【正文】 室負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理工作，通過固定資產(chǎn)明細(xì)賬、固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行會計(jì)核算，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符、帳卡相符、帳證相符、賬賬相符。 二 、固定資產(chǎn)的購置：固定資產(chǎn)是一般設(shè)備單位價(jià)值在 1000 元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在 1500 元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原 有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。各分校（部門）所需固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)工作的需要和單位財(cái)力的可能，按照合理、節(jié)約、有效的原則進(jìn)行配置。 三 、固定資產(chǎn)的調(diào)撥：是指單位內(nèi)部有償或無償調(diào)撥固定資產(chǎn)（包括機(jī)關(guān)與各事業(yè)單位 之間調(diào)撥），要由調(diào)出部門填寫“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”，由調(diào)出調(diào)入單位雙方簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，交財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)一份，雙方單位各存一份，據(jù)此辦理固定資產(chǎn)增減手續(xù)。處置方式包括無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）、對外捐贈、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報(bào)廢報(bào)損等。對擅自處置的，依據(jù)《 財(cái)政違法行為處罰處分條例 》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。資產(chǎn)出租、出借，嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定要求進(jìn)行審批；未經(jīng)批準(zhǔn)，不得出租、出借。 六 、國有資產(chǎn)收入管理：單位取得的國有資產(chǎn)收入，嚴(yán)格執(zhí)行政府非稅收入收繳管理有關(guān)規(guī)定，實(shí)行“收支兩條線”管理，納入財(cái)政預(yù)算。 七 、固定資產(chǎn)的清查：固 定資產(chǎn)清查工作由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一組織。并可根據(jù)工作需要進(jìn)行不定期的重點(diǎn)清查。 八 、上級主管部門或其他部門配備（調(diào)撥）的、用專項(xiàng)資金購買的固定資產(chǎn)，根據(jù)調(diào)撥單、原始發(fā)票等及時(shí)記入固定資產(chǎn)賬進(jìn)行管理。 一、 參加議事人員：行政人員，財(cái)會人員。 三、 按規(guī)定收費(fèi)的項(xiàng)目其標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生變化 ，收費(fèi)之前必須議事。 五、 期未清退收費(fèi)余額之前必須議事。 七、 區(qū)級相關(guān)工作精神傳達(dá)必須議事。 XXXXX 鄉(xiāng)中心學(xué)校 收費(fèi)的管理制度 一、 政府非稅收入管理范圍包括：政府性基金、專項(xiàng)收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入、國有資本經(jīng)營收益、其他政府非稅收入等。 本校嚴(yán)格按照收費(fèi)許可證批準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目及收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行收費(fèi)。 二、 用票單位應(yīng)按票種設(shè)置票據(jù)登記簿，如實(shí)反映收費(fèi) 票據(jù)的購領(lǐng)、使用、結(jié)存情況，并定期向同級財(cái)政收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)報(bào)告。開具的票據(jù)必須內(nèi)容完整，字跡工整，印章齊全。