【正文】 100%。重大揭示企業(yè)獲利能力和權(quán)益乘數(shù)對(duì)凈資產(chǎn)收益率的影響。資金成本=資金占用費(fèi)（利息）+籌資費(fèi)（手續(xù)費(fèi)、廣告、公證費(fèi)、律師費(fèi)等）。個(gè)別資金成本、綜合資金成本短期籌資：短期負(fù)債籌資常用方法：1商業(yè)信用（應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款）2短期借款應(yīng)付賬款信用條件：付款期、折扣等信用條件。 2%/(12%)/20*360=%。短期借款的信用條件：1信貸限額、2周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定、3補(bǔ)償性余額、4借款抵押5償還條件6其他承諾。）3加息法 （分期等額還本的方式，實(shí)際利率是名義利率的2倍。企業(yè)現(xiàn)金管理的目標(biāo)，在資產(chǎn)的流動(dòng)性和盈利能力之間的抉擇，獲取最大的長(zhǎng)期利益。持有現(xiàn)金有三種成本：1機(jī)會(huì)成本2短缺成本3管理成本。應(yīng)收賬款是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)中的一個(gè)重要項(xiàng)目，是（商業(yè)信用）的直接產(chǎn)物。工程估價(jià)，按我國(guó)基本建設(shè)程序，對(duì)建設(shè)工程投資所做的測(cè)算稱，投資估算；在初步設(shè)計(jì)、技術(shù)設(shè)計(jì)階段： 設(shè)計(jì)概算施工圖設(shè)計(jì)階段 施工圖預(yù)算投標(biāo)階段 投標(biāo)報(bào)價(jià)簽訂合同 合同價(jià)承、發(fā)包人結(jié)算工程款時(shí) 結(jié)算價(jià)工程竣工驗(yàn)收后實(shí)際工程造價(jià) 竣工決算價(jià)。建設(shè)投資靜態(tài)投資部分：建筑安裝工程費(fèi)、設(shè)備工器具購(gòu)置費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)、基本預(yù)備費(fèi)建設(shè)投資動(dòng)態(tài)投資部分：建設(shè)期利息+漲價(jià)預(yù)備費(fèi)建設(shè)投資=靜態(tài)投資+建設(shè)期利息+漲價(jià)預(yù)備費(fèi)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)=設(shè)備原價(jià)(或者進(jìn)口設(shè)備抵岸價(jià))+設(shè)備原價(jià)X設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)率運(yùn)雜費(fèi)=原價(jià)中沒(méi)包括的包裝和包裝材料費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、卸貨費(fèi)、采購(gòu)費(fèi)、倉(cāng)庫(kù)保管費(fèi)、供銷部門手續(xù)費(fèi)。標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價(jià)：交貨價(jià)、出廠價(jià)、合同價(jià)、帶有備件的出廠價(jià)。進(jìn)口設(shè)備抵岸價(jià)=貨價(jià)（FOB*人民幣外匯牌價(jià)）+國(guó)外運(yùn)費(fèi)+國(guó)外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)+銀行財(cái)務(wù)費(fèi)+外貿(mào)手續(xù)費(fèi)+進(jìn)口關(guān)稅+增值稅+消費(fèi)稅+海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)進(jìn)口設(shè)備到岸價(jià)（CIF）=離岸價(jià)（FOB）+國(guó)外運(yùn)費(fèi)+國(guó)外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)國(guó)外運(yùn)費(fèi)=離岸價(jià)（FOB）*運(yùn)費(fèi)率國(guó)外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)=（離岸價(jià)+國(guó)外運(yùn)輸費(fèi)）X國(guó)外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)率銀行財(cái)務(wù)費(fèi)=離岸價(jià)X人民幣外匯牌價(jià)X銀行財(cái)務(wù)費(fèi)率（%%）。