【正文】 中） ，對(duì)未來 15 年某某市的供水進(jìn)行了規(guī)劃預(yù)測，預(yù)計(jì) 2022 年、 2022 年供水人口分別為 56 萬人、82 萬人，生活用水某某供水項(xiàng)目32分布為 300 升/日和 340 升/日。2022 年生活用水量為 萬噸/ 日，工業(yè)用水 萬噸/日，其他用水 萬噸 /日，總用水量為 萬噸/日。具體公式如下：Q2022 預(yù)測 ＝ K2022Q2022 規(guī)劃 (1)上式中 Q2022 預(yù)測 為預(yù)測的 2022 年的用水量； Q2022 規(guī)劃 為供水規(guī)劃中的 2022 年的用水量；K 2022 為 2022 年的用水量校正系數(shù)，位于 0~1 間，K 2022 可以參考 K2022 值。則平均每年的售水量增長率 I 約為 7%。3) 方法三：比例相關(guān)法所謂比例相關(guān)法，即采用綜合生活用水量指標(biāo)和規(guī)劃人口，得出生活用水量，按生活用水量和工業(yè)用水量的比例，計(jì)算工業(yè)用水量，來進(jìn)行售水量需求預(yù)測。而生活用水的需求變化一般比較平穩(wěn)，并隨著人口的增長一般表現(xiàn)為穩(wěn)步上升的趨勢。一般來講，城市的人均生活用水量為 200~300 升/，將某某市和一些經(jīng)濟(jì)發(fā)展類似的南方城市相比較，如宜昌2022 年人均用水量為 239 升/ 人/ 日，衢州市 2022 年人均用水量為210 升/人/日。另據(jù)訪談天津 Venvidi 通用水務(wù)公司，Venvidi 多年的水務(wù)經(jīng)驗(yàn)，認(rèn)為歐洲國家的人均用水量一般為 190 升/，而不是所預(yù)測的較高數(shù)據(jù)。假定某某市 2022 年人均用水量為 230 升 /人/日，據(jù)此估算 2022 年城市生活用水量Q2022 為 萬噸/日。由此估算出某某市某某供水項(xiàng)目352022 年城市用水量為 萬噸/ 日。 (目前還不知道馬鋼供排水公司供水范圍內(nèi)的人口數(shù))4. 水量預(yù)測結(jié)果比較分析將上述三種方法所獲得的預(yù)測結(jié)果列于表 3 中。對(duì)上述預(yù)測數(shù)據(jù)影響很大的一個(gè)因素是規(guī)劃人口。但從總體規(guī)劃中的城市建設(shè)用地布局來看，最終某某市將形成“一城四團(tuán)式”結(jié)構(gòu)，當(dāng)涂縣也將變?yōu)槟衬车囊粋€(gè)行政區(qū)。雖然到目前為止某某市自來水公司的年售水量還沒有表現(xiàn)出明顯的增長趨勢，但可對(duì)比衢州市的售水情況，衢州市自 2022 年開始城市用水已開始回升，因此如果考慮到某某市的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，目前自來水公司的管理現(xiàn)狀，以及未來首創(chuàng)和自來水公司成立合資公司后，對(duì)合資公司的各項(xiàng)管理措施到位的話，可以預(yù)計(jì)將來某某年售水量會(huì)有較大的增長。二、 與鄰近地區(qū)供水價(jià)格的比較與某某市供水價(jià)格具有可比性的主要城市為周邊緊鄰地區(qū)，如南京、合肥、蕪湖、安慶等地。居民用水 工業(yè)用水 商業(yè)用水 蕪湖其他 2022年3 月調(diào)價(jià)居民用水 工業(yè)用水 商業(yè)用水 安慶其他 含價(jià)調(diào)基金，1999年8 月調(diào)價(jià)居民用水 工業(yè)用水 商業(yè)用水 南京其他 含省專項(xiàng)費(fèi)，2022年12 月調(diào)價(jià)。但周邊的城市基本于 1999 年和 2022 年左右調(diào)過水價(jià)，如果下次再調(diào)整水價(jià)，則某某市的水價(jià)又將落后于這些城市。但考慮到目前某某市正在籌建污水處理廠，預(yù)計(jì)污水處理廠在2 年后建成，因此將來的水價(jià)調(diào)整中必然會(huì)包含污水處理費(fèi)，水價(jià)中的污水處理費(fèi)將大大制約凈水水價(jià)的上調(diào)幅度。如果合資后，能促使政府在 2022 年能小幅上調(diào)一次水價(jià)，使綜合的凈水水價(jià)能達(dá)到 左右，則有利于今后水價(jià)的調(diào)整和合資公司的發(fā)展。