填錯(cuò)的票據(jù)應(yīng)加蓋作廢戳記，保存其各聯(lián)備查，不得涂改、挖補(bǔ)、撕毀。 三、 已開具的收費(fèi)、罰沒票據(jù)存根，應(yīng)妥善保管，保管期一般應(yīng)為五年。保存期滿需要銷毀的票據(jù)存根，登記造冊報(bào)財(cái)政收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)后銷毀。在使用中，要嚴(yán)格按資金往來結(jié)算票據(jù)使用范圍使用票據(jù)，嚴(yán)禁以資金往來結(jié)算票據(jù)代替收費(fèi)票據(jù)使用 XXXXX 鄉(xiāng)中心學(xué)校 財(cái)務(wù)稽核制度 ： 會計(jì)憑證按其填制程序和用途分為原始憑證和記賬憑證。 (2)記賬憑證的審核：記賬憑證是否附有原始憑證，是否與所附原始憑證的內(nèi)容相符，數(shù)量、大小寫金額是否相一致，會計(jì)科目對應(yīng)關(guān)系是否清楚，金額是否正確，摘要內(nèi)容是否簡明扼要，是否如實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際狀況，憑證格式中各項(xiàng)目的填列是否齊全，制單、復(fù)核、記賬處是否簽名或簽章。用計(jì)算機(jī)打印的會計(jì)賬簿，必須連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由記賬人員和會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員簽字或者蓋章。制作目錄，記明每個(gè)科目的名稱和頁次。 ：各單位應(yīng)根據(jù)本單位會計(jì)機(jī)構(gòu)具體情況，規(guī)定稽核、復(fù)核制度。 XXXXX 鄉(xiāng)中心學(xué)校 會計(jì)工作交接制度 1. 認(rèn)真執(zhí)行“會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范”中會計(jì)工作交接若干規(guī)定。 3. 移交人員應(yīng)及時(shí)整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對未了事項(xiàng)寫出書面材料。移交雙方應(yīng)在電子計(jì)算機(jī)上對有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行操作確認(rèn)。 6. 會計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須由單位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)交。 二、 認(rèn)真執(zhí)行上級部門制 定的電算化管理制度，自覺接受上級部門的檢查和監(jiān)督。 四、 電算化設(shè)備由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理，做到專機(jī)專人使用，其他部門和人員不得擅自使用。 六、 財(cái)務(wù)軟件操作人員要設(shè)置密碼口令，并注意保密。如上機(jī)需臨時(shí)離開，也應(yīng)退出操作系統(tǒng)。 九、 本單位可根據(jù)需要設(shè)置二級或三級科目。 十一、 記賬憑證經(jīng)過審核后，要及時(shí)打印，并將原始憑證附到相關(guān)的記賬憑證中去。 十三、 年終結(jié)賬后，必須打印全年的總分類賬、明細(xì)賬、決算報(bào)表，并做軟件的全年備份。 十五、 入檔的會計(jì)數(shù)據(jù)備份要標(biāo)明備份內(nèi)容、日期和備份者的姓名。 十七、 采用磁性介質(zhì)存貯會計(jì)檔案，要定期進(jìn)行檢查，定期 進(jìn)行復(fù)制，防止由于磁性介質(zhì)損壞而使會計(jì)檔案丟失。 XXXXX 鄉(xiāng)中心學(xué)校 會計(jì)檔案管理制度 1. 會計(jì)檔案是國家檔案的重要組成部分，也是學(xué)校的重要檔案之一，它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的主要史料的證據(jù)，學(xué)校必須切實(shí)地把會計(jì)檔案管好。 3. 學(xué)校每年形成的會計(jì)檔案，都應(yīng)由財(cái)務(wù)會計(jì)部門按 照檔案管理的要求，負(fù)責(zé)整理立卷并裝訂成冊。 4. 會計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時(shí)，由本單位檔案部門提出銷毀意見，會同財(cái)務(wù)會計(jì)部門共同鑒定，嚴(yán)格審查，編造會計(jì)檔案銷毀清冊，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)及上級主管部門批準(zhǔn)后銷毀。 6. 