【正文】 1． 負(fù)責(zé)公司的固定資產(chǎn)管理工作，掌管固定資產(chǎn)帳冊(cè)和卡片，對(duì)固定資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)和資金渠道進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，會(huì)同有關(guān)部門共同確保固定資產(chǎn)帳、卡、物相符。3． 參加固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、移交、盤點(diǎn)、清查等工作，并提出建議和處理意見。對(duì)外投資管理制度（一） 目的 為保證會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性,保護(hù)對(duì)外投資的安全完整,最大限度利用公司資源,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,貫徹執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)制度及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,促使公司加強(qiáng)投資管理和科學(xué)投資決策,特制定投資管理制度,請(qǐng)集團(tuán)所屬子/分公司遵照?qǐng)?zhí)行。投資業(yè)務(wù)在公司高層管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)后，可由高層負(fù)責(zé)人員授權(quán)簽字批準(zhǔn)由財(cái)務(wù)經(jīng)理辦理具體的股票或債券等的買賣業(yè)務(wù)，由會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄和財(cái)務(wù)處理，并由專人保管股票或債券。負(fù)責(zé)證券購(gòu)入與出售業(yè)務(wù)的職員不能屆時(shí)擔(dān)任會(huì)計(jì)的記錄工作。參與投資交易活動(dòng)的職員不能同時(shí)負(fù)責(zé)有價(jià)證券的盤點(diǎn)工作。財(cái)務(wù)分析工作應(yīng)由熟悉整個(gè)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過程和情況和公司未來(lái)發(fā)展規(guī)劃，同時(shí)具備投資分析技能的人員擔(dān)任。財(cái)務(wù)分析制度應(yīng)當(dāng)規(guī)定：（1） 分析正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和計(jì)劃中擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況下所需的營(yíng)運(yùn)資本額，檢查公司的資金存量。（3） 了解分析本行業(yè)或其他行業(yè)中贏利較高公司的經(jīng)營(yíng)政策和財(cái)務(wù)狀況。（5） 編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告，定期向公司最高管理者或董事會(huì)送交。投資計(jì)劃的編制應(yīng)以財(cái)務(wù)分析的結(jié)果為依據(jù)，詳細(xì)說明準(zhǔn)備投資的對(duì)象及其投資理由；投資的性質(zhì)和目的；影響投資收益的潛在因素分析；投資回收期分析等。條件成熟后，方可進(jìn)行適當(dāng)?shù)耐顿Y活動(dòng)。公司應(yīng)根據(jù)投資的性質(zhì)和金額建立授權(quán)審批制度。審批級(jí)別審批投資金額限額董事會(huì)30萬(wàn)元以上（含30萬(wàn)元）董事長(zhǎng)30萬(wàn)元以下（不含30萬(wàn)元）總經(jīng)理 對(duì)本單位的投資行為必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律和法規(guī)，不得以國(guó)家專項(xiàng)儲(chǔ)備物資和國(guó)家規(guī)定不得用于對(duì)外投資的財(cái)產(chǎn)向其他單位投資。 所有投資決策都應(yīng)當(dāng)經(jīng)審批確認(rèn)后，方可正式執(zhí)行。4． 投資資產(chǎn)取得的控制制度 投資計(jì)劃必須以經(jīng)過董事會(huì)審批的文件作為執(zhí)行指令。選擇證券經(jīng)紀(jì)人一般應(yīng)考慮以下因素：以往與公司合作的記錄；擔(dān)任證券經(jīng)紀(jì)人的資格；從事證券交易的經(jīng)歷等。 