【正文】 C．委托加工收回的已稅汽車(chē)輪胎用于生產(chǎn)小汽車(chē) L D．委托加工收回的已稅煙絲用于生產(chǎn)卷煙 V V dQ(}1r 答案： ABDCPA之夜論壇 (主力站點(diǎn) ) On)G ? MH 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 22 頁(yè) 共 35 頁(yè) 解析：根據(jù)規(guī)定，委托加工收回的已稅汽車(chē)輪胎用于生產(chǎn)輪胎的，才可以抵扣消費(fèi)稅。 A．稅收滯納金 B．購(gòu)建固定資產(chǎn)支出 C．職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi) D．營(yíng)業(yè)稅 答案： ABCPA之夜論壇 (主力站點(diǎn) ).U aamp。 W7R ?39。 A．出租固定資產(chǎn)收入 Y39。T k | I |6nC7s 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 23 頁(yè) 共 35 頁(yè) 答案： ACD0A8b1[ h ?Y:x8e 解析：根據(jù)規(guī)定，國(guó)債利息收入是屬于免稅收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額中。關(guān)于乙繼承甲的合伙財(cái)產(chǎn)份額的下列表述中，符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的有（）。C:_%j 答案： AD 解析：合伙人退伙的，經(jīng)全體合伙人一致同意，可以由其繼承人繼承合伙人在合伙企業(yè)的財(cái)產(chǎn)份額，成為該企業(yè)的合伙人，因此選項(xiàng) B和 C是錯(cuò)誤的。 A．房屋買(mǎi)賣(mài) B．房屋出租 k%{ C ~%} {9[ C．國(guó)有土地使用權(quán)出讓 E$^2|e [ ] D．土地使用權(quán)抵押 代理銷售各大網(wǎng)校學(xué)習(xí)卡 |國(guó)內(nèi)財(cái)會(huì)類考試專業(yè)精品網(wǎng)站 m I39。V b P 答案： AC 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 24 頁(yè) 共 35 頁(yè) 解析：根據(jù)規(guī)定，承受土地房屋權(quán)屬的，需要繳納契稅，本題 B和 D都沒(méi)有發(fā)生房屋和土地權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，因此不用繳納契稅。 S PM0R:k S A．納稅人破產(chǎn) CPA之夜論壇 (主力站點(diǎn) ) J)} P:O2oy W B．納稅人變更法定代表人 H x(oR g39。 W_。z G2~ t(f C n 42．第二審法院對(duì)上訴案件經(jīng)過(guò)審理后所作出的下列裁判中，正確的有（）。因此選項(xiàng) B的說(shuō)法錯(cuò)誤。 A．投資人須為具有完全民事行為能力的自然人 39。k0`4s P B．有符合規(guī)定的法定最低注冊(cè)資本 C．有企業(yè)章程 D．有合法的企業(yè)名稱 答案： AD 解析：根據(jù)規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)沒(méi)有注冊(cè)資本的限制，因此選項(xiàng) B的說(shuō)法錯(cuò) 誤；個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法律沒(méi)有規(guī)定制定企業(yè)章程，因此選項(xiàng) C的說(shuō)法錯(cuò)誤。該企業(yè)欠丁 5萬(wàn)元，無(wú)力清償。 A．要求甲、乙、丙分別清償 2萬(wàn)元、 、 代理銷售各大網(wǎng)校學(xué)習(xí)卡 | 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 26 頁(yè) 共 35 頁(yè) 國(guó)內(nèi)財(cái)會(huì)類考試專業(yè)精品網(wǎng)站 U*{7m B5M [ u39。 45．根據(jù)《公司法》的規(guī)定，有限責(zé)任公司股東會(huì)會(huì)議對(duì)下列事項(xiàng)作出的決議中，必須經(jīng)代表 2/3以上表決權(quán)的股東通過(guò)的有（） . h3g CN A/f2X4R A．修改公司章程 B．減少注冊(cè)資本 C．更換公司董事 D．變更公司形式 CPA之夜 論壇 (主力站點(diǎn) ) C%Z ^ ekz1Ty 答案： ABDGz u7L5[YQ 解析：更換公司董事屬于公司股東會(huì)的一般決議，不是法律規(guī)定的特別決議事項(xiàng)。請(qǐng)將判斷結(jié)果用 2B鉛筆填涂 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 27 頁(yè) 共 35 頁(yè) 答題卡中題號(hào) 81至 90信息點(diǎn)。每小題判斷結(jié)果正確的得 1分，判斷結(jié)果錯(cuò)誤的扣 分，不判斷的不得分也不扣分。（） 答案： 解析：根據(jù)破產(chǎn)法律的規(guī)定，債權(quán)人逾期未申報(bào)債權(quán)的，視為自動(dòng)放棄債權(quán)，在破產(chǎn)程序中不再予以清償。 82．匯票的持票人未在法定期限內(nèi)提示付款的，則承兌人的票據(jù)責(zé)任解除。