【正文】 財務(wù)管理的方法主要是財務(wù)預測，財務(wù)決策和財務(wù)預算。其次，根據(jù)財務(wù)預測的各個方案，進行資金的籌集和運用，最后在預測的基礎(chǔ)上編制財務(wù)預算。在產(chǎn)品銷售和租賃的收入核算上，具體的包括審核結(jié)算售貨單和租賃通知單，核算品銷售和租賃收入和核算成本費用。 結(jié)算業(yè)務(wù)正常情況下的結(jié)算業(yè)務(wù)，主要是綜合服培訓務(wù)費的結(jié)算，綜合培訓服務(wù)費=實際接培訓人數(shù)天數(shù)人天綜合培訓服務(wù)費價格。在結(jié)算方式主要有電匯，信匯和票匯三種。在核算方面，對于我們剛成立的小型拓展培訓公司而言，主要是個人核算。在公司的營業(yè)收入中，代收代支款項占了很大的比例，因此，在實際工作中，應加強對營業(yè)收入的管理。在利潤管理過程中，首先要確定目標利潤并對其進行利潤分析，其次要加強管理和控制。其次，嚴格控制現(xiàn)金的使用范圍，嚴格現(xiàn)金收支管理。在債權(quán)資產(chǎn)方面，必須制定和執(zhí)行正確的信用政策，加強應收賬款的管理，提高應收賬款的質(zhì)量。對于本公司而言，主要是戶外運動產(chǎn)品，辦公設(shè)備和建筑物，以及培訓基地的折舊。短期償債能力分析主要有二個具體的指標，流動比率和速動比率。營運能力分析主要有三個具體的指標：存貨周轉(zhuǎn)率，應收賬款周轉(zhuǎn)率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，必須定期編制會計報表。 企業(yè)資本狀況 企業(yè)組織形式：合伙企業(yè) 注冊資本：80萬人民幣 資本結(jié)構(gòu)如下圖： 股東出資形式金額比例現(xiàn)金（甲）30%現(xiàn)有固定資產(chǎn)（乙）10%旅游車輛（丙）25% 培訓基地使用權(quán)（?。?5%合計80100%注： 其中甲合伙人（可以集體合伙分攤）以現(xiàn)金30萬元出資，乙為懷化學院提供給本公司的固定資產(chǎn)（主要是一些戶外運動裝備）近10萬，丙為x運輸公司，以5輛旅游車作價25萬元出資，丁培訓基地使用權(quán)作價15萬元出資。二是銀行借五年期的貸款15萬元，%.銀行借款均來自工商銀行貸款，%。 收益分配 收益分配的基本原則（1）依法按勞分配原則。企業(yè)的收益分配必須以資本的保全為前提，是對投資者投入資本的增值部分所進行的分配，不是投資者資本金的返還。（3）兼顧各方面利益原則。企業(yè)賺取的凈收益，一部分對投資者進行分配 ，另一部分形成企業(yè)的積累。即“誰投資誰收益”。由于處在企業(yè)的初創(chuàng)期，需要投入大量的資金，我們在未收回初期投資額前，按利潤的10%進行分配，以進行資本的原始積累，保證經(jīng)營的可持續(xù)性，待企業(yè)進入穩(wěn)定發(fā)展時期，我們會把利潤的分配額擴大到30%，以確保投資者利益。所以僅以其中的一條具有相對穩(wěn)定性的素質(zhì)拓展培訓進行分析，以懷化各學生戶外素質(zhì)拓展培訓為例，預計公司前期該項目將占到銷售總額的10%，下面編制該項目未來5年的現(xiàn)金流量表。）所以具有財務(wù)可行性。另外，由于受各方面因素以及行業(yè)特征的影響，我們在一些穩(wěn)定的經(jīng)營之外，也會適時推出一些臨時性的產(chǎn)品。具體的資金來源，我們可以充分利用大學生創(chuàng)業(yè)的優(yōu)惠政策，申請財政撥款，減少減免稅收等等。（1）投資項目的類型假設(shè)假設(shè)投資項目僅包括旅游產(chǎn)品及線路的開發(fā)及為使旅游產(chǎn)品銷售出去的所月支出。