【正文】 冊，是揭示和介紹了會計檔案的內(nèi)容，是一個基礎(chǔ)的檢索工具。三、會計檔案的保管進庫檔案必須符合標(biāo)準(zhǔn)、妥善保管、專人負(fù)責(zé)、科學(xué)管理、存放整齊、排列有序、查找方便，并要做好防霉、防潮、防火、防盜。要認(rèn)真做好會計檔案資料的利用，為領(lǐng)導(dǎo)決策和提高經(jīng)濟效益服務(wù)。借閱檔案歸還時間最長不得超過10天，超期應(yīng)辦理延期手續(xù)，到期檔案管理人員應(yīng)主動催收，并對收回的檔案認(rèn)真檢查有無缺損等情況。會計檔案的保管期限，從會計年度終了后第一天算起，分為永久、定期。合并、撤銷單位的會計檔案，應(yīng)根據(jù)不同情況辦理移交手續(xù)，交接雙方要在移交清冊上簽名。四、會計檔案的銷毀會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由單位檔案機構(gòu)會同財務(wù)部門提出銷毀意見，編造會計檔案銷毀清冊，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審查簽署意見后由會計、檔案部門共同派人監(jiān)銷，其中未了債權(quán)、債務(wù)憑證、建設(shè)項目應(yīng)抽出單獨立卷保管，直至債權(quán)、債務(wù)、建設(shè)項目結(jié)清為止。為了加強成本管理，切實有效地開展成本核算工作，特制定本制度。根據(jù)實際情況成立成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組，成員由中心領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)人員及有關(guān)科室負(fù)責(zé)人組成，主要負(fù)責(zé)對中心成本管理工作和核算工作的組織、領(lǐng)導(dǎo)和落實。 二、做好成本核算的基礎(chǔ)工作 成本核算貫穿于醫(yī)療服務(wù)活動的全過程，涉及到中心的所有科室和人員。 建立健全固定資產(chǎn)、消耗藥品、材料、低值易耗品、制劑等各項財產(chǎn)物資的計量、計價、驗收、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移、報廢、清查、盤點制度。 建立和健全有關(guān)成本核算的原始記錄和憑證，并建立合理的資料傳遞程序。 三、成本核算的原則 為了正確核算各項成本，必須講究成本核算的質(zhì)量，符合成本核算的原則，成本核算應(yīng)遵守以下原則： (一)合法性原則。不符合規(guī)定的費用不能計入成本。即所提供的成本信息應(yīng)與客觀經(jīng)濟事項一致，不能人為提高或降低成本，且這些信息還要有可核實性。即要求嚴(yán)格遵守權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。 (五)一致性原則。 (六)重要性原則。 四、成本核算的范圍和項目分類 成本核算的范圍包括以下內(nèi)容，并按其經(jīng)濟用途可分類八類：(一)人員經(jīng)費：指基礎(chǔ)性績效工資、獎勵性績效工資、社會保險費、其他工資等。 (三)固定資產(chǎn)折舊費和維修費：包括所有固定資產(chǎn)的折舊計提和日常維修費等。 (五)藥品費：指藥品銷售成本。 嚴(yán)格遵守國家規(guī)定的成本開支范圍，正確劃分費用支出的界限，中心發(fā)生的下列費用，不應(yīng)計入成本： (一)醫(yī)療事故賠償支出； (二)被沒收的財物損失及違反法律支付的各項滯納金、罰款； (三)醫(yī)院捐贈、贊助支出； (四)應(yīng)在職工福利基金中開支的支出； (五)國家財務(wù)制度規(guī)定不得列入成本的其他支出。成本核算的最終目標(biāo)是醫(yī)療項目成本核算，在目前條件下，應(yīng)先進行科室成本核算，逐步向醫(yī)療項目成本核算過渡，有條件的可開展單病種成本核算。成本核算應(yīng)按以下程序進行： (一)審核經(jīng)營活動過程中發(fā)生的費用。 (二)直接成本直接計入。 (三)輔助服務(wù)費的歸集和分配。 (四)管理費用的歸集和分配。成本的核算過程，實際上是一定成本核算對象歸集和分配費用的過程。即直接費用直接計入，間接費用分配計人。 在成本管理工作中，要定期對成本計劃的執(zhí)行進行分析，及時發(fā)現(xiàn)衛(wèi)生院超成本計劃的原因；要掌握成本的變動規(guī)律，充分挖掘潛力，努力降低成本，從而提高衛(wèi)生院的社會效益和經(jīng)濟效益。一般方法的程序是：分析成本計劃完成情況→分析產(chǎn)生差異的原因→制訂降低成本的措施→編寫成本分析報告。 (一)比較分析法。 (二)標(biāo)準(zhǔn)成本分析法。 (三)本量利分析法。 通過成本分析，可以提供相關(guān)成本資料：可以作為醫(yī)療資料分配及投資效益分析等經(jīng)營決策的依據(jù)；可以作為管理者評估營運績效及控制成本的依據(jù)。 應(yīng)強化成本管理意識，做到人人關(guān)心成本核算，個個參與成本管理，從上到下形成一個良好的成本管理氛圍。 醫(yī)療單位收款票據(jù)管理制度 為了加強收款票據(jù)的管理和監(jiān)督，保障各項收入納入財務(wù)統(tǒng)一管理的軌道，堵塞漏洞，防患于未然，維護醫(yī)院經(jīng)濟秩序，特制定本制度。醫(yī)療單位進行醫(yī)療業(yè)務(wù)活動對外收費必須使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收款票據(jù)。 專用票據(jù)是指統(tǒng)一票據(jù)不能滿足收費的特殊需要，根據(jù)收費特點，特別制作的票據(jù)(如：門診、住院收款收據(jù)等)。 (二)財務(wù)科監(jiān)制或購買的收款票據(jù)指與服務(wù)對象及醫(yī)院內(nèi)部發(fā)生經(jīng)濟往來，在醫(yī)院內(nèi)部使用的收款憑證。 二、收費票據(jù)的購領(lǐng)與核銷（一）收費票據(jù)的購置 醫(yī)療單位使用的行政事業(yè)統(tǒng)一票據(jù)和專用票據(jù)，須由財務(wù)部門派專人，向主管部門申請領(lǐng)購票據(jù)（財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的門診及住院收款收據(jù)）。并將樣式報衛(wèi)生主管部門備案。 收款員領(lǐng)取收費票據(jù)時要填寫《收票票據(jù)登記冊》的有關(guān)內(nèi)容并簽字，票據(jù)保管員要按人設(shè)分戶帳。 (三)收費票據(jù)退費、作廢、重制的規(guī)定 收費票據(jù)退費的規(guī)定(包括藥費、檢查費、治療費等的退費)： (1)收回原收款收據(jù)、相關(guān)科室出具退費憑證及蓋有“已收訖章”的交款憑證(如化驗單)，作為退費憑證附件。 (3)若出現(xiàn)部分退費的情況，操作流程如上，把原收據(jù)作全額退費處理，并重開實收收據(jù)。 收費票據(jù)作廢的規(guī)定作廢票據(jù)要求一式三聯(lián)齊全，并且必須是當(dāng)天結(jié)帳前發(fā)生的事項。 掛號收據(jù)作廢、退號的規(guī)定要求收回就診聯(lián)、報銷聯(lián)，且檢查號碼、姓名是否一致，只有當(dāng)天的可以作廢、退號。 (四)收費票據(jù)的核銷 交回的收款收據(jù)存根聯(lián)，票據(jù)核銷員必須及時辦理注銷登記。 (2)住院收費收據(jù)：以經(jīng)審核后的住院收費員日報表中的收款收據(jù)區(qū)間號碼及日報表為依據(jù)。 (4)行政事業(yè)單位統(tǒng)一收款收據(jù)：以領(lǐng)用人交回的存根聯(lián)為依據(jù)，并與記帳聯(lián)金額逐張核對。 領(lǐng)用收款票據(jù)未核銷的，除特殊原因外，不得再予領(lǐng)?。粚︻I(lǐng)用人未銷號完畢又開始啟用新的收款票據(jù)，核銷員要查明原因。 三、收款票據(jù)的管理 (一)收款票據(jù)由單位指定專人負(fù)責(zé)驗收、保管、核銷。 (二)醫(yī)療收費票據(jù)只限于在醫(yī)院進行醫(yī)療服務(wù)時使用，不得用于非醫(yī)療商業(yè)活動，不得向外單位轉(zhuǎn)讓、借用、代開，不得偽造收費票據(jù)，不得私刻監(jiān)制章，未經(jīng)財政部門批準(zhǔn)不得自行銷毀收費票據(jù)存根。領(lǐng)、發(fā)、存帳表按規(guī)定存檔。 (四)使用收費票據(jù)的單位，遺失、短少票據(jù)或存根的，應(yīng)及時向衛(wèi)生主管部門、財政部門報告，必要時應(yīng)當(dāng)在報刊上聲明作廢。四、責(zé)任追究單位與個人違反財政票據(jù)管理規(guī)定的行為，根據(jù)《財政違法行為處分條例》（國務(wù)院令第427號）相關(guān)規(guī)定進行處罰。（二）應(yīng)領(lǐng)用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的門診及住院收款收據(jù)的單位，不得自行印制醫(yī)療票據(jù)對外收費，違反規(guī)定的將視情節(jié)輕重，追究法人責(zé)任，根據(jù)《財政違法行為處分條例》（國務(wù)院令第427號）第十六條進行處罰，并責(zé)相關(guān)責(zé)任人書面檢查、在本系統(tǒng)內(nèi)通報批評、警告等處分。31 / 31