上市公司財(cái)務(wù)信息披露案例-閱讀頁(yè)
2025-05-26 22:41本頁(yè)面
【正文】 ，客戶信譽(yù)度喪失，在該行業(yè)中的競(jìng)爭(zhēng)力明顯下降，最終也導(dǎo)致事務(wù)所破產(chǎn)和大批員工失業(yè)。由此可見(jiàn)我國(guó)有關(guān)退市的法律制度的懲戒條款不明確，也存在執(zhí)法不嚴(yán)的狀況，法律的嚴(yán)肅性沒(méi)有很好得到發(fā)揮，以致中介機(jī)構(gòu)違規(guī)違法后，大多只受到行政處罰。[17] 雖然，我國(guó)正處于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不斷上升期，法律和政策上鼓勵(lì)大眾創(chuàng)業(yè)萬(wàn)眾創(chuàng)新，但我國(guó)的經(jīng)濟(jì)最終要與高水平的國(guó)際接軌，以固步自封的法律體制“優(yōu)待”國(guó)內(nèi)上市公司終不是長(zhǎng)久的辦法，如果沒(méi)有法律制度的嚴(yán)格制衡，萬(wàn)福就僅僅是以后千萬(wàn)個(gè)造假上市的個(gè)案?！渡鲜泄咀C券發(fā)行管理辦法》中有這樣的規(guī)定：“本次發(fā)行申請(qǐng)文件記錄不真實(shí)，欺騙金融機(jī)構(gòu)，不得上市”部分企業(yè)仍就通過(guò)虛假賬目達(dá)到上市融資目的。一是對(duì)上市企業(yè)的監(jiān)督表面上有稅務(wù)、工商、證監(jiān)會(huì)等國(guó)家單位，但實(shí)際權(quán)責(zé)不清，多頭管理，不免存在監(jiān)督死角。行政單位只顧及眼前利益，沒(méi)有站在公司利益上考慮，因此對(duì)上市公司真正的違法行為又總從自身利益考慮，權(quán)力執(zhí)法時(shí)“手軟”，對(duì)查出的問(wèn)題以罰代法，上市企業(yè)不疼不癢。目前我國(guó)對(duì)上市公司披露虛假信息的處罰力度極輕，致上市企業(yè)走入了守法成本高，違法成本低的“怪圈”。如此看來(lái)，上市公司制假信息還有了從上到下、成本頗低而又可行的“機(jī)制”。首先要提高執(zhí)法的嚴(yán)厲程度，將應(yīng)盡的責(zé)任和義務(wù)詳細(xì)落實(shí)到個(gè)人，改變法不責(zé)眾的觀念切實(shí)解決好其制假守法成本高、違法成本低的問(wèn)題，提高會(huì)計(jì)法規(guī)的剛性和權(quán)威。全面考慮合理的解決方案，做到執(zhí)法必嚴(yán)，違法必究，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)部門的行為規(guī)范作出嚴(yán)格規(guī)范?！绷己玫臅?huì)計(jì)制度對(duì)會(huì)計(jì)信息的優(yōu)化作用是顯而易見(jiàn)的。證監(jiān)部門要聯(lián)合工商、人社及行業(yè)協(xié)會(huì)加強(qiáng)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的管理，促進(jìn)其良好職業(yè)聲譽(yù)的形成。同時(shí)，也更應(yīng)重視注會(huì)在行業(yè)道德、職業(yè)操守、等維度的教育。注協(xié)要引導(dǎo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所在已有業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上開(kāi)展稅收咨詢、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)優(yōu)化管理、資產(chǎn)評(píng)估等業(yè)務(wù)，擴(kuò)大其收入來(lái)源，減少注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)上市公司的利益依存比。21]在誠(chéng)信環(huán)境體制下，上市公司一旦出現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的重大造假事件，其面對(duì)的不僅僅是暫時(shí)性的失信成本，其公司和與其相關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)的其他主要個(gè)人也將因做出的社會(huì)重大事件被社會(huì)誠(chéng)信環(huán)境列入黑名單，意味著個(gè)人誠(chéng)信的崩潰，這將給其今后的個(gè)人社會(huì)生活帶來(lái)舉步維艱的局面，等于從精確到個(gè)人的角度加大了對(duì)上市公司披露不實(shí)會(huì)計(jì)信息的成本。在上市公司誠(chéng)信體系建設(shè)的進(jìn)程中我們可以透過(guò)證監(jiān)會(huì)自2007年1月30日起施行的第40 號(hào) 《上市公司信息披露管理辦法》第六章監(jiān)管和處罰第六十五條提出“替應(yīng)該公布信息的人履新相應(yīng)的義務(wù)，同事有相關(guān)工作人員或機(jī)構(gòu)能提供證明，如果違反《證券法》及相關(guān)的法律法規(guī)，要受到相關(guān)的法律制裁和行政處罰，嚴(yán)格規(guī)范企業(yè)行為，遵守相關(guān)規(guī)定”。在資本經(jīng)濟(jì)中必須允許上市公司有退出股市的權(quán)利。把會(huì)計(jì)信息真實(shí)度納入退市制度規(guī)范的要求，就是要從上市源頭上抑制虛假會(huì)計(jì)信息的流出，是優(yōu)化會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的趨勢(shì)。上市公司往往會(huì)為了追求短期的利益效益，偽造虛假的賬目信息，在公司領(lǐng)導(dǎo)層的利益驅(qū)動(dòng)下，影響財(cái)務(wù)人員的正常工作，干擾市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，使公司股東及合伙人的合法權(quán)益受到損失，應(yīng)該依法追究相關(guān)負(fù)責(zé)人的法律責(zé)任，觸犯法律，理應(yīng)受到制裁。建立健全民事?lián)p害賠償制度，使廣大股東和合伙人的損失傷害降到最低，依據(jù)法律規(guī)定合理保障每個(gè)人合法權(quán)益，普及公眾對(duì)法律權(quán)威的認(rèn)識(shí)，強(qiáng)化相關(guān)法律對(duì)違法人員的震懾作用。當(dāng)前，項(xiàng)目合伙人無(wú)法找到合理和有效的方式尋求救濟(jì),主要是由于高昂的訴訟成本,尤其是中小投資者利弊權(quán)衡后不會(huì)選擇訴訟，這可借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家股東集體訴訟制度和股東代表訴訟制度，為要求事后賠償匯集眾人的力量，使違法成本成為違法者巨大的
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