【正文】 ，部門經(jīng)理為負(fù)責(zé)人，若出現(xiàn)人員離職而未將借款還清的，由部門經(jīng)理及其他責(zé)任人承擔(dān)90%，財(cái)務(wù)出納承擔(dān)10%； 五、單據(jù)的統(tǒng)一使用借據(jù)： 用于出差借款、其他預(yù)支款等。費(fèi)用報(bào)銷單：用于各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷（現(xiàn)金報(bào)銷）的粘貼、審批。六、報(bào)銷時(shí)間：費(fèi)用報(bào)銷時(shí)間為每周一次，規(guī)定為每月25日前的每星期四，特殊情況靈活處理。第三章 貨幣資金管理一、為加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，保證貨幣資金安全，防止未達(dá)帳項(xiàng)長(zhǎng)期存在，公司必須加強(qiáng)貨幣資金管理。財(cái)務(wù)部為公司統(tǒng)一的貨幣資金管理部門。四、備用金管理備用金是為了便于日常零星開支的需要，預(yù)付給公司內(nèi)部部門或個(gè)人的備用款項(xiàng)。有備用金的部門或個(gè)人半年至少與財(cái)務(wù)部結(jié)帳一次，結(jié)帳后重新申領(lǐng)，不允許只領(lǐng)不結(jié)、長(zhǎng)年掛帳。六、使用現(xiàn)金不得有下列情形：結(jié)算起點(diǎn)以上可用支票結(jié)算或拒收支票、匯票等銀行結(jié)算票據(jù)的；用白條充抵現(xiàn)金；利用帳戶替其他單位或個(gè)人套取現(xiàn)金；將單位的現(xiàn)金收入按個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行。財(cái)務(wù)部應(yīng)隨時(shí)掌握銀行存款狀況，保證銀行帳戶內(nèi)有足夠的周轉(zhuǎn)資金。九、銀行結(jié)算包括銀行匯票、銀行本票、支票、匯兌、委托收款、商業(yè)匯票、信用證等結(jié)算方式。未達(dá)時(shí)間超過一個(gè)月的，財(cái)務(wù)部應(yīng)指派專人進(jìn)行清查，并及時(shí)處理。支票領(lǐng)取人必須在支票領(lǐng)用登記薄上簽名。原則上不得使用空白支票。使用空白支票時(shí)，要填寫日期、用途、收款單位、最高限額等內(nèi)容，并且應(yīng)當(dāng)從領(lǐng)取支票之日起三天內(nèi)辦理報(bào)帳手續(xù)。十二、各種銀行結(jié)算憑證，經(jīng)辦人員應(yīng)妥善保管，不得遺失，因遺失而造成的經(jīng)濟(jì)損失由經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)。十三、出納人員應(yīng)當(dāng)對(duì)所負(fù)責(zé)的現(xiàn)金和銀行存款帳目做到日清月結(jié)，財(cái)務(wù)部門可以定期或不定期進(jìn)行抽查盤點(diǎn)。二、辦公室負(fù)責(zé)對(duì)公司的財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行實(shí)物管理，財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行價(jià)值管理。四、辦公室可對(duì)重要物資建立實(shí)物登記卡，詳細(xì)記載實(shí)物的名稱、類別、規(guī)格、型號(hào)、購(gòu)入時(shí)間、數(shù)量、保管人、領(lǐng)用人等內(nèi)容，做到一物一卡，帳卡相符。對(duì)有關(guān)差異應(yīng)分清責(zé)任，查明原因，分別責(zé)成有關(guān)責(zé)任人賠償、調(diào)整帳務(wù)及轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。每季末應(yīng)將各往來(lái)款項(xiàng)的余額列出分戶清單。對(duì)金額較大、時(shí)間較長(zhǎng)的應(yīng)收款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)半年至少發(fā)一次催款通知單或及時(shí)取得債務(wù)人還款承諾。