【正文】 賬戶辦理；一般結(jié)算賬戶原則上只辦理資金支付業(yè)務(wù)，其資金來(lái)源可以根據(jù)需要由基本賬戶劃轉(zhuǎn)。除辦理規(guī)定的專項(xiàng)業(yè)務(wù)外，不得辦理經(jīng)營(yíng)性的資金結(jié)算業(yè)務(wù)，專用賬戶應(yīng)做到因特殊業(yè)務(wù)的開展而開立，因其結(jié)束而撤銷，且業(yè)務(wù)結(jié)束后一個(gè)月內(nèi)必須清理完畢；第十七條 嚴(yán)格禁止用個(gè)人名義開立銀行賬戶。第十九條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)各開戶行的戶頭進(jìn)行清理、核對(duì)，對(duì)不再使用的帳戶應(yīng)及時(shí)辦理銷戶手續(xù)。第二十一條 出納員對(duì)收到的支票或銀行匯票等票據(jù)應(yīng)嚴(yán)格審查，及時(shí)存入銀行，款到戶后才能發(fā)貨，以免收進(jìn)假票或無(wú)效票據(jù)。第二十三條 公司的業(yè)務(wù)或日常費(fèi)用付款，需預(yù)先領(lǐng)用支票的，須填寫付款通知書，由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，交由出納辦理，付款通知書至少要列明用途、金額和收款單位，如無(wú)法明確金額的，經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核，填寫限額；暫無(wú)法明確收款單位的，交經(jīng)辦人在使用支票時(shí)填寫。經(jīng)辦人領(lǐng)用支票后，須在支票登記簿上簽字確認(rèn)。第二十四條 空白支票由出納員統(tǒng)一保管，空白支票的保管視同現(xiàn)金。第二十五條 如結(jié)算方式為匯票結(jié)算時(shí)，經(jīng)辦人將付款申請(qǐng)經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，交由出納員辦理，填寫銀行匯票申請(qǐng)書，填明收款人名稱、開戶銀行、帳號(hào)、支付金額、申請(qǐng)人和申請(qǐng)日期等事項(xiàng)并簽章。經(jīng)辦人員采用匯票付款后，應(yīng)及時(shí)將發(fā)票傳遞至財(cái)務(wù)部報(bào)銷。出納應(yīng)每月根據(jù)銀行對(duì)帳單仔細(xì)核對(duì)和清理銀行日記帳，查明未達(dá)帳項(xiàng)及其原因，并和另外一人編制的《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》核對(duì)，《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》應(yīng)每年裝訂成冊(cè)歸檔。第二十八條 出納員根據(jù)每周的周報(bào)表，按月編制收入、支出匯總表。每月月底應(yīng)制定下月資金支出計(jì)劃。第三十一條 借款人員要求辦理電匯、匯票時(shí)，必須將收款單位全稱、帳號(hào)、開戶行及匯入地在借款單上填寫清楚。第三十三條 對(duì)于預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性費(fèi)用請(qǐng)款需由本人經(jīng)手，本部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核，執(zhí)行董事批準(zhǔn)，方可生效。第三十四條 對(duì)于固定資產(chǎn)采購(gòu)項(xiàng)目、超預(yù)算費(fèi)用項(xiàng)目及預(yù)算外項(xiàng)目的請(qǐng)款，必須經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)通過，執(zhí)行董事批準(zhǔn)。第三十六條 對(duì)于已經(jīng)辦理請(qǐng)款的費(fèi)用項(xiàng)目，報(bào)銷時(shí)必須由經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或總會(huì)計(jì)師、執(zhí)行董事或經(jīng)執(zhí)行董事授權(quán)的副總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)管審核報(bào)銷；如果請(qǐng)款手續(xù)不全或者實(shí)際花費(fèi)金額超過請(qǐng)款金額，需要按照規(guī)定的審批程序在報(bào)銷單據(jù)上重新進(jìn)行審批。第三十八條 報(bào)銷人員所報(bào)票據(jù)，除行政事業(yè)性收費(fèi)外，不得以收款收據(jù)報(bào)銷，應(yīng)為有稅務(wù)監(jiān)制字樣的正規(guī)發(fā)票，票面加蓋清晰的發(fā)票專用章（或財(cái)務(wù)專用章）戳記，并注意票據(jù)上所寫的各種說明。第三十九條 由于財(cái)務(wù)決算的需要，財(cái)務(wù)管理部在每月月底三天及月初三天停止費(fèi)用類報(bào)銷（此條也適用于未請(qǐng)款項(xiàng)目的報(bào)銷）。第四十一條 差旅費(fèi)報(bào)銷，須由經(jīng)辦人填寫并帖貼票據(jù)，部門領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)，財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司制定的差旅費(fèi)報(bào)銷文件核準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核，最后由執(zhí)行董事批準(zhǔn)方可報(bào)銷。第四十三條 為減少壓占公司資金，備用金請(qǐng)款人員在請(qǐng)款項(xiàng)目結(jié)束后及時(shí)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)，一般要求在請(qǐng)款當(dāng)月底辦理報(bào)銷。第四十五條 在員工調(diào)離公司時(shí)，必須到財(cái)務(wù)部核實(shí)有無(wú)請(qǐng)款未報(bào)銷及其他涉及財(cái)務(wù)的未完事項(xiàng)。第四十七條 貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：（一）貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。（二）貨幣資金支付授權(quán)批準(zhǔn)的情況。