目前資產(chǎn)凈值為7948 萬元，再由于二水廠技改，形成固定資產(chǎn) 4823 萬元，將此也計(jì)入固定資產(chǎn)總值，自來水公司固定資產(chǎn)凈值為 億元。表 14 自來水公司固定資產(chǎn)一覽表 （單位：萬元）：合計(jì) 生產(chǎn)用固定資產(chǎn)非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)編號(hào)部門原值 凈值 原值 凈值 原值 凈值1 生產(chǎn)部門 12269.9 一水廠 二水廠 二水廠技 某某供水項(xiàng)目41改三水廠 營業(yè)所(管網(wǎng) ) 凈化劑廠 2 管理部門 機(jī)關(guān) 化驗(yàn)室 汽車修理隊(duì) 3 合計(jì) 12669.2 該數(shù)據(jù)和自來水公司 2022 的年報(bào)“資產(chǎn)負(fù)債表 ”中的固定資產(chǎn)凈值數(shù)據(jù) 億元略有差異。由于每年城市的部分新建管網(wǎng)并未全部納入自來水公司的資產(chǎn)中，如一些小區(qū)開發(fā)商負(fù)責(zé)新建的管網(wǎng)，實(shí)際并未納入自來水公司的資產(chǎn)總額中。應(yīng)收帳款主要是歷史水費(fèi)欠帳。而且水費(fèi)欠繳大戶往往屬于效益不好的國有企業(yè)，自來水公司又不得不對(duì)它們進(jìn)行供水，從而形成新的水費(fèi)收繳困難，據(jù)統(tǒng)計(jì)每年自來水公司的水費(fèi)收繳率約在 94%左右。預(yù)付帳款 萬元，主要是工程款項(xiàng)。據(jù)介紹，該款項(xiàng)主要用于每年的管網(wǎng)建設(shè)和維修。過去其財(cái)務(wù)部門的作法是將該資金放在資產(chǎn)折舊中，稱為“加速折舊” ，并得到當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)、財(cái)政主管部門的同意，根據(jù)售水收入每年該資金大約有 800 多萬元。根據(jù) 2022 年的售水量 萬噸，實(shí)際的專項(xiàng)資金應(yīng)為 795萬元，與賬上的 萬元略有差距。擔(dān)保單位為：建委下屬事業(yè)單位如建管處、市政處、城建開發(fā)處，建委下屬企業(yè)單位如市房產(chǎn)公司、市政建設(shè)總公司、公交總公司、當(dāng)涂縣自來水公司。到目前為止，除建管處和公交總公司的擔(dān)保還未到期外，其余擔(dān)保均已到期，目前擔(dān)?？偨痤~約 3800 萬元(具體擔(dān)保日期對(duì)方不予出據(jù)) 。從歷年的投資收益來看，投資收益率遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于 8％的水平。6. 土地面積和土地使用稅自來水公司對(duì)土地一直采用行政劃撥的方式，無形資產(chǎn)中無土地使用權(quán)，經(jīng)了解自來水對(duì)土地按每年每平方米 2 元的標(biāo)準(zhǔn)繳納土地使用稅。二. 資產(chǎn)評(píng)估及認(rèn)可目前自來水公司的帳面固定資產(chǎn)約為 億元，流動(dòng)資產(chǎn)約為5100 萬元，長期投資約為 960 萬元。根據(jù)財(cái)政部有關(guān)規(guī)定，國有資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓必須進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，并由財(cái)政部門最后批準(zhǔn)。鑒于業(yè)內(nèi)慣例，資產(chǎn)的價(jià)值往往由合資雙方根據(jù)投資額及投資回報(bào)某某供水項(xiàng)目44等條件洽談好資產(chǎn)總值，然后由資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)按這個(gè)數(shù)值進(jìn)行評(píng)估。在后面的合資方案中將初步提出首創(chuàng)的投資額，從而反推出資產(chǎn)總值。某某供水項(xiàng)目451997 1998 1999 2022 2022 年元/噸三 水 廠一 水 廠二 水 廠加 權(quán) 平 均圖 2 三個(gè)水廠的歷年直接制水成本和加權(quán)平均制水成本從圖中可見，? 在三個(gè)制水廠中，一水廠的制水成本最低，三水廠次之，二水廠的制水成本最高。? 