C q%z g h 答案： 解析：根據(jù)規(guī)定，匯票的持票 人未在法定期限內(nèi)提示付款的，在作出說(shuō)明后，仍可以向承兌人提示付款。（） 代理銷售各大網(wǎng)校學(xué)習(xí)卡 |國(guó)內(nèi)財(cái)會(huì)類考試專業(yè)精品網(wǎng)站 B Yv3|.Z b[*f 答案：√ 代理銷售各大網(wǎng)校學(xué)習(xí)卡 |國(guó)內(nèi)財(cái)會(huì)類考試專業(yè)精品網(wǎng)站 +jF Bz*oI] ? 解析：根據(jù)規(guī)定，在融資租賃合同中，承租人占有租賃物期間，租賃物造成第三人的人身傷害或財(cái) 產(chǎn)損害的，出租人不承擔(dān)責(zé)任。（） 答案：√ X H A$o+\AA R s 解析：以上屬于出境清稅的情況，是符合規(guī)定的。（） 答案：√ 解析：根據(jù)稅法規(guī)定，非企業(yè)性單位如果經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，并且符合一般納稅人條件的，可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為增值稅一般納稅人。（） CPA之夜論壇 (主力站點(diǎn) ) G H 答案： h(} I Rkm2t K 解析：根據(jù)規(guī)定，尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的，應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，待核發(fā)土地使用證書(shū)后再作調(diào)整。（） 答案：√ CPA之夜論壇 (主力站點(diǎn) )M!P GP jE A 解析：根據(jù)規(guī)定，仲裁協(xié)議對(duì)仲裁事項(xiàng)沒(méi)有約定或約定不明確的，當(dāng)事人可以補(bǔ)充協(xié)議；達(dá)不成補(bǔ)充協(xié)議的，仲裁協(xié)議無(wú)效。（） 答案： 解析：根據(jù)規(guī)定，合伙人個(gè)人負(fù)有債務(wù)的，債權(quán)人不得代位行使該合伙人在合伙企業(yè)中的權(quán)利。（） j5v| \。 90．國(guó)內(nèi)企業(yè)甲與外國(guó)投資者乙共同投資設(shè)立中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)，甲出資 55％，乙出資 45％；如果合營(yíng)企業(yè)的投資總額為 1200萬(wàn)美元，則甲至少應(yīng)出資 275萬(wàn)美元，乙至少應(yīng)出資 225萬(wàn)美元。（） 答案：√ CPA之夜論壇 (主力站 點(diǎn) ) R3h$C E2ub%G8e%s Y _ 解析：根據(jù)規(guī)定，合營(yíng)企業(yè)投資總額在 1000萬(wàn)美元以上至 3000萬(wàn)美元的，其注冊(cè)資本至少應(yīng)占投資總額的 2/5，其中投資總額在 1250萬(wàn)美元以下的，注冊(cè)資本不得低于 500萬(wàn)美元。 6 Jv:N `~ x 四、簡(jiǎn)答題（本類題共 3題，每小題 5分，共 15分） 1．白酒生產(chǎn)企業(yè)申報(bào) 20xx年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為 36萬(wàn)元。稅務(wù)機(jī)關(guān)要求該企業(yè)作出相應(yīng)的納稅調(diào)整，并限期繳納稅款。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)了解，該企業(yè)的銀行賬戶上沒(méi)有相當(dāng)于應(yīng)納稅款金額的存款。稅務(wù)機(jī)關(guān)擬行使代位權(quán)，追償該企業(yè)到期債權(quán) 20萬(wàn)元。} [6W X Y x X+i 已知：該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為 33％。L [ D D tr （ 1）該企業(yè) 20xx年度應(yīng)納稅所得額為多少 ?應(yīng)納所得稅稅額為多少 ?CPA之夜論壇(主力站點(diǎn) )D }。 Gj t [ `p t 1答案：： （ 1）應(yīng)納稅所得額＝－ 36＋ 100＋ 50＝ 114（萬(wàn)元） 代理銷售各大網(wǎng)校學(xué)習(xí)卡 |國(guó)內(nèi)財(cái)會(huì)類考試專業(yè)精品網(wǎng)站 *I l6c h R$K1J 應(yīng)納所得稅額＝ 114 33%＝ （萬(wàn)元） （ 2）稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)行使代位權(quán)。cu ~$P1N 根據(jù)《稅收征收管理法》等相關(guān)規(guī)定，欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，對(duì)國(guó)家造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照《合同法》的有關(guān)規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷權(quán)。 B公司取得匯票后，將匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給 C公司。其后， D公司將匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給 E公司，但 D公司在匯票粘單上記載“只有 E公司交貨后，該匯票才發(fā)生背書(shū)轉(zhuǎn)讓效力”。 