【正文】 卷冊(cè)的封裝；個(gè)別須拆封重新整理的，會(huì)同財(cái)務(wù)部和經(jīng)辦人共同拆封整理，以分清責(zé)任。 凡遇單位撤消或合并，會(huì)計(jì)檔案由接受單位全部接受并保管。第五條 會(huì)計(jì)檔案的借用 財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須按規(guī)定借用，并及時(shí)歸還，所借資料不得帶出公司；若要查閱入庫(kù)檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。公司其他部門或集團(tuán)內(nèi)其他單位需要查閱的，要經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，且派專人陪同閱看，原件不得借出。 會(huì)計(jì)檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出外復(fù)制時(shí)，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，并限期歸還。第七條 會(huì)計(jì)檔案的銷毀 對(duì)保管期滿的會(huì)計(jì)檔案，按照國(guó)家會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定，由財(cái)務(wù)部門和檔案部門共同鑒定，嚴(yán)格審核，編制《會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)》（見附表），按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，方可銷毀。 各企業(yè)按照規(guī)定銷毀檔案時(shí)，由單位領(lǐng)導(dǎo)指定檔案部門和財(cái)務(wù)部門共同派專人監(jiān)銷，并在銷毀清冊(cè)上簽名蓋章。 15年其中，涉及外來和對(duì)私改造的會(huì)計(jì)憑證。 5年 會(huì)計(jì)賬簿類： （1）日記賬。 25年 （2）明細(xì)賬、總賬、輔助賬。 永久 會(huì)計(jì)報(bào)表類： （1）主要財(cái)務(wù)指標(biāo)報(bào)表； 3年 （2）月、季度會(huì)報(bào)表； 3年 （3）年度會(huì)計(jì)報(bào)表。第七條 本制度之修改須經(jīng)董事會(huì)討論、批準(zhǔn)。附表XX集團(tuán)會(huì)計(jì)檔案銷毀明細(xì)表年 月 日單位：序號(hào)會(huì)計(jì)檔案名稱內(nèi) 容數(shù)量會(huì)計(jì)檔案?jìng)渥挝回?fù)責(zé)人 財(cái)務(wù)總監(jiān) 財(cái)務(wù)主管 檔案管理員附表XX集團(tuán)會(huì)計(jì)檔案銷毀匯總表年 月 日序號(hào)單位名稱內(nèi) 容數(shù)量備注單位負(fù)責(zé)人 財(cái)務(wù)總監(jiān) 財(cái)務(wù)主管 檔案管理員 監(jiān)銷員 XX集團(tuán)各類財(cái)務(wù)報(bào)告的編制與分析制度第一條 目的財(cái)務(wù)報(bào)告的編制是反映一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)狀況以及財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)成果的書面報(bào)告資料，是加強(qiáng)和改善經(jīng)營(yíng)管理的重要依據(jù)，是匯總平衡財(cái)務(wù)的重要工具，也是分析預(yù)測(cè)、決策的基本依據(jù)。第二條 財(cái)務(wù)報(bào)告的分類：財(cái)務(wù)報(bào)告按使用性質(zhì)主要可以分成兩大類：（1） 第一類是對(duì)外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告。包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、利潤(rùn)分配表等。主要滿足經(jīng)營(yíng)者本身了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及管理方面信息的需要。（3） 財(cái)務(wù)情況說明書應(yīng)包括所在公司的財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)狀況與成果、現(xiàn)金流量等有重大事項(xiàng)的說明；預(yù)收房款的進(jìn)度及應(yīng)收帳款的預(yù)警分析；預(yù)算計(jì)劃的執(zhí)行對(duì)比分析；本月財(cái)務(wù)工作情況簡(jiǎn)要總結(jié)及建議；下月工作計(jì)劃安排；其他需要說明的事項(xiàng)等。各類報(bào)表的數(shù)字應(yīng)根據(jù)有關(guān)帳薄資料，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚，不準(zhǔn)弄虛作假。