（三）貨幣資金收入、支出是否取得合理合法的票據(jù)。第四十八條 監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)及時(shí)糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報(bào)告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，以便及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。第五十條 本制度自執(zhí)行董事批準(zhǔn)后生效。第二條 本制度所稱存貨是指本公司在日?；顒?dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料，主要包括各類材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。還要建立健全請(qǐng)購(gòu)、審批、詢價(jià)、采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、付款、盤點(diǎn)、對(duì)帳等方面的規(guī)章制度。第四條 財(cái)務(wù)部要設(shè)置存貨核算崗位，對(duì)存貨收發(fā)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，并每月監(jiān)督、檢查倉(cāng)庫(kù)保管人員存貨核算、賬簿登記是否正確，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決。第六條 倉(cāng)庫(kù)保管員在發(fā)出存貨時(shí)，要嚴(yán)格審核領(lǐng)用手續(xù)，對(duì)不符合領(lǐng)用手續(xù)的，可拒絕發(fā)貨。第七條 庫(kù)存物資的盤盈、盤虧、變質(zhì)老化、毀損、跌價(jià)的處理由物資保障部與財(cái)務(wù)部提出處理意見，經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門（總公司財(cái)務(wù)部）核實(shí)認(rèn)可后，由公司的總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)實(shí)施。第三節(jié) 存貨內(nèi)部控制的實(shí)施與執(zhí)行第八條 根據(jù)本公司的生產(chǎn)、銷售、倉(cāng)儲(chǔ)、資金周轉(zhuǎn)狀況以及庫(kù)存定額等情況，對(duì)存貨實(shí)行預(yù)算管理，合理確定材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等存貨的庫(kù)存比例。第九條 存貨驗(yàn)收入庫(kù)前必須經(jīng)質(zhì)量部門檢驗(yàn)，對(duì)檢驗(yàn)不合格的要及時(shí)辦理退貨和索賠，自制存貨要拿出處理意見。經(jīng)驗(yàn)收正確無(wú)誤的，應(yīng)按物資的類別、數(shù)量、單價(jià)、金額、入庫(kù)時(shí)間等，開具入庫(kù)單辦理入庫(kù)手續(xù)。第十條 存貨的初始計(jì)量要嚴(yán)格按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》要求進(jìn)行核算，不得人為調(diào)節(jié)存貨的初始計(jì)量成本。第十一條 根據(jù)自身存貨的特點(diǎn)、管理要求、人員設(shè)置等，建立存貨保管制度，加強(qiáng)存貨的日常保管工作，并制定相應(yīng)的保安、防火、衛(wèi)生等制度，實(shí)施有效管理。入庫(kù)儲(chǔ)存確有困難的，也應(yīng)采取有效措施，加強(qiáng)護(hù)理監(jiān)管，以確保物資的安全、完整、有效。第十四條 倉(cāng)庫(kù)保管人員應(yīng)根據(jù)存貨的收發(fā)情況，及時(shí)登記倉(cāng)庫(kù)存貨明細(xì)帳、存貨收發(fā)記錄卡，并定期清點(diǎn)存貨數(shù)量，達(dá)到帳、卡、物相符。財(cái)務(wù)部門對(duì)倉(cāng)庫(kù)部門負(fù)有監(jiān)管職責(zé)，每季度至少一次對(duì)倉(cāng)庫(kù)部門工作進(jìn)行監(jiān)督、檢查，發(fā)現(xiàn)問題要及時(shí)提出整改措施并形成監(jiān)督、檢查記錄。第十六條 領(lǐng)料單（或出庫(kù)單）是倉(cāng)庫(kù)發(fā)出存貨的原始憑證，倉(cāng)庫(kù)部門要堅(jiān)持憑領(lǐng)料單（或出庫(kù)單）發(fā)放存貨。領(lǐng)料單（或出庫(kù)單）存在填寫內(nèi)容不詳實(shí)或越權(quán)批準(zhǔn)行為的，倉(cāng)庫(kù)部門有權(quán)拒絕發(fā)貨或要求補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)，倉(cāng)庫(kù)部門明知領(lǐng)料單（或出庫(kù)單）填寫內(nèi)容不詳實(shí)或有越權(quán)批準(zhǔn)的行為而予以審核簽字、發(fā)貨的，以失職論處，造成損失的，要追究有關(guān)人員的責(zé)任。其計(jì)價(jià)方法原則上采取加權(quán)平均法，計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。嚴(yán)禁人為調(diào)節(jié)存貨的發(fā)出價(jià)格，否則追究相關(guān)人員的責(zé)任。對(duì)于發(fā)出的自制存貨（如產(chǎn)成品）應(yīng)于每月財(cái)務(wù)結(jié)帳日與銷售部門的銷售數(shù)量、開出發(fā)票數(shù)量進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問題要及時(shí)匯報(bào)處理。檢查存貨的實(shí)際庫(kù)存數(shù)量是否與賬面數(shù)量相符，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，采取有效措施糾正錯(cuò)誤，堵塞漏洞。第二十條 對(duì)在盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的存貨的盤盈、盤虧、變質(zhì)老化、毀損等問題，要及時(shí)查明原因，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理，屬人為因素造成的要追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。