監(jiān)銷人在銷毀會計(jì)檔案以前，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真進(jìn)行清點(diǎn)核對，銷毀后，在銷毀清冊上簽名蓋章，并 將情況報(bào)告本單位領(lǐng)導(dǎo)。 一、 單位在向財(cái)政局購買票據(jù)時(shí)，憑《票據(jù)準(zhǔn)購證》申請購買收費(fèi)票據(jù)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正，及時(shí)處理。 購買后移交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管。使用前，應(yīng)當(dāng)檢查票據(jù)有無缺頁、重頁、重號、漏號等錯(cuò)印情況，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及 時(shí)將該本票據(jù)繳購買部門更換或注銷。 四、 需再領(lǐng)用收費(fèi)票據(jù)時(shí)，需交清上次所領(lǐng)用的票據(jù)存根，并在《票據(jù)領(lǐng)用薄》寫明交回時(shí)間。 六、 開具票據(jù)時(shí)必須按財(cái)政要求使用博思開票軟件，不得手工填寫票據(jù)。 八、 發(fā)現(xiàn)票據(jù)遺 失，必須及時(shí)查明原因，分清責(zé)任，在市級傳媒上公開申明作廢，并上報(bào)財(cái)政部門備案。 XXXXX 鄉(xiāng)中心學(xué)校 會計(jì)檔案借閱制度 一、查閱會計(jì)檔案人員，需填寫查檔理由申請表，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)（簽字或蓋章）批準(zhǔn)后，方可查閱。 三、會計(jì)檔案一律不外借，如遇特殊情況，需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意，可采取復(fù)制辦法解決。 五、查閱時(shí)要辦理查閱登記手續(xù)，查閱者要在查閱會計(jì)檔案登記簿上簽字，方可查閱。 七、如違犯以上規(guī)定者，根據(jù)情況按有關(guān)規(guī)定處理。對任何偽造、非法涂改變更、故意毀壞數(shù)據(jù)文件、賬冊、軟盤等行為，都要進(jìn)行相應(yīng)的處理； 六 、各種會計(jì)資料，包括打印出來的會計(jì)資料以及存儲會計(jì)資料的軟盤、硬盤、計(jì)算機(jī)設(shè)備、光盤等，未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意，不得外借和帶出單位； 七、 借閱會計(jì)資料，應(yīng)當(dāng)履行相應(yīng)的借閱手續(xù)，經(jīng)手人必須簽字記錄；存放在 磁介質(zhì)上的會 計(jì)資 料借閱歸還時(shí)，還應(yīng)該認(rèn)真檢查，防止感染病毒。 開支范圍：（ 1）職工工資、津貼； （ 2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬； （ 3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各項(xiàng)獎(jiǎng)金； （ 4）各種勞保、福利費(fèi)用以及對個(gè)人的其他支出； （ 5）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)； （ 6）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星 支出； （ 7）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。 超過 1000 元的支出（除工資和差旅費(fèi)等）一律通過銀行結(jié)算。定期檢查、清理銀行賬戶的開立和使用情況。 定期獲取銀行對賬單，查實(shí)銀行余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 XXXXX 鄉(xiāng)中心學(xué)校 往來款 項(xiàng) 管理制度 一、 行政事業(yè)單位往來款是行政事業(yè)單位在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動過程中，與其他單位和本單位個(gè)人發(fā)生的臨時(shí)性待結(jié)算的款項(xiàng)。 二、 健全應(yīng)收賬款臺賬制度、催收責(zé)任制度、年度清查制度、壞賬核銷制度等，進(jìn)一步規(guī)范往來賬款核算行為。 三、 對各單位往來款項(xiàng)每年開展一次集中清理，查清各種往來款的性質(zhì)、類型及形成的原因，并針對不同情況，分清責(zé)任，強(qiáng)化措施，依 法清收，依法處理相關(guān)賬務(wù)。 第二條 ： 各處室應(yīng)高度重視學(xué)校印章管理與使用工作，規(guī)范遵守本規(guī)定。 