營業(yè)稅法律制度-閱讀頁
2025-04-23 03:15本頁面
【正文】 公司承建住宅工程的營業(yè)額； ?。?）計算甲公司承建住宅工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額； （3）計算甲公司應(yīng)代扣代繳乙公司的營業(yè)稅稅額； （4）計算甲公司承建住宅工程應(yīng)補繳的營業(yè)稅稅額。已知當?shù)貖蕵窐I(yè)適用營業(yè)稅稅率為15%。（2001年） 【答案】D 【解析】娛樂業(yè)的應(yīng)稅營業(yè)額為向顧客收取的各項費用共計18萬元（1+5+12），應(yīng)納營業(yè)稅=1815%=。已知郵政局適用的營業(yè)稅稅率為3%。（2002年） 【答案】B 【解析】郵政業(yè)務(wù)的營業(yè)額是指提供傳遞函件或者包件、郵匯、報刊發(fā)行、郵務(wù)物品銷售、郵政儲蓄、其他郵政業(yè)務(wù)的收入。 六、營業(yè)稅的起征點（對個人納稅人） ，為1000～5000元；（增值稅：貨物2000～5000元，勞務(wù)1500～3000元） ，每次（日）營業(yè)額為100元?！ 敬鸢浮緼C 【解析】本題考核規(guī)定起征點的稅種。 七、營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間、期限、地點 ?。?）納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)，采取預(yù)收方式的，為收到預(yù)收款的當天?！ 。?）納稅人將不動產(chǎn)無償贈與他人，為不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當天。合同規(guī)定銷售價格為3 000萬元，當月乙公司預(yù)付了1600萬元，余款在以后兩個月內(nèi)結(jié)清。甲公司3月應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為（?。┤f元。根據(jù)規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)，采用預(yù)收方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當天。 【例題2】單位將不動產(chǎn)無償贈與他人，視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時間是（?。?。 ?。?）納稅人從事運輸業(yè)務(wù)，應(yīng)當向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅?！ 。?）納稅人銷售不動產(chǎn)，應(yīng)當向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。該辦公用房的銷售合同在丁市簽訂，并已預(yù)收部分房款?！ 窘馕觥考{稅人銷售不動產(chǎn)，應(yīng)當向不動產(chǎn)所在地主管機關(guān)申報納稅。 【例題】納稅人銷售不動產(chǎn)，應(yīng)當向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納營業(yè)稅。（2004年） 【答案】B 【例題2】根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，符合營業(yè)稅納稅地點有關(guān)規(guī)定的有（?。?。金融業(yè)的納稅期限為1個季度?！纠}1】（2007年）甲建筑工程公司2006年1月份承建一項住宅工程，全部工程于2006年12月份竣工并通過驗收，取得工程總價款7860萬元。在施工期間，甲公司將建筑工程的裝飾裝修部分轉(zhuǎn)包給乙公司來完成，按合同支付給乙公司1800萬元的裝飾裝修工程款。已知：建筑業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為5%，甲公司承建住宅工程已預(yù)繳營業(yè)稅273萬元。【答案】（1） 甲公司承建住宅工程的營業(yè)額=7860+101800=6070 （萬元）（2） 甲公司承建住宅工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額=6070*5%=（萬元）（3） 甲公司應(yīng)代扣代繳乙公司的營業(yè)稅稅額=1800*5%=90（萬元）（4） 甲公司承建住宅工程應(yīng)補繳的營業(yè)稅稅額==（萬元）【例題2】（2008年）某市商業(yè)銀行2007年第四季度發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1） 取得一般貸款業(yè)務(wù)利息收入600萬元；支付單位、個人存款利息100萬元。（3） 取得轉(zhuǎn)讓公司債券收入1100萬元，債券的買入價為900萬元。（5） 吸收居民存款500萬元。要求：（1） 分別說明銀行老四季度各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否應(yīng)繳納營業(yè)稅。【答案】（1） ①一般貸款業(yè)務(wù)屬于營業(yè)稅的征稅范圍，以利息收入全額為營業(yè)額，計征營業(yè)稅。②銀行的轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)屬于營業(yè)稅的征收范圍。應(yīng)納稅額=（450320）*5%=（萬元）。③公司債券的買賣屬于營業(yè)稅的征收范圍，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額，計征營業(yè)稅。④銀行提供金融服務(wù)，屬于營業(yè)稅的征收范圍，以金融服務(wù)手續(xù)費為營業(yè)額，計征營業(yè)稅。⑤銀行吸收居民存款，不屬于營業(yè)稅的征稅范圍，不征收營業(yè)稅。12 / 12
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