第二十二條 倉(cāng)庫(kù)部門對(duì)長(zhǎng)期閑置不用并且在可預(yù)見的未來(lái)也派不上用場(chǎng)的存貨，要進(jìn)行清點(diǎn)造冊(cè)并提出處理意見，經(jīng)公司生產(chǎn)技術(shù)部門鑒定認(rèn)可，報(bào)公司總部批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門根據(jù)處理結(jié)果進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)核算，以減少存貨的庫(kù)存量，降低減值風(fēng)險(xiǎn)。第二十四條 對(duì)存貨內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：（一）存貨管理、核算崗位設(shè)置及人員配備、制度健全的情況；（二）存貨的驗(yàn)收入庫(kù)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況；存貨出庫(kù)制度執(zhí)行情況；存貨的內(nèi)部對(duì)帳情況；（三）存貨盤點(diǎn)制度的執(zhí)行情況；存貨盤盈、盤虧、變質(zhì)老化、毀損的處理情況。第五節(jié) 附 則第二十六條 本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第五章 固定資產(chǎn)管理制度第一節(jié) 總 則第一條 為了加強(qiáng)對(duì)公司固定資產(chǎn)管理，保證固定資產(chǎn)投入、使用和退出環(huán)節(jié)的規(guī)范有序，保護(hù)固定資產(chǎn)的安全完整，提高固定資產(chǎn)使用效率，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。第三條 加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理應(yīng)采取的主要措施：（一）職權(quán)分工應(yīng)明確，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)科學(xué)合理，做到固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與審批，審批與執(zhí)行相分離；固定資產(chǎn)購(gòu)置、驗(yàn)收、付款應(yīng)分離；固定資產(chǎn)處置的批準(zhǔn)人與執(zhí)行人應(yīng)分離；固定資產(chǎn)的驗(yàn)收人應(yīng)與領(lǐng)用人或建造安裝人分離。（三）固定資產(chǎn)的取得、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、處置和轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)的控制流程清晰，固定資產(chǎn)投資預(yù)算、工程進(jìn)度、驗(yàn)收使用、維護(hù)保養(yǎng)、內(nèi)部調(diào)劑、報(bào)廢處置等應(yīng)有明確的規(guī)定。第二節(jié) 分工及授權(quán)第四條 建立固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保第三條規(guī)定的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。設(shè)置固定資產(chǎn)管理崗位。第七條 公司財(cái)務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)核算會(huì)計(jì)崗位，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、技術(shù)改造、大修理、折舊計(jì)提、減值準(zhǔn)備、處置、建帳建卡、維修開支等日常核算的監(jiān)督、檢查，并做好公司固定資產(chǎn)的日常核算工作。各單位需要購(gòu)置固定資產(chǎn)或?qū)ΜF(xiàn)有的固定資產(chǎn)進(jìn)行更新改造和大修理，必須在每年年末，按規(guī)定程序以書面形式報(bào)送公司有關(guān)部門、領(lǐng)導(dǎo)審批。第三節(jié) 實(shí)施與執(zhí)行 （一）取得與驗(yàn)收控制第九條 生產(chǎn)計(jì)劃部每年末必須將下一年度的固定資產(chǎn)更新改造和大修理計(jì)劃提交公司總經(jīng)理辦公會(huì)，根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃的輕重緩急程度和資金狀況統(tǒng)一審批。第十條 必須嚴(yán)格按批準(zhǔn)立項(xiàng)的固定資產(chǎn)更新改造和大修理計(jì)劃組織實(shí)施，如確有必要改變計(jì)劃，必須重新報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后才能組織實(shí)施。第十一條 固定資產(chǎn)的購(gòu)建、技術(shù)改造、大修理需要對(duì)外進(jìn)行采購(gòu)和發(fā)包的，要按照公司的《招標(biāo)管理規(guī)定》公開對(duì)外招標(biāo)，不對(duì)外進(jìn)行招標(biāo)，擅自采購(gòu)和發(fā)包的，以失職論處。購(gòu)建的固定資產(chǎn)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，如未能及時(shí)辦理竣工結(jié)算和工程決算，應(yīng)先行將工程投資暫估記入固定資產(chǎn)科目。第十四條 固定資產(chǎn)投資和大修理項(xiàng)目的驗(yàn)收，由生產(chǎn)計(jì)劃部組織按規(guī)定進(jìn)行驗(yàn)收，重大固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目和特殊投資項(xiàng)目需要聘請(qǐng)公司外專業(yè)單位和人員進(jìn)行驗(yàn)收的，由生產(chǎn)計(jì)劃部負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)組織。否則，追究相關(guān)人員責(zé)任。對(duì)需要辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)到相關(guān)部