經(jīng)紀(jì)人為委托人購(gòu)置證券，必須取得投資公司有效的投資指令。經(jīng)紀(jì)人不得從事任何超出授權(quán)范圍的投資行為。成交通知書應(yīng)由財(cái)務(wù)經(jīng)理或其授權(quán)的其他職員進(jìn)行審核，以證實(shí)購(gòu)入證券的數(shù)量和價(jià)格及投資報(bào)酬率是否符合投資指令。5． 健全的財(cái)產(chǎn)保管制度 公司對(duì)投資資產(chǎn)（指股票和債券資產(chǎn)）一般有兩種保管方式：一種是由獨(dú)立的專門機(jī)構(gòu)保管，如在公司擁有較大的投資資產(chǎn)的情況下，委托銀行、證券公司、信托投資公司等機(jī)構(gòu)進(jìn)行保管。另一種方式是由公司自行保管，在這種方式下，必須建立嚴(yán)格的聯(lián)合控制制度，即至少要由兩名以上人員共同控制，不得一人單獨(dú)接觸證券。財(cái)務(wù)經(jīng)理或其他被授權(quán)人應(yīng)當(dāng)定期檢查銀行等機(jī)構(gòu)送來(lái)的證券存放情況記錄，并將這些記錄同財(cái)務(wù)經(jīng)理簽署的證明文件存根和公司有關(guān)證券帳戶的余額相核對(duì)。如果投資資產(chǎn)的處置為不同證券之間的轉(zhuǎn)移，則該業(yè)務(wù)應(yīng)同時(shí)置于證券取得和處置的控制制度之下。7． 詳盡的會(huì)計(jì)核算制度 公司的投資資產(chǎn)無(wú)論是由自行保管的還是由他人保管的，都要進(jìn)行完整的會(huì)計(jì)記錄，并對(duì)其增減變動(dòng)及投資收益進(jìn)行相關(guān)會(huì)計(jì)核算。8． 嚴(yán)格的記名登記制度 除無(wú)記名證券外，公司在購(gòu)入股票或債券時(shí)應(yīng)在購(gòu)入的當(dāng)日盡快登記于公司名下，不能以公司任何個(gè)人名義來(lái)署名和登記。9． 完善的定期盤點(diǎn)制度對(duì)于公司所擁有的投資資產(chǎn)，應(yīng)由內(nèi)部審計(jì)人員或不參與投資業(yè)務(wù)的其他人員進(jìn)行定期盤點(diǎn)，檢查是否確為公司所擁有，并將盤點(diǎn)記錄與帳面記錄相互核對(duì)以確認(rèn)賬實(shí)的一致性。盤點(diǎn)工作一年至少進(jìn)行多次，至少每月進(jìn)行。所有證券的盤點(diǎn)內(nèi)容和結(jié)果應(yīng)詳細(xì)記錄在盤點(diǎn)清單上，并將盤點(diǎn)清單記錄逐一同證券登記薄和投資明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)。如果發(fā)現(xiàn)有不一致的情況，應(yīng)及時(shí)追查。附件： 附件1： 投資專案管理卡投資編號(hào)投資名稱專案進(jìn)度年度說明年年年年年年年年收 益 狀 況 分 析實(shí)際增加收益①實(shí)際投資金額②凈收益③累計(jì)凈收益④累計(jì)凈利益⑤預(yù)計(jì)凈利益⑥累計(jì)凈利益⑦預(yù)計(jì)投資額⑧累計(jì)投資額⑨差額④⑤⑦+⑨附件2： 投資方案績(jī)效核對(duì)表單位名稱： 年度 單位：元投資編號(hào)投資名稱收回期間估計(jì)投資金額實(shí)際投資金額預(yù)計(jì)應(yīng)回收金額實(shí)際已回收金額預(yù)計(jì)回收金額預(yù)計(jì)收益率原因預(yù)計(jì)修正預(yù)計(jì)修正合 計(jì)工程項(xiàng)目管理制度目的 為保證會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性,保證工程項(xiàng)目投資的安全完整,最大限度利用公司資源,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,貫徹執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)制度及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,促使公司加強(qiáng)管理和科學(xué)投資決策,特制定工程項(xiàng)目投資管理制度,請(qǐng)集團(tuán)所屬子/分公司遵照?qǐng)?zhí)行。 編制控制工程項(xiàng)目立項(xiàng)、建造和合理運(yùn)用資金的年度預(yù)算。授權(quán)審批制度。所有工程項(xiàng)目的立項(xiàng)和建造均需要經(jīng)公司管理者的書面認(rèn)可。對(duì)投入的工程物資等及時(shí)、正確進(jìn)行記錄和核算。