20xx年 3月 25日，F(xiàn)公司持匯票向承兌人甲銀行提示承兌，甲銀行以 A公司未足額交存票款為由拒絕承兌，且于當(dāng)日簽發(fā)拒絕證明。 B公司以 F公司應(yīng)先向 C、 D、 E公司追索為由拒絕承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任； C公司以自己在背書(shū)時(shí)記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣為由拒絕承擔(dān)擔(dān)保責(zé) 任。 （ 2） B公司拒絕承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任的主張是否符合法律規(guī)定 ?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。xamp。 2答案：： （ 1） D公司背書(shū)所附條件不具有票據(jù)上的效力。 （ 2） B公司拒絕承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任的主張不符合法律規(guī)定。持票人可以不按照匯票債務(wù)人的先后順序，對(duì)其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。按規(guī)定，背書(shū)人禁止背書(shū)的，原背書(shū)人對(duì)其直接被背書(shū)人以后通過(guò)背書(shū)方式取得匯票的一切當(dāng)事人不負(fù)擔(dān)保責(zé)任。合伙協(xié)議的部分內(nèi)容如下：由甲、 乙執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)，丙、丁不得過(guò)問(wèn)企業(yè)事務(wù)；利潤(rùn)和損失由甲、乙、丙、丁平均分配和分擔(dān)。因合伙企業(yè)發(fā)展良好，乙打算讓其朋友鄭某入伙。 ` }N7j(M:| W |)H 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 33 頁(yè) 共 35 頁(yè) 要求： CPA之夜論壇 (主力站點(diǎn) )B Rc4W Y 根據(jù)上述情況和合伙企業(yè)法律制度的相關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題： （ 1）合伙協(xié)議中關(guān)于合伙企業(yè)事務(wù)執(zhí)行的約定是否符合法律規(guī)定 ?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。 （ 3）鄭某是否已經(jīng)成為 A合伙企業(yè)的合伙人 ?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。按規(guī)定，合伙企業(yè)可以委托一名或者數(shù)名合伙人執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)。但注意，合伙企業(yè)處分不動(dòng)產(chǎn)、改變企業(yè)名稱等事項(xiàng)必須經(jīng)全體合伙人一致同意。按規(guī)定，聘任合伙人以外的人擔(dān)任合伙企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理人員必須經(jīng)全體合伙人一致同意。 A ^ `JWa o h FE 依據(jù)《合伙企業(yè)法》規(guī)定，新合伙人入伙時(shí)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)全體合伙人同意，先依法訂立書(shū)面入伙協(xié)議、乙反對(duì)征得甲的同意，沒(méi)有征得丙丁的同意，故不能成為企業(yè)的合伙人。丙為甲的保證人，與乙簽訂保證合 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 34 頁(yè) 共 35 頁(yè) 同，約定丙承擔(dān)一般保證責(zé)任，保證期間為自借款期滿之日起 1年，但未就保證擔(dān)保的范圍作約定。不久，甲加入 A合伙企業(yè)。隨后，乙請(qǐng)求甲償還 借款，并要求丙承擔(dān)保證責(zé)任。 要求： 根據(jù)上述情況和《合同法》、《擔(dān)保法》、《合伙企業(yè)法》的有關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題： ,r Pn1O/zU z!s Cr （ 1）指出甲、乙簽訂的借款合同中有哪些內(nèi)容不符合法律規(guī)定 ?說(shuō)明理由。 （ 4）丙拒絕承擔(dān)保證責(zé)任是否符合法律規(guī)定 ?說(shuō)明理由。依照合同法的規(guī)定，借款的利息不得預(yù)先在本金中扣除。 甲、乙簽訂的借款合同中約定不明確。而甲乙雙方只約定了借款數(shù)額、期限和利率條款。當(dāng)事人對(duì)保證擔(dān)保的范圍沒(méi)有約定或者約定不明確的，保證人應(yīng)當(dāng)對(duì)全部債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。 （ 3） A合伙企業(yè)有權(quán)拒絕乙的債務(wù)抵銷請(qǐng)求。因此乙只能向甲主張權(quán)利而不能向合伙企業(yè)主張?jiān)擁?xiàng)債權(quán)。丙作為甲的保證人與乙簽訂保證合同約定丙承擔(dān)的是一般保證責(zé)任。