（2）財務(wù)可行性分析假設(shè)假設(shè)投資決策是從企業(yè)投資者的立場出發(fā)，投資決策者確定現(xiàn)金流量就是為了進行財務(wù)可行性研究，該項目已經(jīng)具備技術(shù)可行性和國民經(jīng)濟可行性。（4）確定性因素假設(shè)假定與項目現(xiàn)金流量有關(guān)的價格、產(chǎn)銷量、成本水平、所得稅稅率等因素均為已知常數(shù)。第七章 風險分析及應對策略 定義風險有兩種定義：一種定義強調(diào)了風險表現(xiàn)為不確定性；而另一種定義則強調(diào)風險表現(xiàn)為損失的不確定性。而風險表現(xiàn)為損失的不確定性，說明風險只能表現(xiàn)出損失，沒有從風險中獲利的可能性，屬于狹義風險。如果采取適當?shù)拇胧┦蛊茐幕驌p失的概率不會出現(xiàn)，或者說智慧的認知，理性的判斷，繼而采取及時而有效的防范措施，那么風險可能帶來機會，由此進一步延伸的意義，不僅僅是規(guī)避了風險，可能還會帶來比例不等的收益，有時風險越大，回報越高、機會越大。表一 20002006年中國戶外運動遇難人數(shù)統(tǒng)計年份 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006人數(shù) 6 2 9 4 12 15 26資料來源：中國戶外資料網(wǎng)，：//由上表可知事故發(fā)生率逐步增加，因此，如何判斷風險、選擇風險、規(guī)避風險繼而運用風險，在風險中尋求機會創(chuàng)造收益，意義更加深遠而重大。為此，根據(jù)戶外運動的基本特征，戶外活動組織的特殊性和風險管理基本原理，結(jié)合國內(nèi)部分優(yōu)秀戶外運動俱樂部在戶外運動開展的風險分析和解決問題的實戰(zhàn)經(jīng)驗，構(gòu)建適合于我公司戶外活動組織中的風險管理操作程序。所謂服務(wù)者就是指戶外運動專業(yè)拓展師。所以在戶外運動過程中能構(gòu)成的人為風險可以分為拓展師風險和消費者風險。溝通能力差、組織協(xié)調(diào)能力差、缺乏判斷能力和應變能力的教練員本身就是戶外活動中的一個潛在風險因素，拓展師的好壞直接影響到戶外運動得到的效果，對公司產(chǎn)生的直接利益以及無形效益都起到至關(guān)重要的作用。而且戶外運動面向的消費者面比較廣，戶外運動具有很強的自主參與性，消費者參與戶外運動在角色和心理上的較高的主動性。高空等危險項目的挑戰(zhàn)失敗經(jīng)歷往往會給消費者的心理上留下陰影，自信心上遭受很大的打擊，尤其是在團隊中會擔心自己的能力得不到認可的憂郁；消費者沒有按照拓展師要求去操作也可能導致事故的發(fā)生、財產(chǎn)的損失。根據(jù)這一定義可以看出戶外運動強調(diào)了活動的自然性，如野外的山地、海河、荒漠等。戶外運動活動組織中的環(huán)境風險包括下雨、下雪、大風、烈日、黑夜以及野生動物的攻擊和植物中毒等。而且這種惡劣天氣會加速技術(shù)裝備的折舊。在自然壞境中進行活動，蚊蟲叮咬會經(jīng)常發(fā)生，又是甚至是蛇以及大型野生動物的攻擊。這些都是自然風險可能導致的事故，所以對拓展師有著比較高的反應素質(zhì)要求以及野外生存技能的挑戰(zhàn)。此種條件下，必然導致市場的沖擊力不夠，而品牌知名度的高低直接影響銷售額。因此，創(chuàng)業(yè)初期，品牌知名度低是我公司發(fā)展的一大風險。我公司目前品牌知名度低，沒有形成良好的品牌的美譽度、認知度，無法培育忠誠的消費者，只能借助零散的宣傳來拉動銷售，這樣的發(fā)展模式對品牌的塑造極為不利，存在很大的風險。 風險回避風險回避是指考慮到風險事件發(fā)生的可能性和損失程度，主動放棄或拒絕實施可能導致風險損失的戶外活動方案。以免出現(xiàn)不必要的事故，對消費者和公司造成巨大的損失。如果對風險不加考慮都采取回避策略，則會造成戶外運動俱樂部利益受損。一般應準備雨衣來應對小雨天氣，或是、下雪等惡劣天氣不適合戶外運動的開展，但是如果武斷地采取風險回避策略來處理風險，則會與消費者協(xié)商通過推遲戶外運動的時間來應對風險。