工程項(xiàng)目的監(jiān)督管理制度 公司對(duì)工程項(xiàng)目發(fā)包、承包、施工、驗(yàn)收的全過程實(shí)施監(jiān)督管理，組織各部門協(xié)作配合，調(diào)整各方面利益，以確保工程項(xiàng)目總目標(biāo)的最終實(shí)現(xiàn)。初步可行性研究結(jié)論包括：1） 投資機(jī)會(huì)是否有前途2） 影響工程項(xiàng)目是否可行的關(guān)鍵因素3） 工程項(xiàng)目投資建議是否可行（2） 輔助研究 輔助研究對(duì)工程項(xiàng)目中特殊且重要的因素進(jìn)行專題研究。市場(chǎng)分析：現(xiàn)存與潛在的市場(chǎng)需求技術(shù)分析：工程項(xiàng)目適用技術(shù)的領(lǐng)先程度、具體制造與工藝技術(shù)、設(shè)備的選型、土建施工、安裝和經(jīng)營(yíng)管理技術(shù)等財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)分析：籌資來(lái)源、方式及成本，生產(chǎn)成本，工程項(xiàng)目的預(yù)期投資匯報(bào)率和投資回收期工程項(xiàng)目投資項(xiàng)目評(píng)估 工程項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告必須提交公司董事會(huì)，由本公司董事會(huì)委托專家或有資格的咨詢公司進(jìn)行評(píng)估。（2） 在技術(shù)與工程上是否可行。 未經(jīng)工程項(xiàng)目投資項(xiàng)目評(píng)估程序的項(xiàng)目不得立項(xiàng)，也不得進(jìn)行招標(biāo)。工程項(xiàng)目招標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)和商簽合同 公司根據(jù)技術(shù)勝任能力、管理能力、資源的可利用性、收費(fèi)的合理性、專業(yè)的全面性、社會(huì)信譽(yù)以及質(zhì)量保證等因素來(lái)選擇承包商。在確定承包商之前，應(yīng)對(duì)各個(gè)備選單位進(jìn)行調(diào)查，并進(jìn)行投資資格的初步審查，了解該單位的資質(zhì)信譽(yù)、實(shí)力、工程業(yè)績(jī)是否符合該工程項(xiàng)目的要求，并且要求投標(biāo)方以書面的形式向公司承諾不轉(zhuǎn)包該專業(yè)工程。經(jīng)過評(píng)標(biāo)，確定承包商洽談并商簽承包合同。作好施工的技術(shù)交底，監(jiān)督按照設(shè)計(jì)圖紙的規(guī)范和規(guī)程施工，加強(qiáng)各施工環(huán)節(jié)隱蔽工程的質(zhì)量檢查，作好質(zhì)量分析工作。公司工程項(xiàng)目成本控制的方法主要有：（1） 建立工程成本管理責(zé)任制 工程成本管理是公司總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師、總工程師、總經(jīng)濟(jì)師以及全體職工的共同責(zé)任。 竣工驗(yàn)收的程序?yàn)椋簡(jiǎn)雾?xiàng)工程驗(yàn)收全部工程驗(yàn)收工程項(xiàng)目竣工決算的內(nèi)容與審查 竣工決算應(yīng)上報(bào)：竣工決算報(bào)表和竣工財(cái)務(wù)決算情況說明書。在工程項(xiàng)目支出上應(yīng)作到：（1） 工程項(xiàng)目屬于計(jì)劃范圍以內(nèi)，無(wú)計(jì)劃外工程。（3） 屬于設(shè)計(jì)變更方面，要有設(shè)計(jì)部門變更設(shè)計(jì)的手續(xù)。（5） 不鋪張浪費(fèi)。工程物資的保管制度 公司對(duì)工程物資視同存貨進(jìn)行管理，確保工程物資的安全和完整，防止出現(xiàn)被盜和挪用的現(xiàn)象。附件： 附件1： 工程項(xiàng)目投資經(jīng)濟(jì)分析表編制單位: 方案編號(hào):投資類別□購(gòu)置更換設(shè)備投資方案說明投資有效期限□開發(fā)產(chǎn)品組件預(yù)計(jì)開始日期□提高生產(chǎn)效率負(fù)責(zé)部門□財(cái)務(wù)投資計(jì)算利息投 資 收 益 分 析年 月投資收益說明投資性質(zhì)或資金來(lái)源(利率)當(dāng)期收益金額累計(jì)收益總額(利息)當(dāng)期投資金額累計(jì)收益總額(利息)凈利益合 計(jì)填表說明填寫投資款項(xiàng)及收益性說明收益名稱或資金來(lái)源及利息填寫預(yù)定收益金額當(dāng)期收益總額加本期利息及收益填寫預(yù)定投資金額當(dāng)前投資總額加本期投資、利息收益總額減投資額回收年限:總利益:投資價(jià)值:□良好□尚可□不佳,但符合公司政策附件2： 