會計(jì)每月工作做賬流程-閱讀頁
2024-11-19 09:40本頁面
【正文】 貸：本年利潤 結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外收入 借：營業(yè)外收入 貸：本年利潤 (六 )結(jié)轉(zhuǎn)成本、支出、稅金 結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本 結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)支出 借：本年利潤 貸：其他業(yè)務(wù)支出 結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外支出 借：本年利潤 貸：營業(yè)外支出 結(jié)轉(zhuǎn)稅金 借：本年利潤 貸：營業(yè)稅金及附加 (七 )結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用 結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)用 借：本年利潤 貸：管理費(fèi)用 結(jié)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)費(fèi)用 借：本年利潤 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)費(fèi)用 借：本年利潤 貸：營業(yè)費(fèi)用 (八 )季度計(jì)提所得稅 提取時 借：所得稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 所得稅 結(jié)轉(zhuǎn)所得稅 借：本年利潤 貸：所得稅 上繳所得稅 借：應(yīng)交稅費(fèi) 所得稅 貸：銀行存款或現(xiàn)金 四、結(jié)賬工作 結(jié)賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬。需要結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本月合計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線。 五、月末結(jié)賬后要進(jìn)行對帳 對賬的內(nèi)容主要包括賬證核對，賬賬核對，賬實(shí)核對，賬表核對。是賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)實(shí)有數(shù)核對相符的簡稱。由于會計(jì)賬簿記錄是實(shí)物款項(xiàng)使用情況的價(jià)值量反映，實(shí)物款項(xiàng)的增減變化情況，必須在會計(jì)賬簿記錄上如實(shí)記錄、登記。 （ 2）賬證相符。保證賬證相符，也是會計(jì)核算的基本要求。因此，通過賬證核對，可以檢查、驗(yàn)證會計(jì)賬簿和會計(jì)憑證的內(nèi)容是否正確無誤，以保證會計(jì)資料真實(shí)、完整。如果發(fā)現(xiàn)有不一致之 處，應(yīng)當(dāng)及時查明原因，并按照規(guī)定予以更正。是會計(jì)賬簿之間相對應(yīng)記錄核對相符的簡稱。由于會計(jì)賬簿之間，包括總賬各賬戶之間、總賬與明細(xì)賬之間、總賬與日記賬之間、會計(jì)機(jī)構(gòu)的財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬與保管部門、使用部門的有關(guān)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬之間等相對應(yīng)的記錄存在著內(nèi)在聯(lián)系，通過定期核對，可以檢查、驗(yàn)證會計(jì)賬簿記錄的正確性，便于發(fā)現(xiàn)問題，糾正錯誤，保證會計(jì)資料的真實(shí)、完整和準(zhǔn)確無誤。是會計(jì)賬簿記錄與會計(jì)報(bào)表有關(guān)內(nèi)容核對相符的簡稱。由于會計(jì)報(bào)表是根據(jù)會計(jì)賬簿 記錄及有關(guān)資料編制的，兩者之間存在著相對應(yīng)的關(guān)系。 會計(jì)報(bào)表之間、會計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡是有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致，會計(jì)報(bào)表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互銜接。 