第三條 ： 學(xué)校印章包括學(xué)校公章、黨支部印章、 財(cái)務(wù)專用章、 校領(lǐng)導(dǎo)公務(wù)私章 及 各職能部門印章等，公章管理實(shí)行專人負(fù)責(zé)制，學(xué)校公章 由總務(wù)主任管理，財(cái)務(wù)專用章由出納管理校長法人私章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人協(xié)助校長管理 。 第二章 印章的種類 第四條 ： 學(xué)校公章學(xué)校公章代表本校的法定名稱，代表本校的權(quán)力、憑信和職責(zé)。 第五條 ： 專用印章 專用印章包括“學(xué)籍專用章”等，專用印章不能代表整個(gè)機(jī)構(gòu)權(quán)力，只能用于印章上刊明的使用范圍，超過這個(gè)范圍不具有法律效力。校長的法人名章具有法人效力。 第三章 用印批準(zhǔn)權(quán)限 第七條 ： 使用學(xué)校公章必須根據(jù)用印件的內(nèi)容由學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)或校務(wù)辦公室主任批準(zhǔn)。 第九條 ： 根據(jù)校長授權(quán)，有關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人在主管的日常業(yè)務(wù)范圍內(nèi)可簽發(fā)用印。 第四章 用印規(guī)定 第十一條 ： 學(xué)校、各部門本著嚴(yán)格管理、方便工作需要的原則，實(shí)行專人負(fù)責(zé)制，由各部門負(fù)責(zé)人指定專人保管，并建立印章管理使用登記冊。因故需臨時(shí)交接，需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)并嚴(yán)格交接手續(xù)。因特殊原因，確需到存放部門以外地點(diǎn)使用，應(yīng)經(jīng)管理負(fù)責(zé)人同意并填寫《公章使用登記表》，派遣專人攜帶前往。 第十四條 ： 嚴(yán)禁在空白介紹信、空白證件及空白獎(jiǎng)狀、證書上用章，因特殊情況需要的，須經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)同意。 第十六條 ： 涉及學(xué)校重大利益的有關(guān)合同、協(xié)議書等，先由主管校領(lǐng)導(dǎo)審核，再由校長審定簽名后，方可用印。 （一 ）上報(bào)及下發(fā)的印件內(nèi)容有誤或批準(zhǔn)權(quán)限不當(dāng)；（二）涉及個(gè)人財(cái)產(chǎn)、經(jīng)濟(jì)、法律糾紛等方面的印件；（三）未經(jīng)主管部門領(lǐng)導(dǎo)審核及校領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)批準(zhǔn)的印件；（四）非本校教職員工或與本校工作、業(yè)務(wù)無關(guān)的印件。用印后一般需要保存的材料有： （一）一般信件要保留領(lǐng)導(dǎo)人簽批的草稿。（三）各類證書要附有頒發(fā)文件領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)的書面材料、名冊及證書的樣本，并逐一核實(shí)。 第十九條 ： 每次用印都應(yīng)進(jìn)行登記，登記的項(xiàng)目包括：用印日期、內(nèi)容摘要、批準(zhǔn)人、用印單位、用印人、用印數(shù)以及留存材料等項(xiàng)。 第二十一條 ： 掌管印章的人員要自覺加強(qiáng)學(xué)習(xí)，不斷提高政治覺悟和業(yè)務(wù)素質(zhì)，堅(jiān)持原則 ，秉公辦事，嚴(yán)格履行審批登記手續(xù)，嚴(yán)禁以印謀私，損害學(xué)校利益。 第二十三條 ： 蓋印位置要恰當(dāng)，印跡要端正、清晰；印章名稱要與印件 落款一致；不漏蓋、不多蓋。需刻制公章的，憑刻制公章的申請到學(xué)校務(wù)辦公室辦理刻制手續(xù)。 第二十五條 ： 學(xué)校各處室均應(yīng)自覺遵守上級及學(xué)校有關(guān)印章管理規(guī)定，任何處室和個(gè)人未經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)，不得利用其它渠道非法刻制部門印章。 XXXXX 鄉(xiāng)中心學(xué)校 預(yù)借款管 理制度 一、 本單位所屬分校（部門）借用現(xiàn)金要按規(guī)定填寫《借款單》，經(jīng)負(fù)責(zé)人審簽，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批。借用現(xiàn)金的經(jīng)辦人員必須是正式在編人員。 二 、辦理現(xiàn)金借款時(shí)，借款人應(yīng)依據(jù)公務(wù)需要和外出期限提出借款數(shù)額，借款數(shù)額限定在外出、參會所必需的基本費(fèi)用之內(nèi)。 