應(yīng)收帳款的折讓損失必須經(jīng)過總經(jīng)理審批。確實(shí)收不回來(lái)的，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，可按有關(guān)壞帳損失確認(rèn)規(guī)定進(jìn)行處理。轉(zhuǎn)讓未到期的有價(jià)證券，應(yīng)當(dāng)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。公司籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)，包括公司及其設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)在籌建期間發(fā)生的人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、廣告費(fèi)、印刷費(fèi)、律師費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)以及不計(jì)入固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)建成本的支出。開辦費(fèi)應(yīng)自公司營(yíng)業(yè)之日起三年內(nèi)進(jìn)行攤銷。清查的內(nèi)容、周期、方法、責(zé)任部門。財(cái)產(chǎn)清查必須填制清查表，清查表由清查人員、實(shí)物保管員、部門主管人員簽章，會(huì)計(jì)人員復(fù)核后，會(huì)計(jì)主管簽章。第五章 固定資產(chǎn)的管理一、固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)使用年限在一年以上且在使用過程中保持原有的物資形態(tài)。不同時(shí)具備上述條件的物品，作為低值易耗品管理。對(duì)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)和非經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)分類管理。自行建造的固定資產(chǎn)：按建造過程中發(fā)生的全部材料、費(fèi)用、稅金及資金成本入帳。投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)：以雙方協(xié)議價(jià)或評(píng)估確認(rèn)價(jià)作為固定資產(chǎn)原價(jià)。在原固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，按原固定資產(chǎn)的價(jià)值，加上由于改建、擴(kuò)建而發(fā)生的支出，扣除改建、擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價(jià)收入入帳。四、固定資產(chǎn)的使用實(shí)行分部門實(shí)物負(fù)責(zé)制。五、固定資產(chǎn)啟用由辦公室辦理啟用通知，啟用通知上應(yīng)當(dāng)注明啟用資產(chǎn)名稱、啟用時(shí)間、數(shù)量等內(nèi)容。六、固定資產(chǎn)大修理與改良由辦公室負(fù)責(zé)編制預(yù)算和組織實(shí)施。修理費(fèi)用發(fā)生不均衡的，可以采用待攤或者預(yù)提的辦法。處理的凈收益或凈損失計(jì)入當(dāng)期損益。折舊方法原則上采用平均年限法，凈殘值率按5%計(jì)算。第六章 收入、成本費(fèi)用、利潤(rùn)及其分配的管理一、公司收入主要是廣告費(fèi)、服務(wù)費(fèi)等收入。二、公司成本（費(fèi)用）包括：固定資產(chǎn)折舊費(fèi)；業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)；業(yè)務(wù)招待費(fèi)；利息支出：利息收入可作收入處理或沖減利息支出處理；業(yè)務(wù)管理費(fèi)，包括：1）個(gè)人經(jīng)費(fèi)：包括職工工資、獎(jiǎng)金、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、降溫費(fèi)等；2）公司經(jīng)費(fèi)：包括辦公費(fèi)、郵電費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、租賃費(fèi)、印刷費(fèi)、修理費(fèi)、機(jī)動(dòng)車費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、公證費(fèi)、董事會(huì)會(huì)費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、咨詢費(fèi)、壞帳準(zhǔn)備、遞延資產(chǎn)與無(wú)形資產(chǎn)攤銷、其他支出。