【正文】 因?yàn)榻?jīng)辦人工作原因而造成損失的是否根據(jù)處罰條例進(jìn)行了相應(yīng)處罰。即審查是否在具有合同規(guī)定的所有款項(xiàng)已經(jīng)收訖的相關(guān)有效憑證，具有買受人正式收付開發(fā)產(chǎn)品的確認(rèn)書或正式合同規(guī)定的租賃起始日期之后才能作為收入入帳。 對(duì)于將租金價(jià)格與物業(yè)管理費(fèi)合并定價(jià)，會(huì)所經(jīng)營(yíng)收入、停車場(chǎng)/位出租收入、臨時(shí)停車費(fèi)收入等涉及收入的歸屬和分配問(wèn)題的應(yīng)審查公司是否按與相關(guān)方面簽訂的合同中對(duì)收入及成本費(fèi)用的分配規(guī)定正確處理。這里所指的收入凈額，是指按銷售/租金價(jià)格減去合同約定的價(jià)格優(yōu)惠之后的凈額，不包括作為銷售/營(yíng)業(yè)費(fèi)用處理的隨同開發(fā)產(chǎn)品銷售/出租贈(zèng)送給客戶的實(shí)物贈(zèng)品和其他形式的優(yōu)惠。 審查租售主管部門、財(cái)務(wù)部門是否分別建立收入合同，并從帳上記錄追查至相關(guān)收款收據(jù)或銷售發(fā)票，銷售、租賃合同是否具備。 審查銷售過(guò)程中的費(fèi)用是否有經(jīng)公司審批的專項(xiàng)預(yù)算并落實(shí)至責(zé)任人，費(fèi)用控制是否納入銷售人員的業(yè)績(jī)考核指標(biāo)并嚴(yán)格執(zhí)行。 審查對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)是否按債務(wù)人設(shè)置明細(xì)帳進(jìn)行明細(xì)核算，對(duì)每筆往來(lái)款項(xiàng)的發(fā)生時(shí)間、金額、事由、單位，及其增減變化是否及時(shí)反映，是否設(shè)專人負(fù)責(zé)往來(lái)事項(xiàng)的登記、核對(duì)工作并按“誰(shuí)經(jīng)辦，誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行催收，對(duì)超過(guò)收帳期限或時(shí)間較長(zhǎng)的應(yīng)收款項(xiàng)，是否逐項(xiàng)列出分析并按投資公司規(guī)定計(jì)提壞帳準(zhǔn)備或確認(rèn)壞帳損失。1 對(duì)于公司資金緊張，需要貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)，審查是否經(jīng)投資公司財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，并及時(shí)做好帳務(wù)處理及備查登記和披露。進(jìn)行合同審計(jì)是要保證最終簽訂的合同符合公司的授權(quán)，最大限度地維護(hù)公司的利益。（2） 審查每份合同是否附有合同審批單，要注意審核合同編號(hào)，合同審批單、附件編號(hào)的統(tǒng)一。（3） 對(duì)照正在執(zhí)行的合同文本或政策一覽表，應(yīng)注意審核合同審批單中價(jià)格，數(shù)量，付款方式填寫是否真實(shí)、準(zhǔn)確，符合公司相關(guān)規(guī)定。（4） 對(duì)合同中的優(yōu)惠條款，須關(guān)注其簽約結(jié)果中的優(yōu)惠條款是否符合公司規(guī)定，相關(guān)條款是否得到相應(yīng)部門的審批授權(quán)。審查贊助費(fèi)、推廣費(fèi)、支持費(fèi)等是否按照總經(jīng)理審批標(biāo)準(zhǔn)、總裁批示意見進(jìn)行約定。（7） 合同原本及附件要由專門的檔案人員進(jìn)行管理。、出納、庫(kù)管的離任審計(jì)工作由分部審計(jì)部實(shí)施。第十一條 審計(jì)報(bào)告，已履行全部規(guī)定的審計(jì)程序，編制完成的審計(jì)報(bào)告。：（一）標(biāo)題；（二）主送單位；（三）審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容；（四）審計(jì)組組長(zhǎng)（或?qū)徲?jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）簽名；（五）審計(jì)組向監(jiān)察部提交審計(jì)報(bào)告的日期。，最終審定權(quán)在總部監(jiān)察中心。（二）被審計(jì)單位的基本情況。（四）違反公司各項(xiàng)制度的事實(shí)。（六）對(duì)有關(guān)問(wèn)題的定性、處理、處罰意見及依據(jù)。，結(jié)構(gòu)合理，觀點(diǎn)明確，條理清楚，用詞恰當(dāng)，格式規(guī)范。 ，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)報(bào)告及審計(jì)工作底稿進(jìn)行復(fù)核，提出書面復(fù)核意見。對(duì)審計(jì)報(bào)告的下列事項(xiàng)進(jìn)行審定：（一）與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的事實(shí)是否清楚，證據(jù)是否確鑿。（三）審計(jì)評(píng)價(jià)意見是否恰當(dāng)。（五）提出的改進(jìn)意見和建議是否恰當(dāng)。：（一）責(zé)令限期繳納各類賠款。（三）責(zé)令限期退還被侵占的公司資產(chǎn)。（五）責(zé)令限期整改。