3. 加強(qiáng)會(huì)計(jì)報(bào)表的復(fù)核工作，保障會(huì)計(jì)報(bào)表鉤稽關(guān)系的正確，主表與附表的編制內(nèi)容，做到內(nèi)容完整、項(xiàng)目齊全。4. 向銀行提供的第一類常規(guī)會(huì)計(jì)報(bào)表由所屬公司財(cái)務(wù)主管審核后報(bào)集團(tuán)公司統(tǒng)一對(duì)外報(bào)送；對(duì)稅務(wù)部門提供的第一類常規(guī)會(huì)計(jì)報(bào)表，由所屬公司財(cái)務(wù)主管審核后直接對(duì)外報(bào)送；對(duì)統(tǒng)計(jì)部門提供的統(tǒng)計(jì)類報(bào)表，由所屬公司辦公室負(fù)責(zé)牽頭處理，其相關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可由財(cái)務(wù)部整理提供；如須向其他部門提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告或相關(guān)資料，由所屬公司財(cái)務(wù)主管整理審核后應(yīng)先審報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部，再作進(jìn)一步處理。6. 月始2個(gè)工作日內(nèi)編報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量表等三張主表。報(bào)送包括電子版本和紙制報(bào)表。集團(tuán)所屬公司主辦會(huì)計(jì)或會(huì)計(jì)主管人員應(yīng)對(duì)本公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行定期分析，不少于每月一次，分析內(nèi)容主要如下： 資產(chǎn)負(fù)債表，表明公司在某一特定日期所擁有或控制的經(jīng)濟(jì)資源所承擔(dān)的現(xiàn)有義務(wù)和所有者對(duì)凈資產(chǎn)的要求權(quán)，反映了企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益之間的內(nèi)在關(guān)系。 損益表，反映企業(yè)一定期間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)成果，即利潤(rùn)和虧損的情況。 現(xiàn)金流量表，是以現(xiàn)金流量為基礎(chǔ)而編制的財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表，反映企業(yè)在一定期間內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出，表明公司獲得現(xiàn)金和支付現(xiàn)金的能力，分析比較現(xiàn)金流入和流出的各種產(chǎn)生因素等。 企業(yè)各項(xiàng)費(fèi)用明細(xì)分析，企業(yè)的期間費(fèi)用包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用。 稅金計(jì)算解繳確認(rèn)表，將主營(yíng)業(yè)務(wù)涉及的各種稅種，如營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、河道稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、個(gè)人所得稅、印花稅等，按照稅務(wù)規(guī)定正確計(jì)算反映各稅種的年初未交數(shù)、本年應(yīng)交數(shù)、本期已交數(shù)及期末未交數(shù)金額。 應(yīng)收帳款明細(xì)表，詳細(xì)列示企業(yè)所有應(yīng)收帳款的單位名稱、款項(xiàng)內(nèi)容、產(chǎn)生原因、應(yīng)收時(shí)效及金額；對(duì)購(gòu)房客戶首付款、分期付款及按揭貸款等應(yīng)收款項(xiàng)，要根據(jù)銷售臺(tái)帳數(shù)據(jù)資料進(jìn)行重點(diǎn)分析，對(duì)無正當(dāng)理由而延誤付款的客戶，要及時(shí)反映、報(bào)告并采取有效的追償措施。 工程成本臺(tái)帳，全面反映項(xiàng)目開發(fā)成本的收款單位、款項(xiàng)內(nèi)容、合同金額、累計(jì)付款及未付款等開發(fā)成本實(shí)際動(dòng)態(tài)狀況。1 無形資產(chǎn)明細(xì)表，應(yīng)當(dāng)正確反映企業(yè)自取得無形資產(chǎn)當(dāng)月起在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)分期平均攤銷的無形資產(chǎn)名稱、原值、使用攤銷年限、月度攤銷額、累計(jì)攤銷額及凈值狀況。第六條 其他事項(xiàng) 本制度之修改須經(jīng)董事會(huì)討論、批準(zhǔn)。