提取任意盈余公積，根據(jù)公司章程或股東大會(huì)決議提取和使用。轉(zhuǎn)增時(shí)，要按法定程序辦理變更注冊(cè)資本手續(xù)并按原有股東所持有的股權(quán)份額等比例結(jié)轉(zhuǎn)；轉(zhuǎn)增資本后，留存的法定盈余公積不得少于注冊(cè)資本的25%。第七章 財(cái)務(wù)分析一、財(cái)務(wù)分析是以公司財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)資料為基礎(chǔ)，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，為財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、決策提供依據(jù)的管理活動(dòng)。第八章 會(huì)計(jì)檔案管理一、會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)材料，它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要憑據(jù)。三、年度會(huì)計(jì)檔案，由財(cái)務(wù)部門按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成冊(cè)。期滿之后，由財(cái)務(wù)部門編造清冊(cè)，移交公司檔案部門保管。五、公司會(huì)計(jì)檔案不得向外單位借出。六、本公司非財(cái)務(wù)部門利用會(huì)計(jì)檔案時(shí)，原則上應(yīng)由財(cái)務(wù)人員代其查閱。八、各種會(huì)計(jì)檔案的保管期限，按照財(cái)政部、國(guó)家檔案局發(fā)布的〈〈會(huì)計(jì)檔案管理辦法〉〉確定和執(zhí)行。九、會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時(shí)，由檔案管理部門提出銷毀意見，會(huì)同財(cái)務(wù)部共同鑒定，嚴(yán)格審查，編造會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，報(bào)公司總經(jīng)理和董事會(huì)批準(zhǔn)后銷毀。十、銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)由檔案部門和財(cái)務(wù)部共同派員監(jiān)銷。第九章 財(cái)務(wù)部崗位責(zé)任制度一、財(cái)會(huì)人員崗位職責(zé)會(huì)計(jì)1）向部門經(jīng)理負(fù)責(zé)，具體組織好本部門的日常管理工作。3）每月、每季按時(shí)做好各種會(huì)計(jì)報(bào)表。出納1）遵守公司員工守則和財(cái)務(wù)管理制度；2）管理好公司的現(xiàn)金收付、銀行存款的存取，保管現(xiàn)金、有價(jià)證券、銀行支票等；3）及時(shí)追收企業(yè)各種應(yīng)收款項(xiàng)，保護(hù)企業(yè)和業(yè)主利益不受損失；4）編制有關(guān)現(xiàn)金收付記賬憑證、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬的工作；5）及時(shí)辦理各項(xiàng)轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金支票，按月將銀行存款余額與銀行對(duì)賬單核對(duì)相符，并交會(huì)計(jì)作賬。第十章 發(fā)票管理制度一、發(fā)票領(lǐng)用的管理財(cái)務(wù)部設(shè)“發(fā)票使用登記本”，領(lǐng)取時(shí)要記載領(lǐng)用日期、數(shù)量、發(fā)票起止號(hào)、經(jīng)手人。