自 1999 年以來，各個(gè)水廠的制水成本基本保持在相對(duì)穩(wěn)定的狀態(tài)。某某市水價(jià)在 1998 年 2 月 23日調(diào)整一次，最近將于 2022 年 3 月執(zhí)行新水價(jià)，水價(jià)調(diào)整間隔四年。? 98 年制水成本比 97 年有較大的增長，主要體現(xiàn)在折舊費(fèi)用提取加大，尤其是二水廠的折舊費(fèi)用從 97 年的 119 萬某某供水項(xiàng)目46元驟增到 98 年的 647 萬元， 主要原因是二水廠實(shí)施了技改，新建工程計(jì)入了固定資產(chǎn)。單位制水成本 元/ 噸比 2022 年增加 元/ 噸。因此認(rèn)為自來水廠的近三年的直接生產(chǎn)成本是真實(shí)的，三個(gè)水廠的加權(quán)制水成本不超過 元/ 噸。從表中可見，管理費(fèi)用和管網(wǎng)的營運(yùn)、維修和折舊占主要部分。1. 管理費(fèi)用附件 2 中列出了近三年來的管理費(fèi)用和管理費(fèi)用的構(gòu)成。? 從管理費(fèi)用分構(gòu)成來看，上升原因主要在于，管理人員的工某某供水項(xiàng)目47資福利增幅太快，年增幅高達(dá) 20％以上，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于制水車間普通員工的 10％左右的工資增幅。? 2022 年增加了 100 萬元的住房公積金和壞賬提取增加也是管理費(fèi)用增加的原因之一。2. 管網(wǎng)的營運(yùn)、建設(shè)和維修管網(wǎng)的每年的維護(hù)費(fèi)用約 100 多萬元，管網(wǎng)的建設(shè)資金來源于水價(jià)中 元/噸的專項(xiàng)資金，按銷售水量計(jì)算，實(shí)際每年水費(fèi)收入中大概有 800 萬元左右的資金可用于管網(wǎng)的營運(yùn)、建設(shè)和維修。表 15 自來水公司的制水間接成本(2022 年)序號(hào) 項(xiàng)目 支出( 萬元) 備注1 車隊(duì) 2 化驗(yàn)室 3 管網(wǎng)營運(yùn) 4 維修和管網(wǎng)折舊 5 管理費(fèi)用 6 財(cái)務(wù)費(fèi)用 某某市2022年供水量；。某某供水項(xiàng)目487 合計(jì) 8 間接制水成本(元/噸) 以供水量計(jì)。三. 總成本根據(jù)制水的直接成本和間接成本可以計(jì)算出其實(shí)際的制水總成本，如下表所示。3 成本小計(jì) 4 售水量 萬噸 5 單位制水成本 元/噸 6 水資源費(fèi) 元/噸 7 專項(xiàng)資金 元/噸 用于管網(wǎng)建設(shè)。而這次自來水公司報(bào)批政府請(qǐng)求調(diào)價(jià)的綜合水價(jià)為 元/ 噸（含稅價(jià)為 元/噸） 。某某供水項(xiàng)目50附件某某供水項(xiàng)目51附件一(1) ：一水廠直接制水成本和歷年制水量項(xiàng)目 1997 1998 1999 2022 2022動(dòng)力電 源水費(fèi)藥劑費(fèi) 工資 福利 折舊 制造費(fèi)用 合計(jì)(萬元 ) 水量(萬噸 ) 0單位成本(元/噸) 附件一(2) ：二水廠直接制水成本和歷年制水量項(xiàng)目 1997 1998 1999 2022 2022動(dòng)力 源水費(fèi)藥劑費(fèi) 工資 福利 折舊 制造費(fèi)用 某某供水項(xiàng)目52合計(jì)(萬元 ) 0水量(萬噸 ) 7單位成本(元/噸) 附件一(3) ：三水廠直接制水成本和歷年制水量項(xiàng)目 1997 1998 1999 2022 2022動(dòng)力 源水費(fèi)藥劑費(fèi) 25 22 15工資 福利 折舊 132 108制造費(fèi)用 合計(jì)(萬元 ) 水量(萬噸 ) 7 4單位成本(元/噸) 附件一(4) ：三個(gè)水廠的加權(quán)平均直接制水成本項(xiàng)目 1997 1998 1999 2022 2022動(dòng)力(萬元) 源水費(fèi)(萬元)某某供水項(xiàng)目53藥劑費(fèi)(萬元) 工資(萬元) 福利(萬元) 折舊(萬元) 制造費(fèi)用(萬元) 合計(jì)(萬元) 供水量(萬噸 ) 2 1售水量(萬噸 ) 1 6單位成本(元 /噸，供水計(jì)) 單位成本(元 /噸， 售水計(jì)) 漏損率(%)