三 、借用現(xiàn)金應(yīng)在 1 個(gè)月內(nèi)報(bào)銷結(jié)賬。對在規(guī)定期限內(nèi)無正當(dāng)理由未結(jié)清借款的人員，由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)通知其所在分校（部門），限期辦理報(bào)銷手續(xù)；限期仍未及時(shí)報(bào)銷結(jié)賬的，從借款人工資中抵扣，直至結(jié)清欠款。 XXXXX 鄉(xiāng)中心學(xué)校 報(bào)銷票據(jù)管理制度 一 、作為報(bào)銷依據(jù)的發(fā)票或收據(jù)必須符合稅務(wù)、財(cái)政部門的統(tǒng)一規(guī)定，未經(jīng)稅務(wù)或財(cái)政部門統(tǒng)一印制、監(jiān)制的發(fā)票和收據(jù)，一律不予報(bào)銷。其中，發(fā)票的“商品名稱”欄須開具所購商品具體名稱；因購買商品較多、無法在發(fā)票聯(lián)上全部列明的，須附賣方出具的購物小票或商品明細(xì)清單。 三 、凡遺失車票、船票、飛機(jī)票的，必須由當(dāng)事人書面說明情況，科室負(fù)責(zé)人簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證。從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原簽發(fā)單位加蓋財(cái)務(wù)專用章的證明（需注明票據(jù)號碼、金額和內(nèi)容）或原票據(jù)記賬聯(lián)的復(fù)印件（須加財(cái)務(wù)專用章證明），由經(jīng)辦科室負(fù)責(zé)人簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證報(bào)銷。如有特殊情況確需報(bào)銷的，必須以書面形式陳述理由，按規(guī)定程序?qū)徟? XXXXX 鄉(xiāng)中心學(xué)校 差旅費(fèi)管理制度 一 、職工因公出差前要填寫出差任務(wù)單，經(jīng)分校（部門）負(fù)責(zé)人和主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，作為借款和報(bào)銷的依據(jù)，并粘貼在差旅費(fèi)報(bào)銷單上。 二 、差旅費(fèi)報(bào)銷要嚴(yán)格按照《 XXXXX 機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法》 泰財(cái)發(fā)〔 2020〕 39 號 執(zhí)行。 四 、出差人員在途期間 的伙食補(bǔ)助按在途實(shí)際天數(shù)核領(lǐng)。 由接待單位統(tǒng)一安排伙食的，憑接待單位開具的有效憑證在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)核領(lǐng)伙食補(bǔ)助；沒有接待單位有效憑證的，不發(fā)伙食補(bǔ)助。 六 、工作人員報(bào)銷會議培訓(xùn)期間差旅費(fèi)，要附舉辦單位的正式會議培訓(xùn)通知或主管領(lǐng)導(dǎo)同意召開會議、組織培訓(xùn)的批示。 XXXXX 鄉(xiāng)中心 學(xué)校 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé) 一 、負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)會計(jì)工作，綜合管理 本校 的計(jì)財(cái)工作，監(jiān)督 本校 嚴(yán)格執(zhí)行《會計(jì)法》、《預(yù)算法》、國家財(cái)經(jīng)政策和內(nèi)部制定的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。積極組織收入，合理安排支出，保證各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展。對違背預(yù)算程序、分配程序、撥付程序、借貸程序及其他違背財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)，嚴(yán)格把關(guān)，拒絕受理。 五 、制定內(nèi)部財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度，細(xì)化管理措施。 七 、負(fù)責(zé)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)任務(wù)，督促完成上級部門或同級財(cái)政、審計(jì)、統(tǒng)計(jì)、物價(jià)、稅務(wù)等部門交辦的財(cái)務(wù)、統(tǒng)計(jì)等工作，配合完成內(nèi)部各業(yè)務(wù)處室涉及計(jì)財(cái)方面的有關(guān)事項(xiàng)。 九