附件：《關(guān)于統(tǒng)一修訂集團(tuán)內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表及附件的通知》《關(guān)于統(tǒng)一集團(tuán)會(huì)計(jì)核算明細(xì)科目的通知》XX集團(tuán)財(cái)務(wù)信息匯總制度第一條 目的：為使XX集團(tuán)能夠及時(shí)全面地了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，為企業(yè)管理層提供所需要的全面的、分類的、細(xì)化的各類信息，同時(shí)收集整理財(cái)會(huì)方面的法律法規(guī)、財(cái)政方針、政策制度的變動(dòng)信息，使企業(yè)根據(jù)現(xiàn)行的財(cái)經(jīng)政策方案在企業(yè)內(nèi)部及時(shí)地調(diào)整，有效地開展財(cái)務(wù)工作，特制訂本制度。（現(xiàn)金流量分析、公司費(fèi)用明細(xì)分析、部門費(fèi)用分析、往來明細(xì)表及成本表等）； 財(cái)政部的最新頒布的各類法律法規(guī)和政策制度； 國(guó)內(nèi)外同行業(yè)的業(yè)務(wù)信息、市場(chǎng)信息，根據(jù)管理目標(biāo)提供各類動(dòng)態(tài)業(yè)務(wù)信息； 各公司財(cái)務(wù)部在日常工作中遇到的問題或改善工作的建議； 其他應(yīng)匯報(bào)事項(xiàng)及集團(tuán)財(cái)務(wù)部要求的其他報(bào)表（如銀行帳戶匯總表等）。 月度報(bào)表及財(cái)務(wù)分析在次月上旬完成后及時(shí)電郵集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部，然后通過文本郵寄。 外部信息的收集統(tǒng)計(jì)、整理、分析于完成之后的第一時(shí)間內(nèi)以電郵和文本的形式報(bào)送集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。第六條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，解釋權(quán)屬集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。第二條 管轄范圍本制度管轄范圍為公司一切經(jīng)濟(jì)合同，包括但不僅限于以下合同： 商品房預(yù)(銷)合同； 建設(shè)工程承包合同； 設(shè)備材料采購(gòu)合同； 各類服務(wù)采購(gòu)合同（含廣告）； 與政府部門簽訂的土地出讓和其他配套合同； 借款融資合同； 保險(xiǎn)合同； 包銷合同； 其他各類經(jīng)濟(jì)合同。各部門如有進(jìn)行合同修改或訂立補(bǔ)充合同的，應(yīng)及時(shí)將補(bǔ)充合同或更改后的原件報(bào)備財(cái)務(wù)部。 所有合同原件在移交的過程中均應(yīng)由雙方在移交表上簽字確認(rèn)。 合同項(xiàng)下的付款審核：財(cái)務(wù)部支付款項(xiàng)必須履行合同付款程序，在合同范圍之內(nèi)款項(xiàng)按照公司的費(fèi)用報(bào)銷及成本開支管理制度的付款流程審核，超出合同金額之外的一般費(fèi)用開支須由相關(guān)部門提交說明，成本開支方面的必須提供《工程付款簽證單》，并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。待合同歸還后，財(cái)務(wù)人員做好該合同與原預(yù)留復(fù)印件的核對(duì)，以免外借合同變更或損毀造成公司損失。第四條、 合同保管人員職責(zé)范圍 合同保管人員接到合同原件后，應(yīng)將其復(fù)印，復(fù)印后將正本合同進(jìn)行統(tǒng)一編號(hào)并存檔，副本用作付款審核的相關(guān)依據(jù)； 負(fù)責(zé)貼制合同印花稅； 了解合同訂立的事項(xiàng)、內(nèi)容，熟悉該筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的緣由。 第五條 附則： 本制度之修改須經(jīng)董事會(huì)討論、批準(zhǔn)。第二條 根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)核算的性質(zhì)和特點(diǎn)，財(cái)務(wù)部門各類印章應(yīng)分類管理， 公司的印鑒可分為： 企業(yè)財(cái)務(wù)專用印章，用于代表本企業(yè)辦理銀行款項(xiàng)支付，開具銷售發(fā)票等業(yè)務(wù)； 財(cái)務(wù)人員人名印章，用于辦理財(cái)務(wù)部門有關(guān)會(huì)計(jì)憑證等會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，對(duì)外提供會(huì)計(jì)報(bào)表等。 企業(yè)合同專用章（如有），用于簽訂各