【正文】 安全庫(kù)存、實(shí)際庫(kù)存，編制《庫(kù)存年報(bào)》一式兩份，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字后，一份本部門(mén)留存、一份送計(jì)劃財(cái)務(wù)部。 四、注意事項(xiàng) 當(dāng)月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)編報(bào)期有重合時(shí)，可按最大編報(bào)期編制。 日?qǐng)?bào)、周報(bào)編報(bào)期即使與其他報(bào)表有重合，也必須單獨(dú)編制，不可合并。 銷(xiāo)售收入凈額 銷(xiāo)售毛利 =銷(xiāo)售收入凈額－銷(xiāo)售成本 =銷(xiāo)售收入－銷(xiāo)售折扣與折讓?zhuān)N(xiāo)售成本 此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)產(chǎn)品每一元銷(xiāo)售收入扣除銷(xiāo)售成本后，有多少錢(qián)可以用于各項(xiàng)期間費(fèi)用和形成盈利，毛利率是企業(yè)凈利率的基礎(chǔ)，沒(méi)有足夠的毛利率便不能盈利。 ② 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率＝息稅前營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 247。息稅前盈利是企業(yè)生存、發(fā)展的保障。 ③ 核心業(yè)務(wù)利潤(rùn)率＝核心業(yè)務(wù)息稅前營(yíng)業(yè)利潤(rùn) /核心業(yè)務(wù)銷(xiāo)售收入凈額 此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)通過(guò)核心產(chǎn)品的銷(xiāo)售創(chuàng)造利潤(rùn)的能力。 ⑵ 成本利潤(rùn)分析指標(biāo) 成本費(fèi)用利潤(rùn)率＝營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 247。使用此項(xiàng)指標(biāo)時(shí)，應(yīng)注意財(cái)務(wù)費(fèi)用性質(zhì)對(duì)利潤(rùn)指標(biāo)選擇的影 響，即若貸款無(wú)用于投資情況，則可使用營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為分子，否則應(yīng)使用利潤(rùn)總額 ⑶ 資產(chǎn)收益分析指標(biāo) 偉誠(chéng)實(shí)業(yè)（深圳）有限公司財(cái)務(wù)分析制度 北大縱橫偉誠(chéng)實(shí)業(yè)項(xiàng)目組 第 6頁(yè) 總資產(chǎn)報(bào)酬率＝凈利潤(rùn) 247。 2 此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)資產(chǎn)的運(yùn)用能力，此項(xiàng)指標(biāo)越高說(shuō)明企業(yè)利用資產(chǎn)盈利的能力越高。 2 此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)利用自有資本獲利的能力。 ⑸ 收益質(zhì)量分析指標(biāo) ① 核心業(yè)務(wù)利潤(rùn)占利潤(rùn)的比重＝核心業(yè)務(wù)利潤(rùn) /利潤(rùn)總額 此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)利潤(rùn)的結(jié)構(gòu)，若某種核心業(yè)務(wù)利潤(rùn)比例過(guò)重時(shí)，企業(yè)應(yīng)注意利潤(rùn)來(lái)源的依賴(lài)風(fēng)險(xiǎn)，此時(shí)可以適時(shí)調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，進(jìn)行多角化投資，以降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)營(yíng)所得現(xiàn)金 =經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量247。 ⑹ 保障性分析指標(biāo) ① 銷(xiāo)售營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流入比率＝銷(xiāo)售商品產(chǎn)生現(xiàn)金流入量 247。 ② 資金安全率＝資產(chǎn)變現(xiàn)率－資產(chǎn)負(fù)債率 資產(chǎn)變現(xiàn)率＝（現(xiàn)金及其等價(jià)物＋良 性債權(quán)＋適銷(xiāo)存貨＋可變無(wú)形資產(chǎn)）247。 ㈡ 營(yíng)運(yùn)能力分析指標(biāo) ① 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝銷(xiāo)售收入凈額 247。此項(xiàng)指標(biāo)可以分解使用，按應(yīng)收賬款、存貨分解分析，或繼續(xù)分解為原材料、產(chǎn)成品等。存貨周轉(zhuǎn)率 =360247。平均存貨） 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) =360247。（銷(xiāo)售收入247。 ㈢ 償付能力分析指標(biāo) ① 現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率＝經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流入 247。 ② 資 產(chǎn)負(fù)債率＝負(fù)債總額 247。通常情況下，若企業(yè)處于資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度快、規(guī)模迅速增長(zhǎng)的階段時(shí)，則可以接受較高的資產(chǎn)負(fù)債率，否則，則應(yīng)保持較低的資產(chǎn)負(fù)債率，以降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。上期銷(xiāo)售收入 100% 此項(xiàng)指標(biāo)反映銷(xiāo)售收入的增長(zhǎng)速度。上期凈利潤(rùn)額 100% 此項(xiàng)指標(biāo)反映凈利潤(rùn)的增長(zhǎng)速度。年初所有者權(quán)益 100% 此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)自有資本的積累速度。 權(quán)益凈利率 資產(chǎn)凈利率 權(quán)益乘數(shù) =1247。 2