二、發(fā)票開具的管理開具發(fā)票時(shí)，項(xiàng)目填寫齊全、字跡清楚、書寫規(guī)范，不得缺聯(lián)填寫，加蓋財(cái)務(wù)章。開錯(cuò)的發(fā)票不得撕毀，應(yīng)在全部聯(lián)次上注明“作廢”字樣，保留在原本發(fā)票上。財(cái)務(wù)部將收回的發(fā)票進(jìn)行整理，到稅務(wù)局辦理繳銷，依據(jù)稅務(wù)局的規(guī)定存放和保管（包括發(fā)票登記本），保存五年，保存期滿，報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)，批準(zhǔn)后銷毀。二、本制度未盡事宜，國(guó)家有規(guī)定的，從其規(guī)定。 二、凡違反公司制度規(guī)定。 三、凡自覺遵守公司制度，愛崗敬業(yè)、工作出色、成績(jī)突出，為樹立公司形象做出貢獻(xiàn)的員工，依照本條例予以獎(jiǎng)勵(lì)。五、本條例適用于上海景合文化傳媒有限公司所屬全體員工。 一、獎(jiǎng)勵(lì)條件 因服務(wù)出色，工作積極主動(dòng)受到顧客表?yè)P(yáng)者； 受到市、省級(jí)新聞媒體報(bào)道表?yè)P(yáng)者； 為維護(hù)顧客利益和公司利益見義勇為者； 提出合理化建議，并經(jīng)實(shí)施有顯著成效者； 合理控制開支、節(jié)約費(fèi)用有顯著成績(jī)者； 具有強(qiáng)烈的主人翁意識(shí)和敬業(yè)精神者； 在公司的各項(xiàng)活動(dòng)中表現(xiàn)突出者； 在各項(xiàng)業(yè)務(wù)評(píng)比、技能培訓(xùn)、管理考核中名列前茅者； 遵章守法、拾金不昧、助人為樂者。 獎(jiǎng)勵(lì)方式為：通報(bào)表?yè)P(yáng)、授予獎(jiǎng)金、派外進(jìn)修、晉升職級(jí)。第三章 處罰條例 凡違反公司制度規(guī)定、執(zhí)行工作規(guī)范出現(xiàn)失誤和偏差、妨礙公司正常工作運(yùn)轉(zhuǎn)或違章違紀(jì)損害公司形象、聲譽(yù)和利益的除依照本條件予以處罰外，并根據(jù)其責(zé)任大小同時(shí)予以必要的行政處分。給予記過處分，依此類推直到最高處分——開除。 記大過 再犯同樣或同等過失，員工將受到記大過處分 (或犯丙類過失)，員工經(jīng)記大過處分后如再不知悔改．有隨時(shí)被開除的可能。 辭退 員工觸犯丁類過失或停職兩次仍不知悔改，將被辭退。 二、處罰方式 員工被處罰，將給本人簽署《員工過失處罰單》，并同時(shí)給予經(jīng)濟(jì)處罰，處罰金額為：警告20元，記過50元，記大過100元，違犯丁類過失者，將根據(jù)情節(jié)輕重處以100元以上、1000元以內(nèi)處罰，情節(jié)嚴(yán)重的，將追究其法律責(zé)任并追討因此而造成的一切損失。罰款上交時(shí)間限為兩日，兩日內(nèi)不交者予以加罰，仍不交者，勒令停職。 三、過失類型 甲類過失未經(jīng)上級(jí)批準(zhǔn)私自調(diào)班、換班者； 上班時(shí)靠、趴、蹬者等； 擅離工作崗位、串崗或睡崗者； 上班時(shí)間聚堆閑聊、曬太陽(yáng)、看閑雜書報(bào)者； 上班時(shí)間吃東西，會(huì)私客、干私活等； 在公司內(nèi)隨地吐痰、亂拋雜物、亂潑水、亂放衛(wèi)生工具者； 衛(wèi)生區(qū)域不潔凈，整飾物品不整潔； 違反員工儀表儀態(tài)規(guī)范、著裝及語(yǔ)言規(guī)范者；非工作需要著工裝外出者；上班時(shí)間在經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所內(nèi)化妝、補(bǔ)妝、更換工裝者；1遺失員工胸牌、員工手冊(cè)等； 1無(wú)故不按時(shí)參加部門、公司安排的統(tǒng)一業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、訓(xùn)練及會(huì)議； 1拒絕相關(guān)人員例行公務(wù)的檢查； 1隨意亂丟、亂放公司資料、財(cái)務(wù)小票及其他用品的；1辦事拖拉，未盡職責(zé)或積壓文件、延誤工作者；1遇非常事變，故意回避者；1工作時(shí)間離崗時(shí)，未關(guān)燈、空調(diào)、門等浪費(fèi)公司資源者。 