【正文】 范性。查看分戶賬，詢問處理流程，抽看部分業(yè)務處理。查看會計憑證，詢問處理流程。實地盤點，抽查部分賬戶。 抽取部分科目核對；查看登記簿。審查報表和報表分析，進入核心業(yè)務系統(tǒng)核對有關數(shù)據(jù)。查看結轉情況，審查報表和報表分析，核對有關數(shù)據(jù)；查看相關登記簿。抽查會計資料（2）資料保管；《會計檔案保管登記簿》和《會計檔案調閱登記簿》；、安全，符合安全保密要求；；，銷毀清單妥善保管。調閱事后稽核及會計管理部門相關報表資料（2）重大事故報 告發(fā)現(xiàn)重大差錯按照制度規(guī)定及時報告。三會計內控制度和風險防范落實情況1崗位分工及業(yè)務授權（1）崗位制約，崗位設置做到：（1）臨柜記賬與票據(jù)交換相分離；（2）主管柜員與操作柜員嚴格分離；，登記離崗交接登記簿（登記詳細，交接資料齊全，交接雙方和監(jiān)交人簽字）等相關手續(xù)。（2）業(yè)務授權嚴格執(zhí)行業(yè)務處理授權制度，柜員根據(jù)授權辦理業(yè)務。2柜員和密碼管理嚴格遵守柜員管理的有關規(guī)定：（1）一個柜員只能注冊一個柜員號，柜員號碼使用有規(guī)定的從其規(guī)定；（2）按業(yè)務操作需要及操作級別設置柜員的交易權限；（3）不存在非系統(tǒng)操作員操作業(yè)務情況；（4）遵守柜員管理的其他規(guī)定；，并定期更換密碼；，應退出操作界面；。3印鑒卡管理《印鑒卡使用情況登記簿》；，方可領取印鑒卡；；，印鑒卡裝箱上鎖，營業(yè)終了印鑒卡放入保險柜（箱）保管；。4有價單證及重要空白憑證管理（1）有價單證及重要空白憑證的保管；“賬證分管”；“證印分管、證押（壓）分管”；，重要空白憑證實行銷號管理；，須填寫相關憑證，經有權人審批后，方可交出庫人辦理出庫手續(xù)；，柜員使用的重要空白憑證入箱上鎖入庫保管。（2）有價單證及重要空白憑證的核算和使用；；，不允許跳號使用；、正確，賬、實、簿核對相符；，不允許預先在有價單證和重要空白憑證上蓋好印章備用。（3）有價單證及重要空白憑證的領用、交接，并辦理領用登記手續(xù)；；、庫管員保管的有價單證及重要空白憑證進行定期不定期檢查。（4）有價單證及重要空白憑證的作廢及銷毀；，符合規(guī)定。查看相關登記簿，參閱人員分工情況；實地觀察印章保管、使用情況。詢問分工及業(yè)務處理情況，查看有關登記簿，現(xiàn)場查看業(yè)務處理流程。查閱收回的對賬回單，對賬簽證單、副本賬頁，核對某月（旬）賬務。查看查庫登記簿9會計檢查制 度，按制度要求的內容、頻率開展自查；，并跟蹤檢查問題的整改情況；、真實，能實事求是地反映自查情況；、不越權處理事故案件。觀察2服務環(huán)境服務環(huán)境整潔，柜員操作臺物品擺放整齊。審閱《開銷戶登記簿》，隨機抽查開戶資料。抽查分戶、會計憑證和登記簿。查看開銷戶登記簿、印鑒卡片冊、分戶賬和有關記賬憑證等資料，審查賬戶變更與銷戶手續(xù)。查看相關科目分戶賬及相關憑證。查看有關登記簿，查閱有關憑證，審查有關手續(xù)。審查憑證及交接登記簿，詢問、查看有關交接情況。詢問、查看業(yè)務處理流程。詳細審查（核打證實書并填制檢查底稿）。抽查部分賬戶，分析性復核。抽查部分賬戶，分析性復核。詢問、查看處理流程；抽查部分憑證；抽查“承兌協(xié)議”及“會審單”；抽查貼現(xiàn)資料；查看相關登記簿；實地盤點（核打底卡）。詢問、查看處理流程，抽查部分憑證。查看掛失登記簿，審查掛失手續(xù)。詢問、查看操作流程（2）現(xiàn)金、款箱管理；、款箱、出入庫在攝像頭監(jiān)控下辦理交接、登記手續(xù)，非營業(yè)時間，現(xiàn)金、款箱按規(guī)定入庫保管；詢問、查看操作流程，查閱交接登記簿，調閱查看監(jiān)控錄像。查看登記、審批表，記錄簿等。查看登記簿、現(xiàn)場情況。