erp中的財(cái)務(wù)管理規(guī)劃-閱讀頁
2025-05-28 22:23本頁面
【正文】 件科目收貨發(fā)票校驗(yàn)存貨130+ 6商品采購130130+應(yīng)付帳款供應(yīng)商明細(xì)124物料記錄:數(shù)量金額移動(dòng)平均價(jià)100件120元收貨后200件250元收發(fā)票后200件244元[舉例三] 移動(dòng)平均法/先收貨/庫存不足標(biāo)準(zhǔn)成本: 庫存數(shù)量: 100件采購定單: 數(shù)量: 100件收貨 : 數(shù)量: 100件領(lǐng)用: 數(shù)量: 120件發(fā)票: 數(shù)量: 100件科目收貨發(fā)票校驗(yàn)存貨130+ 8+發(fā)票價(jià)差 2+商品采購130130+應(yīng)付帳款供應(yīng)商明細(xì)140物料記錄:數(shù)量金額移動(dòng)平均價(jià)100件120元收貨后200件250元領(lǐng)用后 80件100元收發(fā)票后 80件108元[舉例四] 移動(dòng)平均法/先收發(fā)票標(biāo)準(zhǔn)成本: 庫存數(shù)量: 100件采購定單: 數(shù)量: 100件發(fā)票: 數(shù)量: 100件收貨 : 數(shù)量: 100件科目發(fā)票校驗(yàn)收貨存貨124+商品采購124+124應(yīng)付帳款供應(yīng)商明細(xì)124物料記錄:數(shù)量金額移動(dòng)平均價(jià)100件120元收發(fā)票后100件120元收貨后200件244元增值稅上文的例子為清晰起見，都沒有考慮增值稅。系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)檢查含稅價(jià)，稅率和稅額是否正確。如果是不含稅的發(fā)票（比如運(yùn)輸發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品收購），系統(tǒng)可以自動(dòng)計(jì)算稅額。當(dāng)發(fā)票過帳時(shí)，增值稅會(huì)自動(dòng)計(jì)入應(yīng)交稅金增值稅進(jìn)項(xiàng)科目中。對(duì)于每種類型，我們可以決定成本是固定的，基于數(shù)量的還是收貨貨款的一定百分比。當(dāng)收貨時(shí)這些成本被計(jì)入庫存，對(duì)方科目是一個(gè)特殊的清帳科目（比如：商品采購運(yùn)費(fèi)）。在發(fā)票校驗(yàn)時(shí)，我們可以列出某張采購定單，收貨單或供應(yīng)商的所有收貨成本，來正確選擇收貨成本的發(fā)票。計(jì)劃內(nèi)收貨成本也會(huì)在采購定單歷史報(bào)表中即時(shí)顯示。系統(tǒng)自動(dòng)將它們根據(jù)各行項(xiàng)目的金額分配下去。計(jì)劃外的收貨成本直接計(jì)入庫存，分錄如下：借：存貨 貸：應(yīng)付帳款供應(yīng)商明細(xì)。庫存移動(dòng)是指引起庫存變化的業(yè)務(wù)。 收貨。收貨導(dǎo)致倉庫存貨的增加。 發(fā)貨。發(fā)貨導(dǎo)致倉庫存貨的減少。 移庫。移庫即可以是在同一個(gè)工廠，也可以是跨工廠的（工廠是ERP中決定存貨估價(jià)，MRP等的重要組織結(jié)構(gòu)）。 轉(zhuǎn)換過帳。它和存貨是否發(fā)生物理上的移動(dòng)無關(guān)。系統(tǒng)使用移動(dòng)類型來分類管理庫存移動(dòng)的各種不同的種類。系統(tǒng)通過物料憑證來追蹤和證明庫存移動(dòng)，同時(shí)物料憑證打印出來就是我們通常所說的出入庫單?？梢哉f庫存管理是ERP物流的中心環(huán)節(jié)之一，它連接了采購，生產(chǎn)和銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)。從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的角度來看，庫存移動(dòng)既反映了庫存數(shù)量的變換，同時(shí)還代表了價(jià)值的轉(zhuǎn)移。上文中我們已經(jīng)介紹過銷售發(fā)貨和采購收貨，倉管人員只負(fù)責(zé)存貨數(shù)量的記錄，而不需關(guān)心其價(jià)值。會(huì)計(jì)憑證和物料憑證在系統(tǒng)中是相互勾稽的，而且能直接從任何一張中進(jìn)入另一張的顯示。這里我們再介紹兩種重要的移動(dòng)類型：1原材料生產(chǎn)領(lǐng)用，系統(tǒng)自動(dòng)記帳如下：借：生產(chǎn)成本原材料 貸：原材料。2產(chǎn)成品入庫，系統(tǒng)自動(dòng)記帳如下：借：產(chǎn)成品 貸：生產(chǎn)成本生產(chǎn)產(chǎn)出。盤點(diǎn)庫存的盤點(diǎn)是企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的一項(xiàng)重要工作。 