進(jìn)口關(guān)稅=到岸價(jià)（CIF）X人民幣外匯牌價(jià)X進(jìn)口關(guān)稅率進(jìn)口產(chǎn)品增值稅=（到岸價(jià)（CIF）X人民幣外匯牌價(jià)+進(jìn)口關(guān)稅+消費(fèi)稅）*增值稅率（17%）消費(fèi)稅、海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)（全額收取關(guān)稅的，不收海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)。2進(jìn)口設(shè)備，港口、邊檢站起至工地倉(cāng)庫(kù)運(yùn)費(fèi)和裝卸費(fèi)。3）供銷部門手續(xù)費(fèi)4）采購(gòu)和倉(cāng)庫(kù)保管費(fèi)（包含工資、差旅、工器具使用、勞動(dòng)保護(hù)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)等）?；绢A(yù)備費(fèi)=（設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)+建筑安裝工程費(fèi)+工程建設(shè)其他費(fèi)）X基本預(yù)備費(fèi)率漲價(jià)預(yù)備費(fèi)：以（設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)+建筑安裝工程費(fèi)）之和為計(jì)算基數(shù)。不包括新材料新結(jié)構(gòu)的試驗(yàn)費(fèi)和建設(shè)單位對(duì)具有出廠合格證明的材料進(jìn)行檢驗(yàn)、對(duì)構(gòu)件做破壞性試驗(yàn)和其他特殊要求檢驗(yàn)試驗(yàn)的費(fèi)用）。措施費(fèi)中：二、環(huán)、安、文以直接工程費(fèi)為基數(shù)。規(guī)費(fèi)：社會(huì)保險(xiǎn)法（養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)）、工程排污費(fèi)、工程定額測(cè)定費(fèi)、住房公積金、危險(xiǎn)作業(yè)意外傷害保險(xiǎn)。利潤(rùn)計(jì)算基數(shù)：1直接費(fèi)和間接費(fèi)合計(jì)、2人工費(fèi)和機(jī)械費(fèi)、3人工費(fèi)稅金，應(yīng)計(jì)入建筑安裝工程造價(jià)的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育附加費(fèi)（3%）(是營(yíng)業(yè)稅為基數(shù)的)。以直接工程費(fèi)（人+材+機(jī)）CCo,以（人+機(jī)）為基數(shù)。計(jì)算上面三者的間接費(fèi)和利潤(rùn)。編制程序和用途：五種定額施工定額預(yù)算定額概算定額概算指標(biāo)投資估算指標(biāo)對(duì)象工序分項(xiàng)工程擴(kuò)大的分項(xiàng)工程整個(gè)建筑物或構(gòu)筑物獨(dú)立的單項(xiàng)工程或者完整的單項(xiàng)工程用途編制施工預(yù)算編制施工圖預(yù)算編制擴(kuò)大初步設(shè)計(jì)概算編制初步設(shè)計(jì)概算編制投資估算項(xiàng)目劃分最細(xì)細(xì)較粗粗很粗定額水平平均先進(jìn)平均平均平均平均定額性質(zhì)生產(chǎn)性定額計(jì)價(jià)性定額計(jì)價(jià)性定額計(jì)價(jià)性定額計(jì)價(jià)性定額編制人工定額主要包括擬定1正常的施工條件（工作內(nèi)容、方法、地點(diǎn)、作業(yè)人員）2擬定定額時(shí)間兩項(xiàng)工作。人工定額按照表現(xiàn)形式分：時(shí)間定額、產(chǎn)量定額。材料消耗定額指標(biāo)：1主要材料2輔助材料3周轉(zhuǎn)性材料4零星材料。*****材料凈用量方法：1理論技術(shù)法2測(cè)定法3圖紙計(jì)算法4經(jīng)驗(yàn)法周轉(zhuǎn)性材料消耗定額：四個(gè)因素，1第一次制造材料消耗量2每周轉(zhuǎn)使用一次材料的損耗3周轉(zhuǎn)使用次數(shù)4周轉(zhuǎn)材料最終回收及其回收折價(jià)。施工定額作用：5個(gè)點(diǎn)。企業(yè)定額的編制方法：編制企業(yè)定額，最關(guān)鍵的工作，確定人工、材料、機(jī)械臺(tái)班的消耗量，以及計(jì)算分項(xiàng)工程單價(jià)或者綜合單價(jià)。概算定額是初步設(shè)計(jì)階段使用，受初步設(shè)計(jì)的設(shè)計(jì)深度影響。概算定額水平，和基礎(chǔ)定額、預(yù)算定額水平一致。設(shè)計(jì)概算分三級(jí)：1單位工程概算2單項(xiàng)工程綜合概算3建設(shè)工程項(xiàng)目總概算。