調閱報表資料二會計內控制度和風險防范落實情況1業(yè)務授權嚴格執(zhí)行業(yè)務處理授權制度，柜員根據(jù)授權辦理業(yè)務。2柜員卡和密碼管理；，并定期更換密碼；，應退出操作界面?，F(xiàn)場觀察。查看分工情況，詢問管理情況。查看相關登記簿，參閱人員分工情況；實地觀察印章保管、使用情況。查看有關登記簿，現(xiàn)場查看業(yè)務處理流程。查閱收回的對賬回單，對賬簽證單、副本賬頁，核對某月（旬）賬務。查看查庫登記簿附件3*****農村信用合作聯(lián)社會計全面檢查內容及標準（適用于會計管理機構）序號檢查內容項目標準檢查方法一會計機構與會計人員1行（社）領導重視會計工作程度；（含）會計、經濟等專業(yè)技術職務資格或有3年以上會計工作經歷并具備助理級以上（含）會計、經濟等專業(yè)技術職務資格；，支持會計人員依法履行職責。2會計經理（主管）任職資格會計經理（主管）符合下列任職條件：1．堅持原則，廉潔奉公；2．持有會計從業(yè)資格證書；3．具備會計師（或經濟師）以上專業(yè)技術職務資格或從事金融會計工作時間不少于三年；4．熟悉國家方針政策，財經法規(guī)及會計規(guī)章制度。逐一核對證書及查看資質考試合格記錄4業(yè)務及人員配備；，并嚴格執(zhí)行；，其任職資格符合有關規(guī)定。審查資料，詢問有關人員。審查資料，詢問有關人員。審查資料，詢問有關人員。審查資料，詢問有關人員。審查資料，詢問有關人員。審查資料，詢問有關人員。審查資料，詢問有關人員。審查資料，詢問有關人員。逐一核對，詢問有關人員。實地觀察，查看相關登記簿。查看稽核工作日志等相關資料4現(xiàn)場稽核；。觀察、詢問，查看交接記錄。抽查會計檔案資料7后督資料的上報（后督情況統(tǒng)計表、后督工作情況報告）在規(guī)定時間內上報上級主管部門；，表內的勾稽關系應該準確；。查看領導分工情況，詢問會計人員有關情況。查看崗位責任制二會計管理1會計培訓，制定年度培訓計劃及實施方案，并落實培訓計劃；、培訓內容符合規(guī)定。2會計檢查，并落實檢查計劃；，檢查內容、檢查面符合檢查制度要求。3會計制度建設及時轉發(fā)上級行下發(fā)的文件、制度，并根據(jù)業(yè)務需要制定本單位實施細則與操作流程。三后督業(yè)務1風險監(jiān)控；、及時處理。2憑證稽核、法規(guī)、政策，對憑證及其所記載的業(yè)務進行認真、全面、重點審查。查看稽核工作日志、重點稽核事項登記表等相關資料。查看工作記錄及整改通知書4會計憑證的傳送；，建立簽收登記制度；；“會計憑證內部傳遞交接登記簿”。附件5*****農村信用合作聯(lián)社（ ）檢查工作底稿被檢查單位 檢 查 單 位 檢查組組長 檢 查 日 期 說明：（ ）內，根據(jù)檢查形式，分別填寫“會計全面”、“會計重點”、 “會計專項”字樣。 基 本 情 況 檢查組所屬單位組 長電 話檢查組人員檢查實施時間年 月 日 至 年 月 日檢 查 范 圍檢查人員分工情況姓名檢查內容簽 名被檢查單位情況單位負責人電 話會計負責人電 話所屬等級□市聯(lián)社□營業(yè)機構會計人員數(shù)量轄屬機構個數(shù)會計檢查事實確認書檢查內容發(fā)現(xiàn)的主要問題確認意見確認簽字 檢查人： 檢查組組長：附件7*****農村信用合作聯(lián)社會計檢查報告被檢查單位 檢 查 單 位 檢查組組長 檢 查 日 期 填報說明：1．本檢查報告由各級檢查人員在會計檢查工作結束后填報檢查組派出行，對被查行所屬機構進行檢查的工作底稿應作本報告附件，一并上報。3．各檢查組在填報本報告時，有關文字說明材料要按本報告提示順序敘述，有關數(shù)據(jù)要與會計檢查工作底稿及有關報表一致。檢 查 組 人 員 情 況 表姓 名工作單位性別職務職 稱從事會計工作年限 檢查工作開展情況：（含被檢查機構，檢查內容、依據(jù)、時間、方式、過程等）45 / 4