費用5000二、營業(yè)利潤（損失以“”填列）180000 加：營業(yè)外收入5000 減：營業(yè)外支出2000三、利潤總額（損失以“”填列）183000 減：所得稅費用45750四、凈利潤（虧損以“”填列）137250（1） 有一筆產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)，結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本為45000元，而實際應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本是55000元，少結(jié)轉(zhuǎn)成本10000元。（3） 將一筆120000元的銷售收入誤記為150000元，多計收入30000元
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