【正文】 可能導致企業(yè)盲目發(fā)展，難以形成競爭優(yōu)勢，喪失發(fā)展機遇和動力。 ? 發(fā)展戰(zhàn)略因主觀原因頻繁變動，可能導致資源浪費，甚至危及企業(yè)的生存和發(fā)展。 ? 對企業(yè)重大經營方針、投融資方案和企業(yè)章程規(guī)定的其他有關重大事項進行研究并提出建議。） 2022/4/14 中國農業(yè)大學經濟管理學院 46 ?根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，制定年度工作計劃、編制全面預算，將年度目標分解、落實。 ?加強發(fā)展戰(zhàn)略實施進程和效果的監(jiān)控，定期收集和分析相關信息，建立預警機制和報告制度。 ? 事中評估： 結合戰(zhàn)略期內每一年度工作計劃和經營預算完成情況，側重對戰(zhàn)略執(zhí)行能力和執(zhí)行效果進行分析評價。 2022/4/14 中國農業(yè)大學經濟管理學院 48 ? 人力資源定義： 企業(yè)組織生產經營活動而錄（任）用的各種人員。 ? 人力資源激勵約束制度不合理、關鍵崗位人員管理不完善，可能導致人才流失、經營效率低下或關鍵技術、商業(yè)秘密或國家機密泄露。 2022/4/14 中國農業(yè)大學經濟管理學院 49 ? 引進： ? 因事設崗、以崗選人 ? 選聘人員實行崗位回避制度 ? 簽訂勞動合同 ? 有關崗位簽訂保密協(xié)議 ? 開發(fā)： ? 試用期和崗前培訓制度 ? 建立員工培訓長效機制 人力資源的引進與開發(fā) 2022/4/14 中國農業(yè)大學經濟管理學院 50 人力資源的使用與退出 ? 使用： ? 建立 2022/4/14激勵約束機制，設臵業(yè)績考核指標 ? 制定與業(yè)績考核掛鉤的薪酬制度 ? 制定管理人員和關鍵崗位員工輪崗制度 ? 退出： ? 建立健全員工退出機制：辭職、解除勞動合同、退休等 ? 建立轉崗機制 ? 管理人員和關鍵崗位員工離職時的交接、審計、保密約定等 2022/4/14 中國農業(yè)大學經濟管理學院 51 ?定義：企業(yè)在經營發(fā)展過程中應當履行的社會職責和義務。 ? 產品質量低劣，侵害消費者利益，可能導致企業(yè)巨額賠償、形象受損，甚至破產。 ? 促進就業(yè)和員工權益保護不夠，可能導致員工積極性受挫，影響企業(yè)發(fā)展和社會穩(wěn)定。 ? 企業(yè)文化建設應關注的風險： 缺乏積極向上的企業(yè)文化，可能導致員工喪失對企業(yè)的信息和認同感，企業(yè)缺乏凝聚力和競爭力。 缺乏誠實守信的經營理念，可能導致舞弊事件的發(fā)生，造成企業(yè)損失，影響企業(yè)信譽。 2022/4/14 中國農業(yè)大學經濟管理學院 54 ? 定義： 資金活動是指企業(yè)籌資、投資和資金營運等活動的總稱。 投資決策失誤，引發(fā)盲目擴張或喪失發(fā)展機遇，可能導致資金鏈斷裂或資金使用效率低下。 資金活動管控不嚴，可能出現(xiàn)資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐。充分發(fā)揮總會計師和財會部門在資金決策和管理全過程中的職能作用。 強化籌資信用管理，確?；I集的資金按期償付。 ? 營運： 加強營運資金全過程的管理，協(xié)調資金需求，提高資金營運效率； 加強對營運資金的會計系統(tǒng)控制，嚴格規(guī)范資金的收支條件、程序和審批權限。 ? 目標 1： 降低資金成本，提高資金收益水平 ? 目標 2： 建立、健全資金業(yè)務的相關辦法、規(guī)范 、 制度 ? 目標 3： 確保資金在正常運營中安全，提高資金利 用率 ? 目標 4： 確保資金交易符合國家貨幣資金管理的有 關規(guī)定和企業(yè)內部規(guī)章制度 2022/4/14 中國農業(yè)大學經濟管理學院 ? 資金財務目標： 根據(jù)企業(yè)財務管理的目標和資金業(yè)務開展的情況確定的目標，即保證資金安全、遵守資金運營的財務制度、提升資金運營的經濟效益。 ? 資金存放分散，不能統(tǒng)一、集中使用，可能導 致資金冗余損失 ? 資金在使用過程中被非法挪用，可能導致正常 資金交易的延誤損失 ? 資金管理未經適當審批或超越權限審批，可能 因存在重大差錯、舞弊、欺詐行為而導致?lián)p失 ? 資金管理違反國家相關法律、法規(guī)，可能帶來 經濟損失和信譽損失，甚至使企業(yè)受到處罰 2022/4/14 中國農業(yè)大學經濟管理學院 59 ? 資金財務業(yè)務： 資金業(yè)務企業(yè)財務管理、會計核算、審計的關鍵環(huán)節(jié)，操作過程中企業(yè)可能因支出不合理、票據(jù)不合規(guī)、賬戶開立和使用不規(guī)范等而遭遇風險。 ? 涉及采購業(yè)務的主要風險： 采購計劃安排不合理，市場變化趨勢預測不準確，造成庫存短缺或積壓，可能導致企業(yè)生產停滯或資源浪費。 采購驗收不規(guī)范，付款審核不嚴，可能導致采購物資、資金損失或信用受損。 按質按量按時完成采購任務，經濟高效地滿足企業(yè)運營發(fā)展的物資需求，確保供應穩(wěn)定。 爭取獲得有利付款條件與付款方式，保證按照合同結算條款履行資金支付責任。 2022/4/14 中國農業(yè)大學經濟管理學院 63 ? 采購財務目標： 企業(yè)通過對采購活動進行內部控制，確保資金安全以及最大化利用。 確保資金支付安全。 規(guī)范付款方式與程序及與供應商對賬的工作程序，確保付款正確，減少資金損失。 物資需求計劃不明確、不及時，變更頻繁，不能夠有效滿足企業(yè)運營發(fā)展的需求。 重復儲備、庫存結構不合理，儲備資金占用大。 制度不健全或有漏洞，制度執(zhí)行不到位和監(jiān)督考核不力，導致違紀違規(guī)問題發(fā)生。 資金分散使用，付款時間、方式、金額不恰當造成資金效益的流失。 會計核算不規(guī)范，不能如實反映財務狀況，影響財務報告的真實性。 ? 資產管理應關注的主要風險： 存貨擠壓或短缺，可能導致流動資金占用過量、存貨價值貶損或生產中斷。 無形資產缺乏核心技術、權屬不清、技術落后、存在重大技術安全隱患，可能導致企業(yè)法律糾紛、缺乏可持續(xù)發(fā)展能力。 優(yōu)化人員配臵，執(zhí)行有效職責分工和權限范圍 確定合理的庫存，防止存貨積壓閑臵，造成浪費 科學保管，定期盤點，保證數(shù)量準確、質量合格 規(guī)范存貨處臵，避免造成企業(yè)資產流失 存貨保管符合國家有關安全、消防、環(huán)保等規(guī)定 存貨交易合同符合合同法等國家法律法規(guī)和企業(yè)內部規(guī)章制度 2022/4/14 中國農業(yè)大學經濟管理學院 69 ?存貨財務目標： 企業(yè)通過對存貨進行內部控制，確保存貨賬目與