丙類過失 在公司內(nèi)吵鬧、粗言穢語(yǔ)、擾亂公司正常秩序者； 在公司內(nèi)寄售私人物品者； 無(wú)故曠工二天者； 工作態(tài)度不端正或越級(jí)報(bào)告影響正常工作秩序者； 服務(wù)欠佳或找借口怠慢者； 利用工作之便謀取私利者； 傳播、發(fā)表虛假的言論，影響公司或顧客聲譽(yù)的； 對(duì)同事惡意攻擊、誣陷、作偽證制造事端者； 未經(jīng)公司有關(guān)部門同意，亂用電源、插頭、亂扯電話線等機(jī)電設(shè)備； 對(duì)于公司下達(dá)的任務(wù)、工作精神、決議指令，執(zhí)行不力，未按限時(shí)要求完成工作，或不能及時(shí)復(fù)命者； 1工作責(zé)任心差，或工作中配合不積極，相互推諉扯皮者； 1一年內(nèi)累計(jì)曠工達(dá)三天者； 1工作時(shí)間脫崗在30分鐘以上，尚未造成嚴(yán)重后果者；1涂改或偽造醫(yī)生證明、各類工作記錄表者。1仿效領(lǐng)導(dǎo)簽字、盜用印信或擅用公司名義； 丁類過失 在工作區(qū)域打架、斗毆、酗酒、賭博或受到公安部門行政或刑事處理者； 工作期間睡覺、偷閑怠工或擅離職守，造成嚴(yán)重后果者； 向公司提供虛假、仿造的文書、證明； 泄露公司機(jī)密情報(bào)或虛報(bào)事實(shí)； 利用業(yè)務(wù)之便利接受賄賂或變相賄賂者； 盜竊、貪污公司財(cái)產(chǎn)者； 未辦理必要手續(xù)私自處理、變賣公司財(cái)產(chǎn)者或上班干私活，造成惡劣影響或經(jīng)濟(jì)損失者； 瀆職、失職或?qū)栴}失查給公司造成重大損失或嚴(yán)重?fù)p害公司聲譽(yù)者； 對(duì)他人施加暴力，威脅、侵犯他人權(quán)利者； 經(jīng)常違反公司制度或命令、并態(tài)度野蠻屢教不改者； 1連續(xù)曠工三天者； 1散播對(duì)公司不利之謠言，挑撥勞資糾紛、煽動(dòng)罷工、怠工者； 1違反操作程序或其他過失，造成嚴(yán)重?fù)p失者；1未經(jīng)許可兼營(yíng)公司同類業(yè)務(wù)或利用公司業(yè)務(wù)在公司外從事與本職工作相同性質(zhì)的兼職或變相兼職者；1未經(jīng)公司授權(quán)許可，對(duì)外（包括媒體、報(bào)社等）發(fā)表與公司相關(guān)言論或批露公司信息者；第四章 附 則一、附則條例 若發(fā)生上述之列以外的問題，由主管、部門經(jīng)理依次提出意見，上報(bào)公司研究確定，公司將根據(jù)情節(jié)輕重，予以處罰、通報(bào)批評(píng)、嚴(yán)重警告、降職、免職、停職檢查、辭退、開除等處分。在停職檢查期間，員工在指定辦公場(chǎng)所反省檢查或由辦公室安排進(jìn)行義務(wù)勞動(dòng)和軍訓(xùn)，如確有悔改表現(xiàn)，認(rèn)識(shí)檢討深刻，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，恢復(fù)其工作。二、各種過失責(zé)任的界定 未履行崗位職責(zé)，不按工作規(guī)范開展崗位工作，造成崗位工作出現(xiàn)過失或人為過失的，由當(dāng)事人承擔(dān)全部責(zé)任。 因部門內(nèi)部出現(xiàn)推諉、扯皮而造成的工作過失。當(dāng)責(zé)任不明時(shí)，由直接領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)過失責(zé)任。 對(duì)日常經(jīng)營(yíng)、管理過程中，出現(xiàn)的任何突發(fā)事件，各部門、各崗位人員必須本著“立足崗位”的原則，全力予以解決，凡因涉及部門多，崗位多而相互推諉、互相扯皮而造成的工作過失，對(duì)事件所涉及部門，將一一追究責(zé)任，并對(duì)頂住，拖住不辦或辦事不力，影響整體工作正常進(jìn)行者，將予以重處。三、各部門不得以任何理由借公司處罰追究員工責(zé)任或加重處罰，違者將對(duì)主要責(zé)任人處以200元以上的罰款，并予以嚴(yán)重警告以上處分。五、公司辦公室對(duì)本條例的執(zhí)行過程有監(jiān)督權(quán)并受理公司各級(jí)員工的工作投訴及處罰申訴。二0一0年一月十五日50