對外提供的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，應(yīng)由單位負(fù)責(zé)人和主管會計(jì)的負(fù)責(zé)人、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計(jì)主管人員）簽名并蓋章；設(shè)置總會計(jì)師的企業(yè)，還應(yīng)由總會計(jì)師簽名并蓋章，方可生效。已電子申報(bào)企業(yè)紙質(zhì)報(bào)表無需上交，只需每月 15 日前發(fā)一郵件至開發(fā)區(qū)即可，文件為小區(qū)專報(bào)表 .xls， 三、還未辦理電子申報(bào)單機(jī)戶企業(yè)申報(bào)內(nèi)容包括電子文檔和紙質(zhì)報(bào)表，內(nèi)容如不符要求一律拒收，過上海申報(bào)代理點(diǎn)申報(bào)期的，企業(yè)自行至崇明申報(bào)稅，逾期責(zé) 任自負(fù)。 c、代理電子申報(bào)或手工申報(bào)企業(yè)有營業(yè)稅營業(yè)額扣減的 ,還需營業(yè)稅營業(yè)額減除項(xiàng)目明細(xì)表模板電子文檔附表六：營 業(yè)稅營業(yè)額減除項(xiàng)目明細(xì)表 .xlsd、所有電子文檔放進(jìn)企業(yè)名稱命名的文件夾保存到軟盤或 U 盤等介質(zhì)，和申報(bào)的紙質(zhì)報(bào)表資料一起上交！ 紙質(zhì)報(bào)表： 所有企業(yè)根據(jù)下載的樣表和其它要求申報(bào)的表格嚴(yán)格按順序裝訂，簽字蓋章！電子申報(bào)企業(yè)（單機(jī)戶和代理戶）和暫時采用手工申報(bào)的企業(yè)對申報(bào)時間和申報(bào)資料的要求是一致的，特別是電子申報(bào)企業(yè)申報(bào)資料在電子報(bào)稅窗口打印的話有幾張表是打印不出來的（包括城建稅表、個人所得稅匯總表、獨(dú)資和合伙企業(yè)個人所得稅帶征表、核定征收企業(yè)的核定征收企業(yè)收入總額明細(xì)表等），須在這里根據(jù)下面樣表內(nèi)容 打印，不可或缺。 b、建筑業(yè)： 查帳征收企業(yè)建筑業(yè)申報(bào)表（查） .xls，核定征收企業(yè)建筑業(yè) (核 ).xls 申報(bào)表至少要 8 張， 10 月申報(bào)期查帳征收企業(yè)再增加企業(yè)所得稅 A 表，核定征收企業(yè)增加 B 表和企業(yè)附表！ 當(dāng)月申報(bào)如有營業(yè)額抵減的，再加附表 6，附表 7 兩張表，同時做抵減電子模板，外出經(jīng)營的，加附表 5，如還有其它稅種（增值稅）稅目（其它服務(wù)業(yè)、運(yùn)輸業(yè)等）需申報(bào)的，在本欄目最下方補(bǔ)充下載區(qū)域內(nèi)選擇下載打印。 d、文化演出和郵電業(yè)： 查帳征收企業(yè)郵電、文化演出 (查 ).xls，核定征收企業(yè)郵電、文化演出 (核 ).xls 平時申報(bào)表至少要 6 張， 10 月申報(bào)期查帳征收企業(yè)再增加企業(yè)所得稅 A 表，核定征收企業(yè)增加 B 表和企業(yè)附表！ 當(dāng)月申報(bào)如有營業(yè)額抵減的，再加附表 6，附表 7 兩張表，同時做抵減電子模板， 如還有其它稅種（增值稅）稅目（其它服務(wù)業(yè)、建筑業(yè)等）需申報(bào)的，除相應(yīng)附表外，再加營業(yè)稅主表，報(bào)表在本欄目最下方補(bǔ)充下載區(qū)域內(nèi)選擇下載打印。 2） .一般納稅人申報(bào)表： 查帳征收企業(yè)一般納稅人申報(bào)表 (查） .xls，核定征收企業(yè)一般納稅人申報(bào)表 (核 ).xls 平時申報(bào)表至少要 10 張， 10 月申報(bào)期查帳征收企業(yè)再增加企業(yè)所得稅 A 表，核定征收企業(yè)增加 B 表和企業(yè)附表！，如是工業(yè)制造企業(yè)的，加工業(yè)制造業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)補(bǔ)充數(shù)據(jù)采集表 .xls，如有海關(guān)或運(yùn)輸發(fā)票抵扣的，本網(wǎng)站下載通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采集軟件（一般納稅人版），做電子文檔，有營業(yè)稅的，根據(jù)上面所列的申報(bào) 內(nèi)容和報(bào)表選擇申報(bào)，報(bào)表也可以在本欄目最下方補(bǔ)充下載區(qū)域內(nèi)選擇下載打印
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