試談以舊換新銷售-閱讀頁
2025-06-01 13:54本頁面
【正文】 果債券折價(jià)發(fā)行，難道是溢價(jià)、折價(jià)雙方趴帳嗎？答：按照教材P150實(shí)際收到款項(xiàng)－面值＝折溢價(jià)，所以不可能同時(shí)出現(xiàn)折價(jià)和溢價(jià)。這種款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)有明確的用途，即為購建某項(xiàng)固定資產(chǎn)而專門借入的，并應(yīng)當(dāng)具有標(biāo)明該用途的借款合同”。 什么是“除權(quán)日”？答：除權(quán)日是指股權(quán)登記日后的第二個(gè)交易日，這一天及以后購買公司普通股股票者就沒有了取得公司已經(jīng)宣告即將發(fā)放股利的權(quán)利。請問第13章借款費(fèi)用的課堂筆記例題5中：在計(jì)算3月的累計(jì)支出加權(quán)平均數(shù)時(shí)，對于2月1日的業(yè)務(wù)，為什么用材料成本9萬而不用產(chǎn)品成本10萬作為該筆資產(chǎn)支出數(shù)？答：資產(chǎn)支出只包括企業(yè)為購置或者建造固定資產(chǎn)而以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移非現(xiàn)金資產(chǎn)或者承擔(dān)帶息債務(wù)形式發(fā)生的支出。 借:營業(yè)外支出 600 當(dāng)年十月最終被判敗訴 并應(yīng)承擔(dān)700萬擔(dān)保責(zé)任 營業(yè)外支出100 貸:其他應(yīng)付款 500 營業(yè)外收入 100 我的會(huì)計(jì)處理對嗎?答：對，如果需要提供中期報(bào)告就需要這樣作。答：在這一問題上的確有爭論，準(zhǔn)則和教材的觀點(diǎn)與2001試題答案（150）一致，但是中注協(xié)問答當(dāng)中談過調(diào)整資本化率，如果調(diào)整資本化率，準(zhǔn)則和教材中“為購建固定資產(chǎn)只借入一筆專門借款，則資本化率即為該項(xiàng)借款的利率”的結(jié)論就不成立了，我們還是按照教材吧。新教材P51 第三段：出租、出借包裝物頻繁、數(shù)量多、金額大的企業(yè)，可采用的五五攤銷法，凈值攤銷法，具體怎么核算？您能給舉個(gè)例子嗎？2。庫存乙材料將全部用于生產(chǎn)丙產(chǎn)品，預(yù)計(jì)丙產(chǎn)品的市場價(jià)格總額為1100萬元，預(yù)計(jì)生產(chǎn)丙產(chǎn)品還需發(fā)生除乙原材料以外的總成本為300萬元，預(yù)計(jì)為銷售丙產(chǎn)品發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)總額為55萬元。丁產(chǎn)品的市場價(jià)格總額為350萬元，預(yù)計(jì)銷售丁產(chǎn)品發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)總額為18萬元。對于丁產(chǎn)品應(yīng)計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備68[400（35018）]，我沒有疑問；但是，對于乙原材料。題目已知條件可以計(jì)算出有合同部分丙產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值，為856[90055*80%]，但是題目沒有給出丙產(chǎn)品的成本，所以不能比較丙產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值和成本誰低誰高?？傊?，我認(rèn)為題目缺條件，無法確定乙材料應(yīng)計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備。如果期初有100庫存包裝物，本期領(lǐng)用采用55攤銷：借：包裝物－庫存已用 100 貸：包裝物－庫存已用 50報(bào)廢時(shí)攤銷另外50，凈值法只是不攤50，而是按確定比例。 丙產(chǎn)品成本為乙材料1000＋材料以外成本300＝1300，可變現(xiàn)凈值低。發(fā)現(xiàn)存貨盤盈時(shí)，借：存貨（相關(guān)科目），貸記：待處理財(cái)產(chǎn)損益 查明是收發(fā)計(jì)量的錯(cuò)誤，是沖管理費(fèi)用吧？2。答：：管理費(fèi)用；；問：1。出租人在收到或有租金時(shí)，借：應(yīng)收帳款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 對嗎？3。處置短期投資時(shí)發(fā)生的費(fèi)用、稅金（如印花稅），沖減投資收益還是記入有關(guān)費(fèi)用。股權(quán)投資差額分十年攤銷。2004年1月1。 貸：銀行存款 100 借：長期股權(quán)投資——B(股權(quán)投資差額）2 2004年底確認(rèn)投資損失 借：投資收益 問：如果b在２００５年的凈利潤為２００萬，則２００５年仍不攤銷股權(quán)投資差額。答：實(shí)務(wù)問題吧？一般損益調(diào)整大于等于零就可以恢復(fù)攤銷了。2.收益70，調(diào)整永久性差異后=7030（損益調(diào)整）+20（投資準(zhǔn)備）＝60稅收收益10，納稅調(diào)整50非貨幣交易收到補(bǔ)價(jià)方確認(rèn)收益的公式為：補(bǔ)價(jià)/換出資產(chǎn)的公允價(jià)值*（換出資產(chǎn)的公允價(jià)值 換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值應(yīng)繳稅金及教育費(fèi)附加） 如果收到補(bǔ)價(jià)方支付了相關(guān)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)費(fèi)， 是不是也應(yīng)該把此公式變?yōu)椋? 補(bǔ)價(jià)/換出資產(chǎn)的公允價(jià)值*（換出資產(chǎn)的公允價(jià)值 換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值應(yīng)繳稅金及教育費(fèi)附加相關(guān)費(fèi)用）關(guān)于時(shí)間性差異和永久性差異的問題權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓時(shí)，會(huì)計(jì)確認(rèn)的收益與稅法確認(rèn)的收益的差額是還要分解為兩部分嗎 1)已經(jīng)攤銷的股權(quán)投資差額和已經(jīng)計(jì)提的長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備為轉(zhuǎn)回的可抵減性差異2)，調(diào)整永久性差異后=7030（損益調(diào)整）+20（投資準(zhǔn)備）＝60稅收收益10，納稅調(diào)整50 重新預(yù)計(jì)的7年：從購買時(shí)算，還是尚可使用年限？原計(jì)提折舊新計(jì)提折舊所得稅前差異2000年560800 2002年收到返還的所得稅、增值稅等，是作為收到當(dāng)年的補(bǔ)貼收入，還是在2001年作應(yīng)收補(bǔ)貼款，2002年收到時(shí)，沖應(yīng)收補(bǔ)貼款。應(yīng)該是稅法內(nèi)容，或題目告知。關(guān)于長期股權(quán)投資——權(quán)益法：納稅影響會(huì)計(jì)法： 被投資方所得稅率低于投資方投資方確認(rèn)的投資收益：作為應(yīng)納稅時(shí)間性差異確認(rèn)那末：投資方確認(rèn)的投資損失 應(yīng)作為永久性差異呢，還是可遞減時(shí)間性差異老師：不能理解補(bǔ)提固定資產(chǎn)折舊，稅法不允許扣除，為什莫是時(shí)間性差異呢？請老師具體講解一下11 / 11
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