【正文】 投資回收期 1 投資回收期＝年＋建設(shè)試產(chǎn)時(shí)間 ROI 投資回收期＝ 年＋建廠試產(chǎn)時(shí)間 八、盈虧平衡分析 以產(chǎn)量表示的盈虧平衡點(diǎn)BEP 年生產(chǎn)固定總成本 BEP＝100% 年銷售值(產(chǎn)值)－年生產(chǎn)變動(dòng)總成本－銷售稅 BEP= % 瓶 386168 箱 3862 噸 以出廠價(jià)表示的盈虧平衡點(diǎn) 年生產(chǎn)總成本 其計(jì)算公式＝100% 年銷售值(產(chǎn)值)－銷售稅 盈虧平衡點(diǎn)為 % 元/ 瓶 九、不確定性因素分析 在以下因素分別單獨(dú)提高或降低10%時(shí)，BEP值的變化： 因素 ＋ 10 % 0 － 10 %正常BEP值 出廠價(jià) 固定成本 變動(dòng)成本 根據(jù)以上分析表明：出廠價(jià)格的變化對(duì)盈虧平衡點(diǎn)的影響最大，而固定成本的變化對(duì)盈虧平衡點(diǎn)的影響相比則最小。 附件四：棗汁含量20%飲料產(chǎn)品的投資與經(jīng)濟(jì)效益分析一、 冷庫的投資（棗汁含量20%的產(chǎn)品）a) 原料用量：按鮮棗去核率10%，棗肉出汁率80%，整棗出汁率=（100%10%）80%=72%，庫存損失率接近0%計(jì)算，年產(chǎn)1萬噸棗汁飲料（原棗汁含量20%）需要鮮棗：1萬噸247。參考河北滄州，吉林、內(nèi)蒙等地冷庫建設(shè)的實(shí)際投資數(shù)據(jù)，每500噸庫容需投資150萬元， 150萬元247。 二、 棗汁飲料成本（棗汁含量20%的產(chǎn)品）a) 棗汁含量20%飲料的原料成本與河北滄州、山東德州、山東濱州等重要棗產(chǎn)區(qū)棗原料的采購價(jià)（）相比，目前山西**地區(qū)的棗收購價(jià)偏高。◇棗的原料采購和儲(chǔ)存成本：（山西**縣）采購價(jià)：，（）鮮棗貯存一年的原料成本：（根據(jù)河北滄州棗類速凍庫數(shù)據(jù)）速凍費(fèi)：，冷藏費(fèi)： 元/公斤，平均：，（貯存期分別為111個(gè)月，平均6個(gè)月，6=），◇原棗汁（含量20%）的原料成本按榨汁率80%，去核率10%計(jì)，采用酶解后榨汁方法最大出汁率可達(dá)到72%。72%=◇ 飲料中棗汁的成本飲料中棗汁含量20%時(shí)：，b) 棗汁飲料的定價(jià)（棗汁含量20%的產(chǎn)品根據(jù)我國飲料行業(yè)產(chǎn)品定價(jià)的習(xí)慣，市場(chǎng)零售價(jià)一般為（原料+輔料+包裝）~3PET瓶500ml包裝（含瓶身、瓶蓋、標(biāo)簽和外包裝紙箱成本）。需要引進(jìn)資金3500萬元。新建食品廠和飲料廠的初步經(jīng)濟(jì)效益分析和財(cái)務(wù)評(píng)估報(bào)告書計(jì)算機(jī)程序編制： 地址：項(xiàng)目名稱 年產(chǎn)1萬噸棗汁飲料項(xiàng)目（無菌冷灌裝PET瓶,原棗汁含量20%） 委托單位 評(píng)估單位評(píng)估人 評(píng)估日期 2005625 說明：本報(bào)告書的全部基本數(shù)據(jù)由委托人提供，并負(fù)責(zé)其數(shù)據(jù)的真實(shí)性。) 年工作日： 278 天 每日班數(shù)： 2 班 二、產(chǎn)品規(guī)格 包裝單位： 瓶 以棗濃縮汁為原料 ( 注：瓶，或罐、包、袋、只等)凈重： 500 毫升/ 瓶 經(jīng)計(jì)算， 每箱： 20 瓶 每噸成品 2000 瓶， 或 100 箱 年生產(chǎn)量 20000000 瓶， 或 1000000 箱 班生產(chǎn)量 35971 瓶 或 1799 箱， 或 噸按每班有效工時(shí)6 小時(shí)計(jì)， 相當(dāng)于每小時(shí)生產(chǎn)能力 噸三、建廠投資預(yù)算 生產(chǎn)設(shè)備 1925 萬元 設(shè)備購置及安裝、調(diào)試、售后服務(wù) 水電蒸汽 80 萬元 土建費(fèi)用 375 萬元 生產(chǎn)車間、庫房辦公、鍋爐房等 環(huán)保設(shè)施 50 萬元 運(yùn)輸車輛 50 萬元 籌建辦公 50 萬元 立項(xiàng)、籌備辦公、生產(chǎn)許可和衛(wèi)生許可手續(xù) 建廠設(shè)計(jì) 含生產(chǎn)工藝技術(shù)培訓(xùn)，按設(shè)備總投資5%不可預(yù)見 10 % 建設(shè)總投資預(yù)測(cè)： 萬元（冷庫單獨(dú)核算，已將棗的原料成本按冷藏加工后費(fèi)用計(jì)算。 