風險轉(zhuǎn)移策略的種類有很多，對于戶外運動素質(zhì)拓展有限公司開展的戶外活動最重要的風險轉(zhuǎn)移方法是保險。在“登山戶外運動專項保險”條款中明確承保登山戶外運動，為戶外運動者和戶外公司量身定做：承保的戶外運動項目寬泛，不僅涵括了各種登山戶外運動（包括但不限于拓展、登山、滑雪、攀巖、攀冰、高山探險等），還擴展承保在登山戶外運動的同時所進行的其他運動（包括游泳、沖浪、輪滑、定向越野、帆船、漂流、洞穴探險等各類俱樂部可能組織的體育運動項目）。 戶外公司責任保險不僅承保公司在組織戶外活動時，因疏忽或過失導致參加者的人身傷亡依法應由被保險人承擔的民事賠償責任，還可擴展承保公司在固定經(jīng)營場地日常經(jīng)營活動中，因意外造成的第三者人身傷亡或財物損失的民事賠償責任，還可擴展商品、食品、飲料責任等。此外，由公司與教練員簽訂協(xié)議，由教練員為在戶外運動進行中由于違規(guī)使用或遺失技術(shù)裝備而造成的損失負責。保障范圍：財產(chǎn)保險基本險與綜合險是我國企業(yè)財產(chǎn)保險的常用險種，主要承?；馂募捌渌匀粸暮耙馔馐鹿试斐杀ｋU財產(chǎn)的直接損失。可保財產(chǎn)：（1）房屋、建筑物及附屬裝修設(shè)備（2）機器設(shè)備（3）工具、儀器及生產(chǎn)用具（4）管理用品及低值易耗品（5）原材料、半成品、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品或庫存商品、特種儲備商品（6）賬外及攤銷的財產(chǎn)。固定資產(chǎn)保險金額的確定方法主要有三種：按賬面原值確定保險金額；按賬面原值加成數(shù)確定保險金額；按重置重建價值確定保險金額。專項資產(chǎn)可以按照最近賬面余額確定保險金額，也可以按計劃數(shù)確定保險金額。如有代保管賬登記的財產(chǎn)，可以根據(jù)賬面反映的價值確定保險金額；如賬上不反映的財產(chǎn)，可由投保人估價投保。 風險控制風險控制是指在損失發(fā)生前消除損失可能發(fā)生的根源，降低損失事件可能發(fā)生的頻率，在風險事件發(fā)生以后減少損失的程度。風險控制在戶外活動中是最關(guān)鍵的應對風險的方法 。實施者風險控制公司完善各種規(guī)章制度，規(guī)范各種作業(yè)程序與湘西各地戶外運動俱樂部和素質(zhì)拓展基地特別是懷化地區(qū)的戶外俱樂部和素質(zhì)拓展基地建立友好的合作伙伴關(guān)系嚴格把關(guān)聘請拓展師，及時對拓展師進行升級培訓購買標準技術(shù)裝備，并對裝備進行嚴格監(jiān)管與湘西各地旅游地前期特別是懷化旅游管理部門、服務(wù)部門保持良好溝通拓展師活動前對所用到得技術(shù)裝備進行詳細檢查活動前詳細收集目的地天氣情況并作出正確的預案活動前拓展師親身對活動場地、環(huán)境進行考察活動前與消費者負責人進行最后溝通確認活動前與公司各部門經(jīng)理進行詳細溝通對消費者進行安全教育和技術(shù)動作、示范及指導對有損傷的消費者進行及時處理，并及時回訪采用安慰、鼓勵等辦法緩解消費者的心理壓力活動中保管好消費者的貴重物品 風險自留風險自留是指將風險可能造成損失的全部或一部分留給公司承擔。因此，公司需要有應對這些風險的措施并配備緊急藥箱。結(jié)束語經(jīng)過近半月的資料查詢和計劃撰寫，凝聚了整個團隊的心血及眾多老師、前輩的智慧，《懷化極限戶外素質(zhì)拓展公司》的創(chuàng)業(yè)計劃書終于成稿。但是，不能忽視的是，這份計劃畢竟是一次積極的、前所未有的對戶外素質(zhì)拓展產(chǎn)業(yè)的開拓與探索，整合了以往已有的實例與經(jīng)驗，是對戶外素質(zhì)拓展產(chǎn)業(yè)全面發(fā)展的呼吁，我們也并將為之付出不