定期盤點(diǎn)定期盤點(diǎn)是指在資產(chǎn)負(fù)債表日將公司所有的存貨都進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)。因此在盤點(diǎn)時(shí)，整個(gè)倉庫必須凍結(jié)物料的移動(dòng)。 持續(xù)盤點(diǎn)持續(xù)盤點(diǎn)是在整個(gè)財(cái)政年度里，存貨持續(xù)不斷地進(jìn)行盤點(diǎn)。216。這些時(shí)間間隔（或循環(huán)）是由物料主記錄中的循環(huán)盤點(diǎn)指標(biāo)決定的，我們可以在后臺(tái)更改每個(gè)指標(biāo)的盤點(diǎn)間隔。除了人為決定每種存貨的循環(huán)盤點(diǎn)指標(biāo)外，我們還可以使用系統(tǒng)的ABC循環(huán)盤點(diǎn)分析功能。該功能可以自動(dòng)更新物料主數(shù)據(jù)中的循環(huán)盤點(diǎn)指標(biāo)。 抽樣盤點(diǎn)抽樣盤點(diǎn)是指在資產(chǎn)負(fù)債日，系統(tǒng)按統(tǒng)計(jì)計(jì)算隨機(jī)地選取一部分的庫存進(jìn)行盤點(diǎn)的方法。抽樣盤點(diǎn)是以統(tǒng)計(jì)科學(xué)為基礎(chǔ)以減少盤點(diǎn)的工作量的一種方法。 創(chuàng)建盤點(diǎn)表（在系統(tǒng)中）盤點(diǎn)表是系統(tǒng)中的一種憑證，是整個(gè)盤點(diǎn)過程的核心。216。如果盤點(diǎn)表是在盤點(diǎn)開始前即刻打印的，可以在創(chuàng)建盤點(diǎn)表時(shí)就凍結(jié)庫存過帳，如果盤點(diǎn)表是事先打印的，那可以在盤點(diǎn)開始前通過更改盤點(diǎn)表凍結(jié)庫存過帳。216。2盤點(diǎn)216。 將盤點(diǎn)結(jié)果填制到盤點(diǎn)表里3盤點(diǎn)結(jié)果分析 216。如果非ERP的軟件被用作盤點(diǎn)，可以用批輸入或系統(tǒng)接口直接傳輸PDC（移動(dòng)數(shù)據(jù)采集/Portable Data Capture) 設(shè)備采集的盤點(diǎn)數(shù)（如條形碼識(shí)別設(shè)備）到ERP系統(tǒng)中。 必要時(shí)重盤 可以對(duì)一張盤點(diǎn)表中的個(gè)別項(xiàng)進(jìn)行重盤。系統(tǒng)將生成一張新的盤點(diǎn)表。 盤點(diǎn)差異過帳如果盤點(diǎn)結(jié)果和庫存帳面存在差異，我們必須通過差異過帳更正庫存余額。根據(jù)我國的會(huì)計(jì)制度，在系統(tǒng)中配制自動(dòng)科目確定，系統(tǒng)生成如下會(huì)計(jì)憑證：借：待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 貸：存貨 （盤盈時(shí)借貸方向相反）。如果僅僅將盤點(diǎn)看成是企業(yè)會(huì)計(jì)年度出報(bào)表的例行公事，那就大大低估盤點(diǎn)的威力了。由于存貨的移動(dòng)是貫穿企業(yè)業(yè)務(wù)的核心部分，因此有時(shí)候會(huì)發(fā)現(xiàn)循環(huán)盤點(diǎn)或抽樣盤點(diǎn)的技術(shù)甚至?xí)绊懙戒N售，收款和促銷流程，甚至比在這些流程直接設(shè)置審批控制點(diǎn)要高效得多！估價(jià)在ERP中庫存的價(jià)值是持續(xù)自動(dòng)計(jì)價(jià)的。計(jì)價(jià)數(shù)據(jù)保存在物料主記錄中。圖三中我們集中了本章所有業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄，作成丁字帳戶一覽表。而右邊產(chǎn)成品入庫是實(shí)時(shí)發(fā)生的，所以一般采用標(biāo)準(zhǔn)成本法計(jì)價(jià)。而差異結(jié)算將這種差異結(jié)算到了一個(gè)差異科目，這個(gè)科目是產(chǎn)品銷售成本的一個(gè)二級(jí)科目（差異結(jié)算將在管理會(huì)計(jì)產(chǎn)品成本中詳細(xì)解釋）。有一種處理方法是將差異科目定義成存貨科目的二級(jí)科目，隨后根據(jù)產(chǎn)品銷售和期末庫存余額分?jǐn)偟疆a(chǎn)品銷售成本和期末差異中。這樣的最終結(jié)果是產(chǎn)成品余額是實(shí)際成本法計(jì)價(jià)的，產(chǎn)品銷售成本（圖三中右下方陰影部分）也是按實(shí)際成本計(jì)算的。圖三可以看作是本章的一個(gè)總結(jié)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的帳務(wù)處理在ERP中通過集成和業(yè)務(wù)處理結(jié)合起來了。31 / 31
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