內(nèi)部審計(jì)管理制度-閱讀頁
2025-05-04 02:49本頁面
【正文】 必要措施，追究有關(guān)人員責(zé)任；、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，作出臨時(shí)制止決 定并提出糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見以及改進(jìn)經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益 的建議；。第六章 內(nèi)部審計(jì)工作程序第十七條 內(nèi)部審計(jì)工作程序：、計(jì)劃、工作方案、人力資 源計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)組織實(shí)施；、工作方案及實(shí)施授權(quán)等，做出合理 安排，制定詳細(xì)的審計(jì)實(shí)施時(shí)間表；，特殊審計(jì)業(yè) 務(wù)可實(shí)施審計(jì)時(shí)送達(dá)，被審計(jì)單位或個(gè)人應(yīng)配合內(nèi)部審計(jì)提供必要的工作條件；：審計(jì)人員可采用審查憑證、賬表、文件、資料，檢查現(xiàn)金、實(shí) 物，以及向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施，深入調(diào)查了解被審計(jì)單位的情況。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì) 情況、存在問題、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)建議等內(nèi)容。在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未提交書面意見的，視同無異議，但審計(jì)部門應(yīng)作出說 明，審計(jì)部門擬寫審計(jì)報(bào)告初稿，經(jīng)授權(quán)人員復(fù)核后，呈公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽批，形 成審計(jì)意見書和正式審計(jì)決定，送達(dá)被審計(jì)對(duì)象執(zhí)行，也可轉(zhuǎn)交公司其他職能部 門做出處理決定；，并在自接到審計(jì)決定之日起 七 個(gè)工作 日內(nèi)，將審計(jì)決定執(zhí)行情況書面報(bào)告審計(jì)部；如果對(duì)審計(jì)決定有異議，可向董事 長(zhǎng)或董事會(huì)申訴； 也可向?qū)徲?jì)部門申請(qǐng)復(fù)議，復(fù)議應(yīng)在十五個(gè)工作日內(nèi)完成。復(fù)議期間不得停止原決定的執(zhí)行；，必要情況下，可進(jìn)行后續(xù)審 計(jì)和復(fù)查；，審計(jì)人員應(yīng)對(duì)審計(jì)資料進(jìn)行整理、立卷、歸檔，審計(jì)檔 案至少保存十年；具體內(nèi)容依照國(guó)家與公司檔案管理辦法的規(guī)定執(zhí)行；，作進(jìn)一步調(diào)查處理的違法 違紀(jì)行為，審計(jì)部門應(yīng)按規(guī)定將案件移交公司法律部門處理。內(nèi)部審 計(jì)報(bào)告的編制必須以經(jīng)過核實(shí)的審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，做到客觀、準(zhǔn)確、清晰、完 整，富有建設(shè)性，并體現(xiàn)重要性原則。第二十條 審計(jì)部門應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的審核制度。第二十一條 審計(jì)報(bào)告應(yīng)向被審計(jì)單位或個(gè)人征求反饋意見，被審計(jì)單位或 個(gè)人對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議的，審計(jì)負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員應(yīng)進(jìn)行研究、核實(shí)，必要時(shí)應(yīng) 修改審計(jì)報(bào)告。第二十三條 審計(jì)部門在內(nèi)部審計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)后，應(yīng)向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)意 見書或?qū)徲?jì)決定書。第二十五條 審計(jì)人員在工作中嚴(yán)重失職、濫用職權(quán)、徇私舞弊、 收受賄 賂，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的行政處分；構(gòu)成犯罪的，移交司法部門追究刑事責(zé) 任。第二十七條 對(duì)為審計(jì)提供直接線索或舉報(bào)等有功人員給予獎(jiǎng)勵(lì)。
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