工程項(xiàng)目投資效益分析表編制單位: 年度 投資名稱及說明投資類別預(yù)計(jì)投資金額已支付金額完成程度估計(jì)收益狀況產(chǎn)品產(chǎn)量財(cái)務(wù)其他已完%金額收益期回收年限收益率1234567891011合 計(jì)籌資內(nèi)部控制制度（一） 目的 籌資是集團(tuán)及其各級(jí)子公司根據(jù)發(fā)展需要，在自有資金不能滿足和保證集團(tuán)公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí)，從外部獲取資金以達(dá)到公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的必要活動(dòng)。為規(guī)范集團(tuán)和各級(jí)子公司的籌資活動(dòng)，特制定本制度。主要包括籌資的評(píng)價(jià)準(zhǔn)則、籌資時(shí)機(jī)、籌資規(guī)模和籌資組合等方面，籌資策略是決定集團(tuán)公司籌資效益最重要的因素，是集團(tuán)公司籌資方法選擇和運(yùn)用的依據(jù)，籌資的目的是投資，籌資策略必須以投資策略為依據(jù)，充分反映集團(tuán)公司投資的要求。2． 量力而行：公司籌資需要付出資金成本，必須充分考慮公司的償還能力。做到量力而行?；I資成本是決定公司籌資效益的決定性因素，對(duì)于選擇評(píng)價(jià)公司籌資方式有重要意義。在評(píng)價(jià)公司籌資方案時(shí)，必須把公司資產(chǎn)所有權(quán)、控制權(quán)的喪失程度作為一個(gè)重要的因素。6． 公司負(fù)債率要控制在一定范圍內(nèi)。8． 有利于公司競(jìng)爭(zhēng)力的提高。 2． 股票籌資 股票籌資是公司最基本的融資方式之一，股票發(fā)行籌得的資金可供公司長(zhǎng)期周轉(zhuǎn)使用，實(shí)際上是公司實(shí)力的主要標(biāo)志，對(duì)公司聲譽(yù)和業(yè)務(wù)發(fā)展有著重大影響。4． 租賃 租賃籌資是公司借助租賃手段來(lái)獲得經(jīng)營(yíng)所需資金和資產(chǎn)。集團(tuán)籌資采用各級(jí)申請(qǐng)、集中審批的管理制度。籌資申請(qǐng)單位應(yīng)就籌資事項(xiàng)編制《籌資計(jì)劃申請(qǐng)書》，籌資申請(qǐng)中應(yīng)詳細(xì)就以下事項(xiàng)作出論證：籌資用途、資金成本、還款計(jì)劃、資產(chǎn)負(fù)債率、稅收減免等?；I資申請(qǐng)的最高審批機(jī)構(gòu)為董事會(huì)?；I資過程中如須擔(dān)保，應(yīng)按照《擔(dān)保管理制度》執(zhí)行。要求集團(tuán)各級(jí)單位的采購(gòu)和付款按照各自的業(yè)務(wù)情況另行制訂具體制度，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部審批后執(zhí)行。集團(tuán)公司的采購(gòu)和付款具體辦法如下：采購(gòu) 采購(gòu)部門應(yīng)視材料使用狀況、用量、采購(gòu)頻率、市場(chǎng)供需狀況、交易習(xí)慣及價(jià)格穩(wěn)定性等因素，選擇最有利的采購(gòu)作業(yè)方式辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)。2） 特約廠商采購(gòu)：主要用于采購(gòu)用量、費(fèi)用不太高的單項(xiàng)材料，在付款前應(yīng)送采購(gòu)部門審核，不高于市價(jià)時(shí)予以付款。（2）期限采購(gòu)部門應(yīng)按照請(qǐng)購(gòu)部門提出的“需要日”辦理采購(gòu)。應(yīng)以供貨合同擬明的交貨期限為準(zhǔn)，加記請(qǐng)購(gòu)呈交批準(zhǔn)及驗(yàn)收所需時(shí)間。（3）詢價(jià)1） 采購(gòu)部門收到“請(qǐng)購(gòu)單”時(shí)，即加蓋受件章，轉(zhuǎn)采購(gòu)經(jīng)辦人員辦理詢價(jià)。對(duì)于資料填寫不全或規(guī)格不詳者，注明“填單異常，說明欠祥”等字樣后退請(qǐng)購(gòu)部門修訂。4） 詢價(jià)完成后，采購(gòu)經(jīng)辦人根據(jù)全部報(bào)價(jià)資料進(jìn)行議價(jià)。2） 議價(jià)完成后，由經(jīng)辦人員擬訂合作對(duì)象，呈請(qǐng)集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)