：（一）警告、通報(bào)批評(píng)。（三）沒(méi)收違法所得。第十三條 后續(xù)審計(jì)，于執(zhí)行或整改期限界滿時(shí)，應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的落實(shí)和整改情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)，并出具后續(xù)審計(jì)報(bào)告。第十四條 復(fù)議仲裁，有此造成可能發(fā)生的錯(cuò)誤決定，相關(guān)部門可就審計(jì)處理處罰決定在10個(gè)工作日內(nèi)向總部行政中心提請(qǐng)行政復(fù)議。第十五條 審計(jì)檔案管理規(guī)定、具有保存價(jià)值的、各種形式的歷史記錄。（一）建立審計(jì)系統(tǒng)相關(guān)文件夾、財(cái)務(wù)系統(tǒng)相關(guān)文件夾、其他系統(tǒng)相關(guān)文件夾。（見附表）（三）設(shè)立接收審計(jì)任務(wù)情況的統(tǒng)計(jì)表，包括接收時(shí)間、內(nèi)容、任務(wù)下達(dá)部門（或領(lǐng)導(dǎo)）名稱、要求時(shí)限、完成情況、責(zé)任人等。（五）單獨(dú)保存各月審計(jì)工作計(jì)劃及月度工作總結(jié)。（二）盤點(diǎn)小分隊(duì)每次活動(dòng)的書面記錄，小分隊(duì)每月的工作總結(jié)及下月的工作計(jì)劃。（四）庫(kù)存商品盤點(diǎn)表、盤點(diǎn)報(bào)告。五. 內(nèi)部審計(jì)文件材料立卷的原則（一）歸入審計(jì)案卷的文件材料必須是審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中形成的專門性業(yè)務(wù)文件材料。（三）審計(jì)文件的排列要符合規(guī)范化要求，一般應(yīng)分為“結(jié)論性文件材料”、“證明性文件材料”“立項(xiàng)性文件材料”3個(gè)單元。（一）為確保審計(jì)檔案中文件材料的合法、有用、有效，在案卷內(nèi)容上，要做到“完整”與“精練”。“精練”是指在立卷時(shí)要防止審計(jì)文件材料與行政文件材料混合立卷或重復(fù)立卷；防止未經(jīng)核實(shí)或未用作審計(jì)依據(jù)的文件材料進(jìn)入審計(jì)案卷；防止不重要的文件修改稿進(jìn)入審計(jì)案卷。（三）要按審計(jì)項(xiàng)目組成內(nèi)審案卷。（四）跨年度的審計(jì)項(xiàng)目，在項(xiàng)目審計(jì)終結(jié)的年度立卷。 結(jié)論性文件材料 采用逆審計(jì)程序并結(jié)合文件材料重要程度的方法進(jìn)行排列：（1）審計(jì)處理處罰決定。（3）審計(jì)報(bào)告問(wèn)題落實(shí)、跟蹤調(diào)查函。 證明性文件材料 按與審計(jì)報(bào)告所列問(wèn)題和審計(jì)評(píng)價(jià)意見相對(duì)應(yīng)的順序進(jìn)行排列：（1）匯總審計(jì)工作底稿。（3）分項(xiàng)目審計(jì)工作底稿。（5）審計(jì)證據(jù)。 立項(xiàng)性文件材料 按文件材料形成的時(shí)間順序，并結(jié)合文件材料的重要程度進(jìn)行排列：（1）年度審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)委托書。（3）審計(jì)通知書。（二）各單元內(nèi)文件材料排列是：正件在前，附件在后；定稿在前，修改稿在后；批示在前，報(bào)告在后；重要文件在前，次要文件在后；匯總性文件在前，原始文件在后。（二）項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施開始后，立卷責(zé)任人要隨著審計(jì)程序各個(gè)環(huán)節(jié)的完成，及時(shí)收集本審計(jì)項(xiàng)目的文件材料，并認(rèn)真檢查每一份文件材料的內(nèi)容、格式是否完整、合規(guī)，手續(xù)是否完備，字跡是否清晰。（四）整理審計(jì)案卷，如遇有個(gè)別審計(jì)文件材料與行政文件或?qū)徲?jì)綜合管理文件在內(nèi)容上相互交叉，難以劃分時(shí)，應(yīng)在保證審計(jì)檔案完整的前提下確定取舍。（五）對(duì)立卷責(zé)任人整理出的項(xiàng)目審計(jì)文件材料，由審計(jì)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)不符合要求的，應(yīng)責(zé)成立卷責(zé)任人進(jìn)行補(bǔ)救。第十六條 審計(jì)人員考評(píng)、獎(jiǎng)罰、公平、科學(xué)合理、獎(jiǎng)罰適當(dāng)?shù)脑瓌t。審計(jì)人員的考核主要從德、能、勤、績(jī)四個(gè)方面進(jìn)行。，應(yīng)當(dāng)忠誠(chéng)老實(shí)，不隱瞞或曲解事實(shí)。，維護(hù)公司利益，不得做有損公司和部門形象的行為。，開拓創(chuàng)新。（三）勤。，無(wú)遲到、早退、曠工現(xiàn)象。（四）績(jī)，并達(dá)到工作要求和目的。，能發(fā)現(xiàn)公司內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，及管理中存在的問(wèn)題，并提出可行性建議，為公司挽回一定的經(jīng)濟(jì)損失，同時(shí)促進(jìn)企業(yè)管理水平的提高。31 / 31