2設(shè)計(jì)概算是編制建設(shè)計(jì)劃的依據(jù)。4設(shè)計(jì)概算是簽訂工程總承包合同的依據(jù)。單位工程概算的編制方法：?jiǎn)挝唤ㄖこ谈潘惴椒ǎ?概算定額法（初步設(shè)計(jì)到達(dá)一定深度，建筑結(jié)構(gòu)比較明確）、2概算指標(biāo)法（初步設(shè)計(jì)深度不夠，不能準(zhǔn)確計(jì)算工程量，但是工程設(shè)計(jì)采用的技術(shù)比較成熟，有類似的概算指標(biāo)可以利用）、3類似工程預(yù)算法（擬建工程設(shè)計(jì)與已建類似，且沒(méi)有可用的概算指標(biāo)）。設(shè)計(jì)概算審查的內(nèi)容：P207，建筑工程概算審查：以耗用量最大的主要材料作為審查的重點(diǎn)。設(shè)計(jì)概算審查方法：1對(duì)比分析法2查詢核實(shí)法3聯(lián)合會(huì)審法施工圖預(yù)算計(jì)價(jià)模式：1傳統(tǒng)計(jì)價(jià)模式2工程量清單計(jì)價(jià)模式施工圖預(yù)算對(duì)施工單位的作用：P211 1施工圖預(yù)算是確定投標(biāo)報(bào)價(jià)的依據(jù)、2施工圖預(yù)算是施工單位進(jìn)行施工準(zhǔn)備的依據(jù)。施工圖預(yù)算的編制依據(jù)：1法規(guī)2文件合同協(xié)議3批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)概算4批準(zhǔn)的施工圖設(shè)計(jì)圖紙和相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)圖集規(guī)范。施工圖預(yù)算的審查內(nèi)容：施工圖審查方法和適用條件。工程量清單作用：1為投標(biāo)人提供平等和共同的基礎(chǔ)2工程量清單是建設(shè)工程計(jì)價(jià)的依據(jù)3工程量清單是付款和結(jié)算的依據(jù)4工程量清單是調(diào)整工程價(jià)款和索賠的依據(jù)。工程量編制依據(jù)：P2201《工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》2國(guó)家、省級(jí)、行業(yè)頒布的計(jì)價(jià)依據(jù)和辦法3建設(shè)工程設(shè)計(jì)文件4與建設(shè)工程相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范、技術(shù)資料5招標(biāo)文件補(bǔ)充通知和答疑6施工現(xiàn)場(chǎng)情況、工程特點(diǎn)和常規(guī)施工方案7其他相關(guān)資料。項(xiàng)目特征1是區(qū)分清單項(xiàng)目的依據(jù)2確定綜合單價(jià)的前提3履行合同的基礎(chǔ)。計(jì)量單位，噸、3位；立方米、千克米、2位；項(xiàng)、個(gè)，取整。補(bǔ)充項(xiàng)目，編制人，報(bào)省級(jí)或行業(yè)工程造價(jià)機(jī)構(gòu)備案。不能計(jì)算工程量的，列出“項(xiàng)”為單位進(jìn)行編制。沒(méi)列項(xiàng)目可按照工程實(shí)際補(bǔ)充。稅金項(xiàng)目清單:營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加。分部分項(xiàng)工程量，以雙方合同約定的，且實(shí)際完成的工程量確認(rèn)。措施項(xiàng)目費(fèi)的計(jì)算：1綜合單價(jià)法（可以計(jì)算工程量的措施項(xiàng)目:混凝土、腳手架、垂直運(yùn)輸）2參數(shù)計(jì)算法（必須發(fā)生、很難預(yù)測(cè)：二次搬運(yùn)、冬雨季、夜間施工）3分包法（可以分包的獨(dú)立項(xiàng)目，室內(nèi)空氣測(cè)試費(fèi)用）。計(jì)日工和總承包服務(wù)費(fèi)（有承包人）根據(jù)招標(biāo)人提出的要求來(lái)確定。投標(biāo)價(jià)的編制方法：投標(biāo)計(jì)算和合同形式一致。投標(biāo)報(bào)價(jià)不得低于成本?？們r(jià)合同、單價(jià)合同和成本加酬金合同。分段計(jì)算：形象進(jìn)度（基礎(chǔ)、+_0以上的主體結(jié)構(gòu)、裝修、室外、收尾）。T=PM/NFDIC施工合同條件下建筑安裝工程費(fèi)用的計(jì)算。索賠事件成立必須滿足的三要素：正當(dāng)?shù)乃髻r理由、有效的索賠證據(jù)、在合同約定的時(shí)間時(shí)限內(nèi)提出。索賠費(fèi)用組成：人+設(shè)+材+管理+利潤(rùn)+遲延付款利息。工程價(jià)款調(diào)整的方法：1 投標(biāo)截止前28天，或者簽訂合同前28天，基準(zhǔn)日。3 1按照合同有的