萬元/年設(shè)備折舊費(fèi) 按 5 年折舊期計(jì)算 萬元/年設(shè)備大修基金 按 設(shè)備折舊費(fèi) 50 %計(jì)算 萬元 建廠投資的貸款利息 按 年利率 %計(jì)算 萬元 年生產(chǎn)固定總成本預(yù)測(cè)： 萬元(二)、年生產(chǎn)變動(dòng)成本總成本 原、輔料費(fèi) 每 瓶 元， 年總計(jì) 萬元包裝材料 每 瓶 元， 年總計(jì) 萬元包裝紙箱 每 只 元、 年總計(jì) 萬元?jiǎng)恿M(fèi) 電 裝機(jī)容量 300 kw 鍋爐風(fēng)機(jī) 50 kw 其它 50 kw 電費(fèi)單價(jià) 元/度 年電費(fèi) 萬元水 用水量 10 噸/小時(shí) 水費(fèi)單價(jià) 2 元/噸 年水費(fèi) 萬元煤 蒸汽用量 5 噸/小時(shí) 煤?jiǎn)蝺r(jià) 400 元/噸 年煤費(fèi) 萬元上級(jí)機(jī)關(guān)管理費(fèi) 按 產(chǎn)值 1 %提取 年提取 萬元銷售運(yùn)輸費(fèi) 按 產(chǎn)值 3 %提取 年銷售費(fèi) 萬元 年周轉(zhuǎn)資金需要量＝年產(chǎn)值70%25% ＝ 1077 萬元 按年利率 %計(jì)算， 萬元 年生產(chǎn)變動(dòng)總成本預(yù)測(cè) 萬元 年生產(chǎn)總成本預(yù)測(cè)為 萬元六、經(jīng)濟(jì)效益分析 注：以下數(shù)據(jù)全部由計(jì)算機(jī)處理 年產(chǎn)值 萬元年生產(chǎn)總成本 萬元銷售稅 增值稅應(yīng)納額＝年產(chǎn)值/(原料＋包裝)/ 應(yīng)納 萬元 教育附加稅和城市建設(shè)附加稅＝增值稅應(yīng)納額4% 應(yīng)交 萬元 兩項(xiàng)共計(jì)銷售稅為 萬元 年企業(yè)銷售利潤(rùn)(毛利潤(rùn)) 銷售利潤(rùn)＝年產(chǎn)值－年生產(chǎn)總成本－銷售稅 萬元所得稅 所得稅＝銷售利潤(rùn)33% 萬元 純利潤(rùn) 純利潤(rùn)＝毛利潤(rùn)－所得稅 萬元 國家兩項(xiàng)基金 兩金＝純利潤(rùn)25% 萬元年企業(yè)凈利潤(rùn) 凈利潤(rùn)＝純利潤(rùn)－兩金 萬元 利潤(rùn)率分析 毛利潤(rùn)率 % 純利潤(rùn)率 % 凈利潤(rùn)率 % 七、財(cái)務(wù)評(píng)估 年企業(yè)投資回收率 ROI: 年銷售利潤(rùn)＋設(shè)備折舊費(fèi) ROI=100% 建廠投資＋周轉(zhuǎn)資金 ROI＝ % 年企業(yè)投資利潤(rùn)率 年銷售利潤(rùn) 投資利潤(rùn)率＝100% 建廠投資＋周轉(zhuǎn)資金 ＝ % 投資回收期 1 投資回收期＝年＋建設(shè)試產(chǎn)時(shí)間 ROI 投資回收期＝ 年＋建廠試產(chǎn)時(shí)間 八、盈虧平衡分析 以產(chǎn)量表示的盈虧平衡點(diǎn)BEP 年生產(chǎn)固定總成本 BEP＝100% 年銷售值(產(chǎn)值)－年生產(chǎn)變動(dòng)總成本－銷售稅 BEP= % 瓶 456615 箱 4566 噸 以出廠價(jià)表示的盈虧平衡點(diǎn) 年生產(chǎn)總成本 其計(jì)算公式＝100% 年銷售值(產(chǎn)值)－銷售稅 盈虧平衡點(diǎn)為 % 元/ 瓶 九、不確定性因素分析 在以下因素分別單獨(dú)提高或降低10%時(shí)，BEP值的變化： 因素 ＋ 10 % 0 － 10正常BEP值 出廠價(jià) 固定成本 變動(dòng)成本 根據(jù)以上分析表明：出廠價(jià)格的變化對(duì)盈虧平衡點(diǎn)的影響最大，而固定成本的 變化對(duì)盈虧平衡點(diǎn)的影響相比則最小。